Решение: 279 000 1-9 включительно

3*31000=93000(10-12)

(31000-500-1400)*9 МЕС.=261900 (ОБЛ БАЗА ЗА 1-9)

(31000-500)*3=91500 ОБЛАГ. БАЗА(10-12)

СУММА ОБЛ.ЗА ГОД 261900+91500=353400+10000=363400

СУММА НДФЛ 363400*13%=47242 РУБ

ИЛИ С НОВЫМИ ИЗМЕНЕНИЯМИ Решение Решение: 31000*11=341 000; 31000+10 000=41 000;
Станд. Налог. Вычет 500*12=6000 (на героя); 1400(ребенок)*11=15 400
если доход превысил 280 000 (350 000 руб. в 2016 году) — вычет прекращается с того месяца, в котором наступило превышение. 341000+41000-6000-15400=360 600; 360 600*13% = 46 878

5. Задача. Руководитель организации направлен в командировку из г. Уфы в г. Саратов сроком на 6 дней с 20 по 26 декабря 2015 г. включительно в связи с производственной необходимостью. В организации в соответствии с коллективным договором на 2015 г. установлена норма расходования средств на оплату суточных в размере 800 руб. Сумма аванса – 20 000 руб. Фактические расходы по окончании командировки составили _______ руб. Были представлены следующие документы: железнодорожные билеты туда и обратно – 7 400 руб. (в т.ч. НДС – 18%). Счет гостиницы – 3 000 руб. (500 руб. х 6 дней). Суточные – 4 000 руб. (800 руб.х5), в т.ч. в пределах нормативов – 600 (100х6).Составить бухгалтерские записи на факты хозяйственной жизни.

Решение:

71 50 20000 выдано подотчет

26 71 11000 (7400+3000+600) списаны расходы в пределах нормы

91 71 3400 списаны расходы сверх норм

Факт.расходы=3400+11000=14400

50 71 5600 возврат в кассу

№ 23

1 Учет расчетов с разными дебиторами кредиторами. Опер-ии, связ-ые с расчетами по имущ. и лич страх-ю, с расчетами по претен-ям; по ∑ам, удерж-ым из ОТ раб-ков орг-ии и др, отражаются на акт-пасс. сч76 «Расчеты с разными дебит-ми и кредит-ми». К этим счетам м.б открыты субсч: 1«Расчеты по имущ. и лич. страх-ю», 2«Расч-ы по претензиям», 3 «Расчеты по причитающ. дивид-м др. Дм», 4 «Расчеты по депонир. суммам». Начисленные ∑ы страх. пл-жей отр-ся по Кт76, с/сч 1«Расчеты по имущ. и лич страх-ю» в корреспонденции с Дт20,26, 44; 91/2. Перечисление страх. взносов орг-ии отраж-ся на основании выписки по расчетному счету и спец. счетам в банках с прилож. к ним платеж. поруч-ми бух.зап-ью: Дт76, с/сч 1 «Расчеты по им. и лич страх-ю» Кт51,55 и др. Аналитич учет по 76/1 должен обеспечивать формир-ие инф-ии по отд. страх-щикам и дог-рам, с указ-ием даты возник-ия обяз-ств по ним и даты их погаш-ия, а также ∑ам страхов возмещ-ий, получ-х орг-цией при наступлении страх. случаев. Претензии орг-ции, предъяв-ые к пост-щикам и подряд-м, трансп. орг-иям в рез-те выявл. ариф. ошибок, несоотв-ия цен и тарифов в расч.док-тах величинам, предус-ым дог-рами, после отраж-я получ-х ТМЦ и услуг по счетам синт. учета, офор-ся бух.зап-ю: Дт76/2 «Расчеты по претензиям» Кт10,20,41 и др. Предъявл. покуп-лем и признанные пост-ками и подрядч-ми претензии отраж-ся: Дт76/2 «Расчеты по претензиям» Кт60 «Расчеты с пост-ками и подр-ми». ∑ы претензий, взыскаемые с пост-ков, подр-ков, пок-лей, трансп.орг-ий и др орг-ий за наруш-ие усл-ий дог-ра: Д76/2 Кт91. При этом ∑ дох облаг-ся НДС, которая отраж-ся до погашения ДЗ: Дт91 Кт76/«Расчеты по неоплач. НДС». При получ-ии ДС по предъявленным претензиям в соот. с выписками по сч. ДС: Дт51,55/2«Аккр-вы» и др. Кт76/2. Одновременно отр-ся расчеты с бюдж-м по НДС: Дт76/«Расчеты по неоплач-му НДС» Кт68. Аналитич учет по сч76/2 строится так, чтобы получить инф-ию по кажд претензии, а также ∑ы зад-сти по каждому Дт-ру. Дт70 Кт76 удерж-ы алименты.

