Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
Учет расходов обслуживающих производств и хозяйств
Похожие статьи вашей тематики
В целях ведения бухгалтерского учета расходы обслуживающих производств и хозяйств учитываются в филиалах и их структурных подразделениях (местах возникновения) в разрезе статей и элементов.
Общество выделяет следующие виды обслуживающих производств и хозяйств:
жилищное хозяйство;
коммунальное хозяйство;
культурно-просветительные, оздоровительные, детские дошкольные учреждения и лагеря отдыха;
предприятия общественного питания;
прочие обслуживающие производства и хозяйства.
Деятельность обслуживающих производств и хозяйств, связанная с производством материалов, предусматривает наличие НЗП на конец отчетного периода.
В зависимости от последующего использования продукции (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств расходы, понесенные такими производствами и хозяйствами, относящиеся к расходам текущего периода, включаются в состав:
стоимости товарно-материальных ценностей, в случае изготовления обслуживающими производствами и хозяйствами материально-производственных запасов;
расходов, передаваемых иным структурным подразделениям Общества, в случае потребления услуг обслуживающих производств и хозяйств иными структурными подразделениями Общества (коммунальные услуги, услуги связи);
счета учета себестоимости продаж, в случае продажи результатов работ (услуг), выполняемых (оказываемых) обслуживающими производствами и хозяйствами на сторону;
счета учета прочих расходов, в случае квалификации расходов, произведенных обслуживающими производствами и хозяйствами в качестве прочих;
счета учета расходов будущих периодов, в случае если правилами бухгалтерского учета предусмотрен порядок признания расходов, произведенных обслуживающими производствами и хозяйствами в текущем периоде, в будущих отчетных периодах.
В бухгалтерском учете хозяйственные операции, связанные с ведением деятельности обслуживающими производствами и хозяйствами, отражаются следующим образом:
Содержание хозяйственной операции
| Корреспонденция счетов
| Основание
| дебет
| кредит
|
|
|
|
| На последний день отчетного периода (месяца)
| Отражается начисление амортизации по объектам основных средств, используемым обслуживающими производствами и хозяйствами.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается начисление амортизации по объектам нематериальных активов, используемым обслуживающими производствами и хозяйствами.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На дату списания товарно-материальных ценностей
| Отражается списание стоимости сырья и материалов в целях использования обслуживающими производствами и хозяйствами.
|
|
| Лимитно-заборная карта (М-8)
Требование-накладная
(М-11)
| На последний день отчетного периода (месяца)
| Отражается сумма отклонения, относящаяся к стоимости товаров, сырья и материалов, используемых обслуживающими производствами и хозяйствами.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На дату списания товарно-материальных ценностей
| Отражается списание стоимости полуфабрикатов собственного производства, используемых обслуживающими производствами и хозяйствами.
|
| 21-01
21-03
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На последний день отчетного периода (месяца)
| Отражается сумма отклонения в стоимости полуфабрикатов собственного производства, используемых обслуживающими производствами и хозяйствами.
Запись осуществляется в случае оценки полуфабрикатов по нормативной (плановой) себестоимости.
|
| 21-02
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается величина общепроизводственных расходов, подлежащая включению в состав затрат обслуживающих производств и хозяйств.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается величина общехозяйственных расходов, подлежащая включению в состав затрат обслуживающих производств и хозяйств.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На дату списания товарно-материальных ценностей
| Отражается списание стоимости товаров в целях использования обслуживающими производствами и хозяйствами.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается сторно суммы торговой наценки, относящейся к стоимости товаров, списанных в состав расходов обслуживающих производств и хозяйств.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается списание стоимости готовой продукции в целях использования обслуживающими производствами и хозяйствами.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На дату подписания акта сдачи-приемки выполненных работ (услуг)
| Отражается факт использования результатов работ (услуг), выполняемых (оказываемых) сторонними лицами, в целях функционирования обслуживающих производств и хозяйств.
|
| 60, 76
| Акт сдачи-приемки выполненных работ (услуг)
| На дату начисления заработной платы
| Отражается начисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (ПФ, ФОМС, ФСС) в части сумм заработной платы работников обслуживающих производств и хозяйств.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается начисление заработной платы работникам обслуживающих производств и хозяйств.
