Перечень хозяйственных операций за декабрь 20XX г.

№ опера-ции	Дата операции	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	01.12	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО	360 000 64 800 424 800
	01.12	Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов			71.2
	01.12	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	150 000	08.1
	02.12	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость	100 000 18 000	08.1
	03.12	Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования	760 000 710 000   50 000     60 000	01.2   91.2	01.1 01.2   01.2     91.1
	04.12	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость	- -	08.1
	04.12	Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани	85 000	08.2
	05.12	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: - здание цеха - производственное оборудование ИТОГО	1 100 000 198 000 1 298 000	01.1 01.1	08.1 08.1
	08.12	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО	340 000   60 000   50 000 15 000 465 000
1 2 3 4 5 6
	09.12	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО	-   140 000   42 000   28 000   37 800 247 800
	10.12	Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка	13 000	91.2
	11.12	Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани		08.2	76.2
	12.12	Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 20XX г. з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в погашение краткосрочных кредитов банка ИТОГО	1 149 000 13 000     34 000 38 600     108 000 4 150 130 000 1 477 250	76.2       76.2
	12.12	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	295 000
	12.12	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20XX г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы: - экспедитору Федченко А.С. - технологу Ахатовой А.Р. ИТОГО	245 000   2 800 12 000 259 800	71.1 71.3
	14.12	Депонирована невыданная заработная плата	61 100		76.2
	14.12	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	35 200
	17.12	Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО	2 000 000 10 000 2 010 000		76.1
	18.12	Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо	7 200 - -	10 94	91.1
	21.12	Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы): а) на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.	7 000   2 500		71.3   71.1
	21.12	Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р.	5 000		71.3
	23.12	Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами
	25.12	По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены	-		76.2
	28.12	Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции	-	76.2
	31.12	Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 20XX г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО	205 000 95 000     22 000 12 000 6 000 10 000 350 000	08.2
	31.12	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица г) неизрасходованные подотчетные суммы Федченко А.С. ИТОГО	34 200 4 100   1 200 39 800		76.2   71.1
	31.12	Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20XX г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО	53 300 24 700   5 720 3 120   2 600 89 440	08.2
	31.12	Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20XXг. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО	1 376	08.2
	22.12	Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)	98 140		08.2
	31.12	Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери
	31.12	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом (суммы определить)	120 600
	31.12	Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО	200 000   55 000 255 000
	31.12	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	34 000
	31.12	Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)	554 080
	31.12	Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили – 92 200 руб.)	1 086 100
	31.12	Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)	184 308	90.2
	31.12	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости	2 065 000   1 480 000	90.2	90.1
	31.12	Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)	315 000	90.3
	31.12	Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)	58 168	90.2
	31.12	Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь (сумму определить)	27 524	90.9
	31.12	Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)	(4 200)	91.9
	31.12	Доначислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках – Приложение 4)	6 345
	31.12	Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)	2 523 800

Приложение №1