1. Внешний контроль качества работы Аорских организаций и Аоров. Предметом внешнего контроля качества работы я-ся соблюдение Аорской организацией, Аором требований Федерального закона «Об АД», стандартов АД, правил независимости Аоров и Аорских организаций, кодекса профессиональной этики Аоров. Внешний контроль качества работы Аорских организаций, индивидуальных Аоров осуществляют СРО Аоров в отношении своих членов. СРО Аоров осуществляют плановый внешний контроль качества работы своих членов не реже одного раза в пять лет, но не чаще одного раза в год. Основанием для осуществления внеплановой внешней проверки качества работы Аорской организации, индивидуального Аора может являться поданная в СРО или уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору жалоба на действия (бездействие) Аорской организации, индивидуального Аора, нарушающие требования законодательства, стандартов АД, правил независимости Аоров и Аорских организаций, а также кодекса профессиональной этики Аоров. В случае выявления в ходе контроля качества ненадлежащего выполнения Аорскими орг-иями или индивидуальными Аорами своих обязанностей СРО Аоров, членами которой они являются, может применить следующие меры дисциплинарного воздействия: 1) вынести предписание, обязывающее устранить выявленные нарушения и устанавливающее сроки их устранения; 2) вынести предупреждение в письменной форме о недопустимости выявленных нарушений; 3) выписать штраф; 4) вынести решение о приостановлении членства в СРО на срок до устранения выявленных нарушений, но не более 180 календарных дней; 5) вынести решение об исключении Аорской организации или индивидуального Аора из членов СРО. Помимо внутреннего контроля, каждая Аорская орг-ия и каждый индивидуальный Аор обязаны: -проходить внешний контроль качества работы, в том числе предоставлять всю необходимую для проверки документацию и инф-ю; - участвовать в осуществлении СРО Аоров, членами которой они являются, внешнего контроля качества работы других членов этой организации.

3. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Налогоплат-к обязан самост-но исполнить обязанность по уплате налогов и сборов, если иное не предусмотрено НК РФ. При этом, такая обязанность должна быть выполнена в уст-ный НК РФ срок. Допускается и досрочное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обяз-ти по уплате налога налоговые или тамож-е органы направляют н\п-ку требования об уплате налога. В случае неуплаты налога в устан-ый срок производ-ся взыскание налога. Налоговым органом производителя взыскание налога с орг-ции и ИП в судебном порядке: 1)с орг-ции, к-рой открыт лицевой счет; 2)в целях взыскания недоимки, числящейся более 3 мес-в: -за орг-циями,явл-щимися завиисмыми (дочерними) общ-вами (п\п), с основных общ-в в случаях, когда на счета последних поступает выручка за реализуемые тов-ы (раб,услуги) зависимых общ-в; -за орг-циями, явл-щимися основными общ-вами, с зависимых общ-в, когда на их счета в банках поступает выручка за реализ-мые тов-ы (раб,усл) основных общ-в. 3) с орг-ций и ИП, если их обяз-стьпо уплате налога основана на изм-ии юрид квалиф-ции: сделок, заключ-ых н\п-ком; статуса и характера деят-ти н\п-ка. Сделка м\б признана недействит-ой по основаниям, устан-ым ГК РФ. Независимо от реш-я суда недействительна ничтожная сделка. К ничтожным отн-ся сделки: -не соответ-щие закону или иным правовым актам; -совершенные с целью, противной основам правопорядка или нравственности; -мнимые и притворные сделки; -сделки, совершенные гражданами, признанными недееспособными. Обязанность по уплате налога счит-ся н\п-ком исполненной: 1) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соотв-щий счет Федер казначейства ден средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка;2) с момента отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных ср-в в бюджетную сист.РФ;3) со дня внесения физ.лицом в банк, кассу местной администрации либо в орг-цию федеральной почтовой связи наличных ден.ср-в для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства;4) со дня вынесения налоговым органом решения о зачете сумм излишне уплач-ых или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога;5) со дня удержания сумм налога налоговым агентом; 6)со дня уплаты декларац-ого платежа при упрощенном порядке деклариров-я дох-в физ лицами. По предлож-ю налог органа или н\п-ка м\б проведена совместная сверка уплач-х н\п-ком налогов. Рез-ты сверки оформл-ся актом, к-рый подпис-ся н\п-ком и уполномоченным должностным лицом налогового органа. Налог.орган имеет право требовать от банка копию поручения н\п-ка на перечисл-е налога в бюдж систему РФ на счет федер казначейства, оформленного н\п-ком на бумажном носителе. Банк обязан представить в налог орган копию упомянутого поручения в теч-е 5 дней. На осн-ии заявл-я н\п-ка и акта совместной сверки уплаченных н\п-ком налогов налог орган принимает реш-е об уточнении платежа на день фактич уплаты н\п-ком налога в бюдж сист РФ на счет фед казнач-ва.

