Распределение затрат паросилового цеха (ПСЦ) за декабрь

 

Направление расхода	Кол-во пара, Гкал	Себе- стоимость 1 Гкал, руб.–коп.	Всего затрат, руб. (гр. 2х гр. 3)
На основное производство: - продукции Х - продукции У
На отопление цехов основного производства
На отопление общезаводских помещений
Итого			Оборот по дебету счета 23

Таблица 9

Распределение общецеховых расходов (ОЦР) за декабрь

Направление расхода	Основная заработная плата рабочих	Доля ОПР
Сумма	уд. вес, %
Продукция Х
Продукция У
Исправление брака продукции Х
Всего			Оборот по дебету счета 25

Таблица 10

Расчет стоимости израсходованных материалов

на производство продукции за декабрь 201_г.

Дата	Содержание операции	Кол-во, ед.	Цена, руб.	Сумма, руб.	Остатки материалов
кол-во, ед.	сумма, руб.
Материал А
01.12	Остатки на начало месяца
05.12	Приход
10.12	Расход
18.12	Приход
21.12	Расход
25.12	Приход
26.12	Расход
28.12	Расход
	Итого приход
	Итого расход -на продукцию Х -на исправление брака Х
31.12	Остатки на конец месяца
Материал В
01.12	Остатки на начало месяца
10.12	Приход
15.12	Расход
20.12	Приход
22.12	Расход
	Итого приход
	Итого расход на продукцию У
31.12	Остатки на конец месяца
Материал С
01.12	Остатки на начало месяца
10.12	Приход
15.12	Расход
20.12	Приход
22.12	Расход
	Итого приход
	Итого расход на продукцию Х
31.12	Остатки на конец месяца

 

ЗАДАНИЕ 3

 

1. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям

2. Рассчитать недостающие суммы с оформлением указанных таблиц

3. Элементы учетной политики организации:

- метод учета выпуска продукции из производства – с использованием счета №40

- оценка готовой продукции в текущем учете – по нормативной себестоимости

- порядок списания общехозяйственных расходов – на счет № 20

- база распределения общехозяйственных расходов между отраслями деятельности и видами продукции – основная зарплата производственных рабочих

- метод оценки материалов при списании их на производство – ФИФО

- оценка товаров в торговле – по продажным ценам

- списание расходов на продажу – в полной сумме на себестоимость реализованных товаров

4. По результатам решения задачи составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам и бухгалтерский баланс на начало и конец месяца (табл. 11)

5. Сведения для оценки готовой продукции:

- нормативная себестоимость единицы: продукции Х – 118 руб., продукции У - 160 руб.

- отпускная цена (с НДС 18%) единицы: продукции Х – 177 руб., продукции У – 236 руб.

 

Хозяйственные операции за декабрь 201_г.

№ опер.	Содержание хозяйственных операций	Сумма
	Оприходованы материалы от поставщика: а) материал А 05.12 130 ед. по цене 205 руб. 18.12 250 ед. по цене 185 руб. 25.12 150 ед. по цене 190 руб. б) материал В 10.12 1200 ед. по цене 40 руб. 20.12 1020 ед. по цене 37 руб. в) материал С 10.12 120 ед. по цене 50 руб. 20.12 160 ед. по цене 48 руб. Кроме того, НДС 18%	?   ?   ? ?
	Израсходованы запчасти, агрегаты и прочие материалы на общехозяйственные цели	12 300
	На производство продукции Х израсходован материал А: 10.12.201_г. - 140 ед. 21.12.201_г. - 175 ед. 26.12.201_г. - 155 ед. Для определения фактической себестоимости израсходованных материалов необходимо использовать приложение 1.	? ? ?
	На производство продукции У израсходованы материалы: а) материал В: 15.12.201_г. - 970 ед. 22.12.201_г. - 1130 ед. б) материал С: 15.12.201_г. - 500 ед. 22.12.201_г. - 475 ед. Для определения фактической себестоимости израсходованных материалов необходимо использовать приложение 1.	? ?   ? ?
	На исправление брака продукции Х 28.12.201_г. израсходован материал А в количестве 7 ед. (приложение 1)	?
	Отпущен в эксплуатацию и списан хозяйственный инвентарь: - на нужды торговых предприятий - на общехозяйственные цели	1 380
	Начислена амортизация основных средств: - торговых предприятий - общехозяйственного назначения	3 250 10 500
	Приняты счета за ремонт основных средств: - торговых предприятий - общехозяйственного назначения Кроме того, НДС	1 700 5 150 ?
	Начислена заработная плата работникам: - за производство продукции Х - за производство продукции У - за исправление брака продукции Х - торговому персоналу - аппарата управления	80 500 81 400 1 050 30 200 41 800
	Начислены страховые взносы от заработной платы работников: - за изготовление продукции Х - за изготовление продукции У - за исправление брака продукции Х - торгового персонала - аппарата управления	? ? ?? ?
	Приняты счета поставщиков за полученные услуги по энергоснабжению, отоплению, водоснабжению и т.д.: - на нужды торговых предприятий - на общехозяйственные цели Кроме того, НДС	2 500 12 800 ?
	Поступили товары от поставщиков Кроме того, НДС 18% Начислена торговая наценка на поступившие товары 25 %	172 600 ? ?
	Поступили товары от поставщиков Кроме того, НДС 10% Начислена торговая наценка на поступившие товары 30%	283 400 ? ?
	Списаны и распределены общехозяйственные расходы (таблица 12): - на основное производство продукции Х продукции У - на торговую деятельность	? ? ?
	Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за работы по ремонту основных средств, за товары и материалы	780 720
	Списаны потери от брака продукции Х	?
	Получены отходы материалов (прочие материалы): - от производства продукции Х - от производства продукции У
	Оприходованы готовые изделия из производства по нормативной себестоимости: - продукция Х 2450 ед. - продукция У 2160 ед.	? ?
	Определена и списана фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции (для расчета фактической себестоимости использовать приложение 2): - продукции Х - продукции У	? ?
	Отгружена покупателям готовая продукция по отпускным ценам: - продукция Х 2350 ед. - продукция У 2040 ед.	? ?
	Списана нормативная себестоимость отгруженной продукции: - продукции Х - продукции У	? ?
	Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью выпущенной и реализованной продукции	?
	Поступила на расчетный счет выручка от покупателей в оплату продукции, отгруженной в текущем месяце: - за продукцию Х (оплачено 90 % задолженности) - за продукцию У (оплачено 85 % задолженности) Оплачена задолженность покупателей за прошлый месяц (в полном объеме)	? ?   ?
	Начислен НДС от оборота по реализации продукции	?
	Получена выручка в кассу от покупателей за проданные товары Списана стоимость проданных товаров	592 400 ?
	Списана реализованная торговая наценка (таблица 13)	?
	Начислен НДС от оборота по реализации товаров (таблица 14)	?
	Списаны расходы на продажу торговых предприятий	?
	Выявлена прибыль от продажи: - готовой продукции - товаров	? ?
	Оприходованы излишки, выявленные при проведении инвентаризации: -материалов - товаров	2 640 1 950
	Начислены штрафы и пени, причитающиеся уплате поставщикам	4 250
	Начислен налог на имущество	2 100
	Списан НДС по поступившим ценностям и услугам к зачету из бюджета	?
	Списано сальдо прочих доходов и расходов	?
	Начислен налог на прибыль за декабрь (сумма налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, полученной в бухгалтерском учете)	?
	Списана прибыль отчетного года	?

 

Таблица 11

Остатки хозяйственных средств и их источников

Шифр счета	Сальдо на 01.12. текущего года
Дебет	Кредит
	12 138 400
		720 000
101*	162 700
103	25 000
105	30 000
	18 200
109	52 300
	15 400
	18 560
	313 200
		88 350
	197 000
	1 500
	55 000
		48 000
	53 400
		18 000
		7 000
		149 300
	285 000	120 160
		10 415 404
		1 254 776
		544 670

* Расшифровка сальдо на 01.12. по счету 10₁:

- материал А 200 ед. по цене 185 руб.; - материал В 1500 ед. по цене 45 руб.;

- материал С 1200 ед. по цене 48,5 руб.;

Таблица 12

Распределение общехозяйственных (ОХР) расходов за декабрь

Направление расхода	Основная заработная плата рабочих	Доля ОХР
Сумма	уд. вес, %
1. Основное производство: - продукции Х - продукции У
2. Торговая деятельность
Всего			Оборот по дебету сч.26

 

Таблица 13

Расчет реализованной торговой наценки за декабрь

Показатели	Расчет	Сумма
1. Предварительное сальдо торговой наценки (нач. сальдо сч. 42 + кредитовый оборот сч. 42)
2. Конечный остаток товаров по продажным ценам
3. Реализовано товаров по продажным ценам
4. Итого товаров	(2 + 3)
5. Средний процент торговой наценки	(1 / 4) * 100
6. Сумма торговой наценки на остаток товаров	(2 * 5) / 100
7. Сумма реализованной торговой наценки	(1 – 6)

Таблица 14