Порядок открытия банковского счета.

В соответствии с законом о банках и банковской деятельности, открытие банковского счета кредитной организацией юридическому лицу осуществляется на основании:

1)свидетельства о гос. регистрации юридического лица

2)свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ЕГРЮ – Единый Государственный Реестр Юридических Лиц)

 

Кроме того, юридические лица предоставляют:

1)заявление на открытие счета

2)копия надлежаще-утвержденного устава

3)карточка с образцами подписи и оттиска печати

 

Отношения между банками и клиентами имеют договорной характер. В соответствии с законодательством, банк разрабатывает для себя определенную форму договора, по которой и заключается договор банковского счета с любым клиентом, обратившимся с просьбой открыть ему счет в данном банке. Об открытии (закрытии) счета банк обязан сообщить в налоговый орган по месту учета организации в 5-дневный срок.

 

Формы безналичных расчетов.

Различают следующие классификационные признаки форм безналичных расчетов:

1)По источникам привлекаемых средств:

А) за счет собственных средств предприятия

Б) за счет кредитов

В) за счет средств клиентов (при посреднической деятельности)

 

2)По отношению к факту завершения сделки:

А) авансовая оплата продукции, работ, услуг

Б) оплата по факту совершения сделки

В) оплата в кредит или в рассрочку

 

3)По расчетным документам:

А) платежные поручения

Б) чеки

В) аккредитивы

Г) инкассовые поручения

 

4)По условиям оплаты сделки:

А) акцептная форма расчетов

Б)безакцептная форма расчетов (без согласия предприятия)
В)аккредитивная форма расчетов

Г) взаимозачетная

 

Операции по счетам в банках выполняются на основании расчетных документов. Расчетный документ – это оформленное в бумажном или электронном виде распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств.

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета. Подписи на расчетных документах проставляются ручкой черного или синего цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка должны быть черного или синего цвета. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

1)наименование расчетного документа

2)номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки

3)вид платежа

4)наименование плательщика, номер его счета, ИНН

5)наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета и субсчета

6)наименование получателя средств, номер его счета и ИНН

7)назначение платежа; налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой

8)сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами

9)очередность платежа

10)вид операции

11)подписи и оттиск печати

 

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчета, и действительны к предъявлению к обслуживанию банка в течение 10 календарных дней, не считая дня их выпуска.

Очередность списания денежных средств со счета.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующем порядке:

1)Осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью, а также для погашения алиментов.

2)Перечисление или выдача денежных средств по выплате выходных пособий, зарплаты, вознаграждений по авторскому договору.

3)Перечисление денежных средств, ФСС, ФМС,

4)Перечисление платежей в бюджет

5)Списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение др. денежных требований

6)Списание денежных средств по платежным документам в порядке календарной очередности (погашение задолженностей перед поставщиками)

РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

Наиболее распространенной формой безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями. Платежное поручение оформляется на бланке формы 0401060, как правило, в 4 экземплярах. 1-для плательщика, 2-для банка плательщика, 3 и 4- передаются в банк получателя. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика, при недостаточности средств или их отсутствии платежные поручения помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

В конце рабочего дня банка к платежным поручением прилагается выписка банка, где указывается суммы поступивших и списанных ДС, а так же остаток ДС на начало дня и конец дня.

РАСЧЕТЫ АККРЕДИТИВА

Аккредитив- это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Каждый аккредитив должен содержать указания на его вид.

· Открытый (депонированный). Банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива

· Непокрый (гарантированный). Банк эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

· Отзывной. Это аккредитив, который может быть изменен или отменен банком эмитентом на основании письменного разрешения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

· Безотзывной. Аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств.

РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. (СТ. 887 ГК РФ).

Участниками чекового обращения являются три лица.

· Чекодатель - юр или физ. лицо, имеющее ДС в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

· Чекодержатель - юр или физ. лицо, в пользу которого выдан чек

· Плательщик-банк, в котором находятся ДС чекодателя

Виды чеков

· Именные- чек, выписанный на определенное лицо

· Предъявительский - чек, оплачиваемый его предъявителем. Может быть передан новому владельцу с помощью индоссамента, удостоверяющего переход прав по чеку

Виды индоссамента:

· Именной

· Бланковый (предъявительский)

 

Реквизиты чека - по законодательству РФ - обязательные реквизиты, отсутствие которых может привести к признанию чека недействительным:
- чековая метка;
- чековый приказ;
- плательщик по чеку и счет, с которого должен быть произведен платеж;
- сумма и валюта платежа;
- дата и место составления чека;
- подпись чекодателя;
- печать, если чек выдан от имени юридического лица

 

Для получения чековой книжки орг-ии необходимо представить в банк заявление о выдаче чековой книжки с указанием количества листов (25 или 50). Чековые книжки орг-ии обязаны хранить в кассе в сейфе. В ЧК не допускаются какие-либо исправления. Если допущены ошибки, чек сохраняется в чековой книжке, хоть и является недействительным.

Чек действителен в течение 10 дней.

РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО

Термин инкассовые операции используется для обозначения различных действий коммерческих банков, направленных на получение от должника (плательщика) платежа или акцепта. Расчеты по инкассо регулируются ст874-876 ГК РФ и представляют собой банковскую операцию, при которой банк по поручению заявителя списывает средства со счета плательщика на основании платежных требований, при этом оплата может производиться плательщиком в безакцептном порядке (без согласия орг-ии) или при наличии инкассовых поручений.

ОПЕРАЦИИ С НАЛИЧНЫМИ ДС

Положением о порядке ведения кассовых операций установлено, что

1. Прием денежной наличности от орг-ии в приходную кассу банка производится по объявлениям на взнос наличными, состоящий из трех блоков. 1ый-объявление, 2ой-ордер, 3ий-квитанция.

Вносить наличные денежные средства орг-ии могут только на свой расчетный счет.

2. Выдача наличных денежных средств орг-ей производится по денежным чекам