Тема 5. Особливості організації процесів обліку, контролю та аналізу процесу капіталу (власності).

Розробити загальну схему відображення господарських операцій облікового процесу:

Вправа 1. Власного капіталу:

Ø Статутного капіталу

Рис. 5.1.1 Загальна схема відображення операцій зі статутним капіталом.

 

Ø Додаткового капіталу

 

 

Рис. 5.1.2 Загальна схема відображення операцій з додатковим капіталом.

Ø - Резервного капіталу

Рис. 5.1.3 Загальна схема відображення операцій з резервним капіталом.

Ø - Нерозподіленого прибутку

Рис. 5.1.4 Загальна схема відображення операцій з нерозподіленими прибутками (непокритими збитками).

 

Ø - Неоплаченого капіталу

 

 

Рис. 5.1.5 Загальна схема відображення операцій з неоплаченим капіталом

 

 

Ø Вилученого капіталу

 

 

 

Рис. 5.1.6 Загальна схема відображення операцій з вилученим капіталом.

 

Вправа 2. Залученого капіталу на основі контрактів:

Ø З банком та іншими кредитними установами

Рис. 5.2.1 Загальна схема відображення операцій з залученим капіталом на основі контрактів з банком та іншими кредитними установами.

 

Ø З постачальниками матеріальних ресурсів, виконаних робіт і наданих послуг

Рис. 5.2.2 Загальна схема відображення операцій з залученим капіталом на основі контрактів з постачальниками матеріальних ресурсів, виконаних робіт і наданих послуг.

 

Ø З працівниками щодо використання робочої сили

Рис. 5.2.3. Загальна схема відображення операцій з працівниками щодо використання робочої сили

 

Ø З емісії цінних паперів

Рис. 5.2.4.. Загальна схема відображення операцій з емісії цінних паперів

Вправа 3. Тимчасово використовуваного суспільного капіталу до проведення розрахунків:

Ø З бюджетом по податках (державним і місцевим)

Рис. 5.3.1 Загальна схема відображення операцій з тимчасово використовуваним суспільним капіталом до проведення розрахунків з бюджетом по податках.

Ø З різними суспільними фондами по платежах і внесках

Рис. 5.3.2 Загальна схема відображення операцій з тимчасово використовуваним суспільним капіталом до проведення розрахунків з різними суспільними фондами по платежах і внесках.

ТЕМА 6. Особливості організації процесів обліку, контролю та аналізу ресурсів підприємства (активів)

Вправа 1. Розробити загальну схему відображення господарських операцій облікового процесу:

Ø касових операцій

 

від реалізації в підзвіт

від підзвітних осіб кредиторам

від дебіторів оплата праці

з поточного або на рахунках в валютного рахунку банку

оплата витрат

 

Рис. 6.1.1. Загальна схема бухгалтерського обліку касових операцій

Ø грошових документів;

 

 

кредиторам

 

 

Рис. 6.1.2. Загальна схема бухгалтерського обліку грошових документів

Ø операцій на рахунках у банку;

 

Рис. 6.1.3. Загальна схема бухгалтерського обліку операцій на рахунках у банку

 

Ø фінансових вкладень

 

Рис. 6.1.4 Загальна схема бухгалтерського обліку фінансових вкладень

 

Вправа 2. Форми здійснення безготівкових розрахунків у господарському оббігу України.

 

 

Рис. 6.2.1. Форми безготівкових розрахунків

 

Вправа 3. Розробити схему руху документів у разі здійснення безготівкових розрахунків за форм:

Ø —розрахунки з використанням платіжних доручень;

Платник

Одержувач - постачальник

Банк платника

Банк одержувача

 

4 3 5

 

 

 

 

1 – укладення угоди – контракту;

2 – відвантаження продукції;

3 – передача платіжного доручення на право списання суми платежу;

5 – платіжне доручення про зарахування суми платежу на поточний рахунок одержувача;

6 – витяг із поточного рахунку про зарахування платежу.

 

Рис. 6.3.1. Схема розрахунку використання платіжних доручень

 

Ø розрахунки з використанням платіжних вимог-доручень;

 

Постачальник

Покупець

Банк постачальника

Банк покупця

 

6 5 4

 

 

 

1 - угода із зазначенням форми розрахунків – платіжними вимогами – дорученнями;

2 – відвантаження товару;

3 – документи на відвантаження;

4 – покупець до оформлює платіжні документи і здає в свій банк на оплату;

5 – банк покупця здійснює платіж з втручанням виписки про це із його поточного рахунку;

6 – банк постачальника здійснює зарахування коштів на рахунок свого клієнта з втручанням виписки про це з його поточного рахунку.

 

Рис. 6.3.2. Схема розрахунків з використанням платіжних вимог – доручень

Ø розрахунки з використанням чеків;

Постачальник

Покупець

Банк постачальника

Банк покупця

 

5 6 7 2 1

 

 

 

1 – подання заяви на придбання чекової книжки;

2 – видача чекової книжки з депонуванням суми ліміту;

3 – відвантаження продукції;

4 – передача чека на оплату продукції;

5 – документи на оплату і реєстр чеків;

6 – зарахування грошей на рахунок постачальника;

7 – надання виписки з рахунку депонованих сум.

 

Рис. 6.3.3. Схема розрахунків з використанням чеків

 

Ø —розрахунки акредитивами;

 

Банк покупця

Банк постачальника

11 10

Покупець

Постачальник

 

1 4 6 8

 

 

 

1 - покупець - платник передає до свого банку заяву на відкриття акредитиву,

2 - банк депонує кошти на рахунку „Розрахунки акредитивами",

3 - банк покупця авізо повідомляє банк постачальника про відкриття акредитиву;

4 - банк постачальника одержавши повідомлення, інформує постачальника і банк емітент про відкриття акредитиву, який виконавець обліковує на позабалансовому рахунку „Акредитиви до сплати";

5 - постачальник відвантажує товар покупцю;

6 - постачальник передає товарно - транспортні накладні й грошово — розрахункові документи своєму банку для сплати;

7 - банк постачальника одержавши зазначені документи, перевіряє їх та звіряє з

умовами реалізації акредитиву;

8 - банк постачальника надсилає документи спецзв'язком до банку емітента;

9 - банк емітент після перевірки сплачує реєстр документів;

10 - банк постачальника зараховує кошти на рахунок постачальника;

11 – банк покупця звіряє одержані документи постачальника з умовами акредитиву і перераховує гроші банку постачальника.

 

Рис. 6.3.4. Схема розрахунків акредитивами

Ø —розрахунки векселями;

 

 

ВЕКСЕЛІ

 

Одержані довго- та короткотермінові векселі(рах. 162, 34)

За Д-том суми, на які отримано вексель від покупця в рахунок оплати за реалізовані цінності. За К-том погашення векселя.

 

Видані довго- та короткотермінові векселі(рах. 51, 62)

За Д-том погашення векселя виданого.За К-том суми на які виписаний вексель постачальника чи підрядника за ТМЦ.

 

Рис.6.3.5. Схема обліку на рахунках обліку вексельних операцій

 

 

Вправа 4 Особливості організації праці та її оплати

1. Класифікація працівників

Таблиця 6.4.1.