Распределение общехозяйственных (ОХР) расходов за декабрь

 

Направление расхода	Объем продаж (без НДС)	Доля ОХР
Сумма, руб.	Уд. вес, %
1. Основное производство: - продукции Х - продукции У
2. Торговая деятельность
Всего			Оборот по дебету счета 26

 

 

Таблица 24

Расчет фактической себестоимости реализованной продукции

За декабрь

 

Показатели	Плановая производст-венная себестоимость, руб.	Фактическая производст-венная себестоимость, руб.	Разница между плановой и фактической себе-стоимостью экономия (-), перерасход (+), руб.
1. Начальный остаток продукции на складе			-2 000
2. Выпущено из производства
3. ИТОГО (1+2)
4. %-ное отношение фактической себестоимости к плановой		Х	Х
5. Отгружено продукции покупателям за месяц
6. Конечный остаток продукции на складе (3-5)

Таблица 25

Расчет распределения транспортных расходов между остатком товаров и реализованными товарами за декабрь

 

Показатели	Расчет	Сумма
1. Остаток транспортных расходов на начало месяца
2. Произведено транспортных расходов за месяц
3. Итого транспортных расходов	(1 + 2)
4. Остаток товаров на конец месяца
5. Реализовано товаров за месяц по покупным ценам
6. Итого товаров	(4 + 5)
7. Средний процент расходов на продажу	(3 / 6) * 100
8. Сумма транспортных расходов, относящаяся на остаток товаров на конец месяца	(4 * 7) / 100
9. Сумма расходов на продажу, подлежащая списанию на реализованные товары	(1 – 8) + оборот по Дт счета 44

 

ЗАДАНИЕ 6

 

1. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям

2. Рассчитать недостающие суммы с оформлением указанных таблиц

3. Элементы учетной политики организации:

- метод учета выпуска продукции из производства – с использованием счета №40

- оценка готовой продукции в текущем учете – по нормативной себестоимости

- порядок списания общехозяйственных расходов – на счет № 20

- база распределения общехозяйственных расходов между видами продукции – выручка от продажи без НДС

- база распределения общепроизводственных расходов между видами продукции – основная зарплата производственных рабочих

- метод учета приобретения материальных ценностей – с использованием счетов №15 и №16

- оценка материалов на счете 10 – по учетным ценам

4. По результатам решения задачи составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам и бухгалтерский баланс на начало и конец месяца (табл. 27)

5. Сведения для оценки готовой продукции:

- нормативная себестоимость единицы: продукции Х – 120 руб., продукции У - 165 руб.

- отпускная цена (с НДС 18%) единицы: продукции Х – 177 руб., продукции У – 247,8 руб.

6. Сведения для оценки материалов (учетные цены):

- материал А – 185 руб.

- материал В – 38 руб.

- материал С – 40 руб.

Таблица 26

Хозяйственные операции за декабрь 201_г.

 

№ опер.	Содержание хозяйственных операций	Сумма
	Поступили материалы от поставщика по покупным ценам: а) материал А 05.12 220 ед. по цене 195 руб. 18.12 350 ед. по цене 205 руб. 25.12 250 ед. по цене 185 руб. б) материал В 10.12 1 500 ед. по цене 39 руб. 20.12 1 300 ед. по цене 42 руб. в) материал С 10.12 210 ед. по цене 50 руб. 20.12 250 ед. по цене 43 руб. Кроме того, НДС по материалам	?   ?   ? ?
	Отражена стоимость расходов по доставке материалов, выполненных поставщиком Кроме того, НДС по услугам	10 200   ?
	Начислено за посреднические и консультационные услуги, полученные при приобретении материалов Кроме того, НДС	?
	Оприходованы поступившие материалы по учетным ценам: - материал А - материал В - материал С	? ? ?
	Израсходованы запчасти и агрегаты на общепроизводственные цели	11 600
	На производство продукции Х израсходован материал А в количестве 750 ед. и списан по учетным ценам	?
	На производство продукции У израсходованы материалы и списаны по учетным ценам а) материал В 2500 ед. б) материал С 440 ед.	? ?
	Списан по учетным ценам материал А, израсходованный на исправление брака продукции Х в количестве 8 ед.	?
	Отпущен в эксплуатацию и списан хозяйственный инвентарь: - на общецеховые цели - на общехозяйственные цели	1 080
	Начислена амортизация основных средств: - общецехового назначения - общехозяйственного назначения	3 150 10 300
	Приняты счета за ремонт основных средств: - общецехового назначения - общехозяйственного назначения Кроме того, НДС	1 250 5 150 ?
	Начислена заработная плата работникам: - за производство продукции Х - за производство продукции У - за исправление брака продукции Х - общецеховому персоналу - аппарата управления - за погрузку-разгрузку поступивших материалов	78 500 75 400 1 150 27 200 39 800 4 500
	Начислены страховые взносы от заработной платы работников: - за изготовление продукции Х - за изготовление продукции У - за исправление брака продукции Х - общецехового персонала - аппарата управления - за погрузку-разгрузку материалов	? ? ? ? ? ?
	Отражены отклонения в стоимости поступивших материалов	?
	Списаны отклонения в стоимости материалов, израсходованных на производство (таблица 28): - продукции Х - продукции У - на исправление брака продукции Х	? ? ?
	Приняты счета поставщиков за полученные услуги по энергоснабжению, отоплению, водоснабжению и т.д.: - на общецеховые цели - на общехозяйственные цели Кроме того, НДС	2 100 11 800 ?
	Приняты счета поставщиков за электроэнергию и топливо, потраченные на технологические цели: - при производстве продукции Х - при производстве продукции У Кроме того, НДС	2 430 2 210 ?
	Распределены и списаны общепроизводственные расходы (таблица 29): - на себестоимость продукции Х - на себестоимость продукции У - на исправление брака продукции Х	???
	Распределены и списаны общехозяйственные расходы (таблица 30) - на себестоимость продукции Х - на себестоимость продукции У	? ?
	Списаны потери от брака продукции Х	?
	Получены отходы материалов (прочие материалы): - от производства продукции Х - от производства продукции У
	Оприходованы готовые изделия из производства по нормативной себестоимости: - продукция Х 2320 ед. - продукция У 2160 ед.	? ?
	Определена и списана фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции (для расчета фактической себестоимости использовать приложение 2): - продукции Х - продукции У	? ?
	Отгружена покупателям готовая продукция по отпускным ценам: - продукция Х 2250 ед. - продукция У 1820 ед.	? ?
	Списана нормативная себестоимость отгруженной продукции: - продукции Х - продукции У	? ?
	Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью выпущенной и реализованной продукции	?
	Поступила на расчетный счет выручка от покупателей в оплату продукции, отгруженной в текущем месяце: - за продукцию Х (оплачено 85 % задолженности) - за продукцию У (оплачено 80 % задолженности) Оплачена задолженность покупателей за прошлый месяц (в полном объеме)	? ?   ?
	Начислен НДС от оборота по реализации продукции	?
	Выявлена прибыль от продажи продукции	?
	Оприходованы излишки материалов, выявленные при проведении инвентаризации	3 840
	Начислены штрафы и пени, причитающиеся уплате поставщикам	4 250
	Начислен налог на имущество	2 810
	Списан НДС по поступившим ценностям и услугам к зачету из бюджета	?
	Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за работы по ремонту основных средств и за материалы	780 720
	Списано сальдо прочих доходов и расходов	?
	Начислен налог на прибыль за декабрь (сумма налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, полученной в бухгалтерском учете)	?
	Списана прибыль отчетного года	?

 

 

Таблица 27

Остатки хозяйственных средств и их источников

 

Шифр счета	Сальдо на 01.12. текущего года
Дебет	Кредит
	12 138 400
		720 000
101*	177 700
103	25 000
105	30 000
	14 200
109	56 300
	22 000
	15 400
	18 560
	197 000
	1 500
	55 000
		48 000
	53 400
		18 000
		7 000
		149 300
	285 000	157 160
		10 415 404
		1 029 926
		544 670

 

 

Таблица 28

Распределение отклонений в стоимости материалов

Показатели	Расчет	Сумма
1. Сумма отклонений на начало месяца
2. Произведено отклонений за месяц
3. Итого отклонений	(1 + 2)
4. Остаток материалов на конец месяца
5. Израсходовано материалов по учетным ценам: - на производство продукции Х - на производство продукции У - на исправление брака продукции Х
6. Итого материалов	(4 + 5)
7. Средний процент отклонений	(3 / 6) * 100
8. Сумма отклонений, подлежащая списанию: - на производство продукции Х - на производство продукции У - на исправление брака продукции Х	(5 * 7) / 100
9. Сумма отклонений на конец месяца	(3 – 8)

 

Таблица 29

Распределение общепроизводственных (ОПР) расходов за декабрь

Направление расхода	Основная заработная плата рабочих	Доля ОПР
Сумма	уд. вес, %
Продукция Х
Продукция У
Исправление брака продукции Х
Всего			Оборот по дебету счета 25

 

 

Таблица 30