4.Задача. Определите влияние факторов на уровень рентабельности производства продукции, если объем продажи в базисном году составил 6340 тыс. руб., в отчетном – 6500 тыс. руб., при этом прямые материальные затраты составили 2100 тыс. руб. и 2200 тыс. руб., начислена оплата труда– 1550 тыс. руб. и 1600 тыс. руб., накладные расходы – 1500 тыс. руб. и 1400 тыс. руб. соответственно.

Решение:

Показатели	Баз.год	Отч год	откл
Объем пр-ва, т.р.
Мат.з-ты, т.р.
Трудовые затраты, т.р.
Накладные расходы, т.р.

Решение:

УРi = Пi/Сi = Вi-Сi/Сi = Вi-МЗi-ОТi-Нi/МЗiОТi-Нi

Рассматриваемая модель комбинированного вида. Решение возможно способом цепных подстановок.

УРо = Во-МЗо-ОТо-Но/МЗо+ОТо+Но = 6340-2100-1550-1500/2100+1550+1500 = 1190/5150 = 0,2311

УРпод1 = В1-МЗо-ОТо-Но/МЗо+ОТо+Но = 6500-2100-1550-1500/2100+1550+1500 = 1350/5150 = 0,2621

УРпод2 = В1-МЗ1-ОТо-Но/МЗ1+ОТо+Но = 6500-2200-1550-1500/2200+1550+1500 = 1250/5250 = 0,2381

УРпод3 = В1-МЗ1-ОТ1-Но/МЗ1+ОТ1+Но = 6500-2200-1600-1500/2200+1600+1500 = 1200/5300 = 0,2264

УР1 = В1-МЗ1-ОТ1-Н1/МЗ1+ОТ1+Н1 = 6500-2200-1600-1400/2200+1600+1400 = 1300/5200 = 0,25

Общее изменение рентабельности:

∆УР = УР1-УРо = 0,25-0,2311 = 0,0189

Изменение рентабельности за счет выручки:

∆УРв = УРпод1-УРо = 0,2621-0,2311 = 0,031

Изменение уровня рентабельности за счет материальных затрат:

∆УРмз = УРпод2-УРпод1 = 0,2381-0,2621 = - 0,024

Изменение уровня рентабельности за счет трудовых затрат:

∆УРот = УРпод3-УРпод2 = 0,2264-0,2381 = - 0,0117

Изменение уровня рентабельности за счет накладных расходов:

∆УРн = УР1-УРпод3 = 0,25-0,2264 = 0,0236

Взаимосвязь факторов: ∆УР = 0,031-0,024-0,0117+0,0236=0,0189

5.Задача. Разобрано здание вследствие ветхости:

- первоначальная стоимость – 600 000 руб.

- сумма начисленной амортизации на день ликвидации – 595 800 руб.

- акцептован счет транспортной организации за вывоз мусора – 4 000 руб.

- НДС -?

- перечислено транспортной организации за вывоз мусора -?

- оприходованы материалы, пригодные к использованию – 2 400 руб.

Определить ФР выбытия объекта. Указать первичные документы и корреспонденцию счетов.

Решение: