Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Расчет ндс по проданным товарам за декабрь

Поиск
Показатели По ставке 18% По ставке 10 % Итого
1. Стоимость поступивших товаров по продажным ценам, руб.      
2. Удельный вес поступивших товаров по продажным ценам, %      
3. Стоимость проданных товаров по продажным ценам (товарооборот), руб.      
4. Начислен НДС по проданным товарам в бюджет, руб.      

Таблица 15

Расчет стоимости израсходованных материалов

на производство продукции за декабрь 201_г.

 

Дата Содержание операции Кол-во, ед. Цена, руб. Сумма, руб. Остатки материалов
кол-во, ед. сумма, руб.
Материал А
01.12 Остатки на начало месяца          
05.12 Приход          
10.12 Расход          
18.12 Приход          
21.12 Расход          
25.12 Приход          
26.12 Расход          
28.12 Расход          
  Итого приход          
  Итого расход -на продукцию Х -на исправление брака Х          
31.12 Остатки на конец месяца          
Материал В
01.12 Остатки на начало месяца          
10.12 Приход          
15.12 Расход          
20.12 Приход          
22.12 Расход          
  Итого приход          
  Итого расход на продукцию У          
31.12 Остатки на конец месяца          
Материал С
01.12 Остатки на начало месяца          
10.12 Приход          
15.12 Расход          
20.12 Приход          
22.12 Расход          
  Итого приход          
  Итого расход на продукцию Х          
31.12 Остатки на конец месяца          

 

ЗАДАНИЕ 4

 

1 Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям

2. Рассчитать недостающие суммы с оформлением указанных таблиц

3. Элементы учетной политики организации:

- метод учета выпуска продукции из производства – с использованием счета №40

- оценка готовой продукции в текущем учете – по нормативной себестоимости

- порядок списания общехозяйственных расходов – на счет № 90

- база распределения общепроизводственных расходов между видами продукции – основная зарплата производственных рабочих

- метод учета приобретения материальных ценностей – с использованием счетов №15 и №16

- оценка материалов на счете 10 – по учетным ценам

4. По результатам решения задачи составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам и бухгалтерский баланс на начало и конец месяца (табл. 16)

5. Сведения для оценки готовой продукции:

- нормативная себестоимость единицы: продукции Х – 110 руб., продукции У - 155 руб.

- отпускная цена (с НДС) единицы: продукции Х – 165,2 руб., продукции У – 236 руб.

6. Сведения для оценки материалов (учетные цены):

- материал А – 210 руб.

- материал В – 45 руб.

- материал С – 55 руб.

 

Хозяйственные операции за декабрь 201_г.

№ опер. Содержание хозяйственных операций Сумма
     
  Поступили материалы от поставщика по покупным ценам: а) материал А 05.12 220 ед. по цене 190 руб. 18.12 350 ед. по цене 200 руб. 25.12 250 ед. по цене 195 руб. б) материал В 10.12 1 500 ед. по цене 39 руб. 20.12 1 300 ед. по цене 42 руб. в) материал С 10.12 200 ед. по цене 50 руб. 20.12 250 ед. по цене 45 руб. Кроме того, НДС по материалам   ?   ?   ? ?
  Отражена стоимость расходов по доставке материалов, выполненных поставщиком Кроме того, НДС по транспортным услугам   12 200 ?
  Отражены расходы по доставке материалов, оплаченные из подотчетных сумм на основании авансовых отчетов   15 750
  Оприходованы поступившие на склад материалы по учетным ценам: - материал А - материал В - материал С     ? ? ?
  Израсходованы запчасти и агрегаты: - на общепроизводственные цели - нужды паросилового цеха (ПСЦ)   12 600 2 340
  На производство продукции Х израсходован материал А в количестве 690 ед. и списан по учетным ценам   ?
  На производство продукции У израсходованы и списаны по учетным ценам материалы а) материал В 2400 ед. б) материал С 640 ед.     ? ?
  Списаны материал А в количестве 12 ед. по учетным ценам, израсходованный на исправление брака продукции Х   ?
  Отпущен в эксплуатацию и списан хозяйственный инвентарь: - на нужды ПСЦ - на общецеховые цели - на общехозяйственные цели   1 280
  Начислена амортизация основных средств: - ПСЦ - общецехового назначения - общехозяйственного назначения   1 920 3 350 10 700
  Приняты счета за ремонт основных средств: - общецехового назначения - общехозяйственного назначения Кроме того, НДС   1 500 5 350 ?
  Начислена заработная плата работникам: - за производство продукции Х - за производство продукции У - за исправление брака продукции Х - персоналу ПСЦ - общецеховому персоналу - аппарата управления - за погрузку-разгрузку поступивших материалов   80 500 81 400 1 050 7 340 30 200 41 800 5 500
  Начислены страховые взносы от заработной платы работников: - за изготовление продукции Х - за изготовление продукции У - за исправление брака продукции Х - персонала ПСЦ - общецехового персонала - аппарата управления - за погрузку-разгрузку материалов   ? ? ?? ? ? ?
  Приняты счета поставщиков за полученные услуги по энергоснабжению, отоплению, водоснабжению и т.д.: - на общецеховые цели - на общехозяйственные цели - на нужды ПСЦ Кроме того, НДС     2 500 12 800 1 200 ?
  Отражены отклонения по поступившим материалам ?
  Списаны отклонения в стоимости материалов, израсходованных на производство (таблица 17): - продукции Х - продукции У - на исправление брака продукции Х     ? ? ?
  Распределены и списаны расходы ПСЦ (таблица 18): - на производство продукции Х - на производство продукции У - на отопление цехов основного производства - на отопление общезаводских помещений   ? ? ? ?
  Распределены и списаны общецеховые расходы (таблица 19): - на себестоимость продукции Х - на себестоимость продукции У - на исправление брака продукции Х   ???
  Списаны общехозяйственные расходы ?
  Списаны потери от брака продукции Х ?
  Получены отходы материалов (прочие материалы): - от производства продукции Х - от производства продукции У  
  Оприходованы готовые изделия из производства по нормативной себестоимости: - продукция Х 2350 ед. - продукция У 2060 ед.     ? ?
  Определена и списана фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции (для расчета фактической себестоимости использовать приложение 2): - продукции Х - продукции У   ? ?
  Отгружена покупателям готовая продукция по отпускным ценам: - продукция Х 2150 ед. - продукция У 1920 ед.   ? ?
  Списана нормативная себестоимость отгруженной продукции: - продукции Х - продукции У   ? ?
  Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью выпущенной и реализованной продукции   ?
  Поступила на расчетный счет выручка от покупателей в оплату продукции, отгруженной в текущем месяце: - за продукцию Х (оплачено 80 % задолженности) - за продукцию У (оплачено 75 % задолженности) Оплачена задолженность покупателей за прошлый месяц (в полном объеме)     ? ?   ?
  Начислен НДС от оборота по реализации продукции ?
  Выявлена прибыль от продажи продукции ?
  Оприходованы излишки материалов, выявленные при проведении инвентаризации 3 640
  Начислены штрафы и пени, причитающиеся уплате поставщикам 5 250
  Начислен налог на имущество 1 810
  Списан НДС по поступившим ценностям и услугам к зачету из бюджета   ?
  Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за работы по ремонту основных средств и за материалы   680 720
  Списано сальдо прочих доходов и расходов ?
  Начислен налог на прибыль за декабрь (сумма налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, полученной в бухгалтерском учете)   ?
  Списана прибыль отчетного года ?

 

Таблица 16

Остатки хозяйственных средств и их источников

 

Шифр счета Сальдо на 01.12. текущего года
Дебет Кредит
  12 138 400  
    720 000
101 * 177 700  
103 25 000  
105 30 000  
  10 800  
109 59 700  
    15 000
  15 400  
  18 560  
  197 000  
     
  1 500  
  55 000  
    48 000
  53 400  
    18 000
    7 000
    149 300
  15 750  
  269 250 120 160
    10 415 404
    1 029 926
    544 670

 

 

Таблица 17

Распределение отклонений в стоимости материалов

Показатели Расчет Сумма
1. Сумма отклонений на начало месяца    
2. Произведено отклонений за месяц    
3. Итого отклонений (1 + 2)  
4. Остаток материалов на конец месяца    
5. Израсходовано материалов по учетным ценам: - на производство продукции Х - на производство продукции У - на исправление брака продукции Х    
6. Итого материалов (4 + 5)  
7. Средний процент отклонений (3 / 6) * 100  
8. Сумма отклонений, подлежащая списанию: - на производство продукции Х - на производство продукции У - на исправление брака продукции Х (5 * 7) / 100  
9. Сумма отклонений на конец месяца (3 – 8)  

 

 

Таблица 18

Распределение затрат паросилового цеха за декабрь

Направление расхода Кол-во пара, Гкал Себе- стоимость 1 Гкал, руб.–коп. Всего затрат, руб. (гр. 2х гр. 3)
       
На основное производство: - продукции Х - продукции У      
На отопление цехов основного производства      
На отопление общезаводских помещений      
Итого     Оборот по дебету субсчета 23

Таблица 19

Распределение общепроизводственных (ОПР) расходов за декабрь

Направление расхода Основная заработная плата рабочих Доля ОПР
Сумма уд. вес, %
       
Продукция Х      
Продукция У      
Исправление брака продукции Х      
Всего     Оборот по дебету счета 25

ЗАДАНИЕ 5

 

1. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям

2. Рассчитать недостающие суммы с оформлением указанных таблиц

3. Элементы учетной политики организации:

- метод учета выпуска продукции из производства – без использования счета №40

- оценка готовой продукции в текущем учете – по нормативной себестоимости

- порядок списания общехозяйственных расходов – на счет № 20

- база распределения общехозяйственных расходов между отраслями деятельности и видами продукции – выручка от продажи без НДС

- метод оценки материалов при списании их на производство – по средневзвешенным ценам (среднемесячным)

- оценка товаров в торговле (опт) – по покупным ценам

- списание расходов на продажу – распределение между остатком товаров и реализованными товарами

4. По результатам решения задачи составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам и бухгалтерский баланс на начало и конец месяца (табл. 21)

5. Сведения для оценки готовой продукции:

- нормативная себестоимость единицы: продукции Х – 108 руб., продукции У - 152 руб.

- отпускная цена (с НДС 18%) единицы: продукции Х – 159,3 руб., продукции У – 224,2 руб.

 

Хозяйственные операции за декабрь 201_г.

№ опер. Содержание хозяйственных операций Сумма
     
  Оприходованы материалы от поставщика: а) материал А 05.12 120 ед. по цене 185 руб. 18.12 250 ед. по цене 200 руб. 25.12 150 ед. по цене 190 руб. б) материал В 10.12 1 200 ед. по цене 42 руб. 20.12 1 000 ед. по цене 38 руб. в) материал С 10.12 100 ед. по цене 53 руб. 20.12 150 ед. по цене 48 руб. Кроме того, НДС 18%   ?   ?   ? ?
  Израсходованы запчасти, агрегаты и прочие материалы на общехозяйственные цели   12 300
  На производство продукции Х израсходован материал А в количестве 560 ед. Для определения фактической себестоимости израсходованных материалов необходимо использовать таблицу 22   ?
  На производство продукции У израсходованы материалы а) материал В 2000 ед. б) материал С 1100 ед. Для определения фактической себестоимости израсходованных материалов необходимо использовать таблицу 22   ? ?
  Списан материал А, израсходованный на исправление брака продукции Х в количестве 15 ед. (таблица 22)   1 440
  Отпущен в эксплуатацию и списан хозяйственный инвентарь: - на нужды торговых предприятий - на общехозяйственные цели   1 110 1 480
  Начислена амортизация основных средств: - торговых предприятий - общехозяйственного назначения   3 450 10 210
  Приняты счета за ремонт основных средств: - торговых предприятий - общехозяйственного назначения Кроме того, НДС   1 850 5 190 ?
  Начислена заработная плата работникам: - за производство продукции Х - за производство продукции У - за исправление брака продукции Х - торговому персоналу - аппарата управления   84 500 79 700 1 050 33 200 40 600
  Начислены страховые взносы от заработной платы работников: - за изготовление продукции Х - за изготовление продукции У - за исправление брака продукции Х - торгового персонала - аппарата управления   ? ? ?? ?
  Приняты счета поставщиков за полученные услуги по энергоснабжению, отоплению, водоснабжению и т.д.: - на нужды торговых предприятий - на общехозяйственные цели Кроме того, НДС     2 400 13 200 ?
  Поступили товары от поставщиков Кроме того, НДС 18% 192 600 ?
  Поступили товары от поставщиков Кроме того, НДС 10% 253 400 ?
  Списаны и распределены общехозяйственные расходы (таблица 23): - на основное производство продукции Х продукции У - на торговую деятельность     ? ? ?
  Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за работы по ремонту основных средств, за товары и материалы   750 200
  Списаны потери от брака продукции Х ?
  Получены отходы материалов (прочие материалы): - от производства продукции Х - от производства продукции У  
  Оприходованы готовые изделия из производства по нормативной себестоимости: - продукция Х 2600 ед. - продукция У 2060 ед.     ? ?
  Определена фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции (для расчета фактической себестоимости использовать приложение 2). Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью выпущенной продукции (таблица 24)     ?
  Отгружена покупателям готовая продукция по отпускным ценам: - продукция Х 2550 ед. - продукция У 2040 ед.   ? ?
  Списана нормативная себестоимость отгруженной продукции: - продукции Х - продукции У   ? ?
  Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью отгруженной и реализованной продукции (таблица 24)   ?
  Начислен НДС от оборота по реализации продукции ?
  Начислено поставщикам за доставку товаров Кроме того, НДС 10 500
  Отгружены покупателям проданные товары: - покупная стоимость проданных товаров - торговая наценка 25 % - НДС 18%   199 400 ? ?
  Отгружены покупателям проданные товары: - покупная стоимость проданных товаров - торговая наценка 30 % - НДС 10%   235 00 ? ?
  Начислен НДС от оборота по реализации товаров (по ставке 18% и ставке 10% соответственно) ?
  Выявлена недостача товаров в торговле по покупной стоимости По решению руководителя недостача списана: - в пределах норм естественной убыли – на издержки обращения - сверхнормативные потери – за счет материально- ответственного лица - восстановлен НДС от суммы недостачи, возмещаемой за счет МОЛ, 18% - отражена наценка по недостаче, возмещаемой за счет МОЛ, 25% 3 640   1 900   ?   ? ?
  Списаны расходы на продажу торговых предприятий (таблица 25) ?
  Выявлена прибыль от продажи: - готовой продукции - товаров   ? ?
  Поступила на расчетный счет выручка от покупателей в оплату материальных ценностей, отгруженных в текущем месяце: - за продукцию Х (оплачено 90 % задолженности) - за продукцию У (оплачено 85 % задолженности) - за проданные товары (оплачено 80% задолженности) Оплачена задолженность покупателей за прошлый месяц (в полном объеме)     ? ? ? ?
  Оприходованы излишки, выявленные при проведении инвентаризации: -материалов - товаров     2 640 1 950
  Начислены штрафы и пени, причитающиеся уплате поставщикам 4 250
  Начислен налог на имущество 2 100
  Списан НДС по поступившим ценностям и услугам к зачету из бюджета   ?
  Списано сальдо прочих доходов и расходов ?
  Начислен налог на прибыль за декабрь (сумма налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, полученной в бухгалтерском учете)   ?
  Списана прибыль отчетного года ?

 

Таблица 21

Остатки хозяйственных средств и их источников

 

Шифр счета Сальдо на 01.12. текущего года
Дебет Кредит
  12 138 400  
    720 000
101 * 162 700  
103 25 000  
105 30 000  
  18 900  
109 51 600  
  15 400  
  18 560  
  220 000  
  197 000  
  4 850  
  1 500  
  55 000  
    48 000
  53 400  
    18 000
    7 000
    149 300
  285 000 120 160
    10 415 404
    1 254 776
    544 670

* Расшифровка сальдо на 01.12. по счету 101:

- материал А 200 ед. по цене 185 руб.; - материал В 1500 ед. по цене 45 руб.;

- материал С 1200 ед. по цене 48,5 руб.;

 

 

Таблица 22

Расчет стоимости израсходованных материалов

на производство продукции за декабрь 201_г.

 

Дата Содержание операции Кол-во, ед. Цена, руб. Сумма, руб.  
 
Материал А  
01.12 Остатки на начало месяца        
05.12 Приход        
18.12 Приход        
25.12 Приход        
  Итого приход        
  Итого расход -на продукцию Х -на исправление брака Х        
31.12 Остатки на конец месяца        
Материал В  
01.12 Остатки на начало месяца        
10.12 Приход        
20.12 Приход        
  Итого приход        
  Итого расход на продукцию У        
31.12 Остатки на конец месяца        
Материал С  
01.12 Остатки на начало месяца        
10.12 Приход        
20.12 Приход        
  Итого приход        
  Итого расход на продукцию У        
31.12 Остатки на конец месяца        

 

 

Таблица 23



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2016-04-21; просмотров: 355; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.188.3.236 (0.012 с.)