|
|
| Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (Т-12)
Табель учета рабочего времени (Т-13)
Расчетно-платежная ведомость (Т-49)
Расчетная ведомость (Т-51)
| На дату утверждения авансового отчета
| Отражается включение в состав расходов обслуживающих производств и хозяйств величины расходов, понесенных работниками.
|
|
| Авансовый отчет (АО-1) с приложенными оправдательными документами
| На дату акцепта извещения
| Отражается включение в состав расходов обслуживающих производств и хозяйств затрат, возникших из централизованных договоров, расчеты по которым осуществляются иными подразделениями ОАО «РЖД».
|
| 15-79
| Извещение (ФРУ-13)
| На последний день отчетного периода (месяца)
| Отражается списание доли расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На дату акцепта извещения
| Отражается передача расходов по коммунальным услугам.
| 79-09
| 29-02
| Извещение (ФРУ-13)
| Отражается передача расходов по услугам связи.
| 79-09
| 29-05
| Извещение (ФРУ-13)
| На дату поступления товарно-материальных ценностей
| Отражается оприходование на склад возвратных отходов, образовавшихся в результате процесса производства материалов.
|
| 29-05
| Приходный ордер
(М-4)
| На последний день отчетного периода (месяца)
| Отражается формирование фактической себестоимости материалов, предназначенных для собственного использования.
|
| 29-05
| Приходный ордер
(М-4)
| Отражается списание фактической себестоимости завершенной производством продукции, выполненных работ и оказанных услуг обслуживающих производств и хозяйств, при продаже продукции, выполнении работ, оказании услуг для сторонних организаций, а также при выбытии по иным основаниям.
| 90-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается сумма фактических расходов по содержанию объектов обслуживающих производств и хозяйств (культурно-просветительных, оздоровительных, детских дошкольных учреждений и лагерей отдыха и проч.) в межсезонный период.
|
| 29-03
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На дату утверждения результатов инвентаризации
| Отражается недостача товарно-материальных ценностей по результатам проведенной инвентаризации обслуживающих производств и хозяйств.
| 94-06
|
| Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей (ИНВ-19)
Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией (ИНВ-26)
Инвентаризационная опись незавершенного производства
(ФНУ-9)
| Отражается излишек товарно-материальных ценностей по результатам проведенной инвентаризации обслуживающих производств и хозяйств
|
| 91-01
| Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей (ИНВ-19)
Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией (ИНВ-26)
Инвентаризационная опись незавершенного производства
(ФНУ-9)
|
Учет расходов на продажу
В целях ведения бухгалтерского учета Общество использует следующую детализацию расходов на продажу:
коммерческие расходы;
издержки обращения в торговле и общественном питании.
Коммерческими расходами признаются расходы по сбыту собственной продукции Общества:
расходы на затаривание, погрузку и доставку продукции;
расходы на рекламу реализуемой продукции;
представительские расходы по сбыту продукции;
комиссионные сборы (отчисления), уплачиваемые сбытовым и другим посредническим организациям;
другие аналогичные по назначению расходы.
Распределение коммерческих расходов между реализованной продукцией и отгруженной (но не реализованной) продукцией не производится.
Издержками обращения в торговле и общественном питании признаются расходы по сбыту товаров, приобретенных с целью последующей перепродажи:
расходы на перевозку (доставку) товаров;
расходы на оплату труда работников Общества, занятых в торговле;
расходы на аренду имущества, на содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря, используемых в деятельности, связанной с торговлей;
расходы по хранению и подработке товаров;
расходы на рекламу реализуемых товаров;
представительские расходы;
другие аналогичные по назначению расходы.
Расходы отчетного периода, квалифицируемые Обществом в качестве издержек обращения, по окончании отчетного периода в полном объеме включаются в состав расходов текущего периода и распределению между реализованными и нереализованными на конец отчетного периода товарами не подлежат.
Расходы на продажу учитываются в филиалах и их структурных подразделениях (местах возникновения).
В бухгалтерском учете расходы на продажу отражаются следующим образом:
Содержание хозяйственной операции
| Корреспонденция счетов
| Основание
| дебет
| кредит
|
|
|
|
| На последний день отчетного периода (месяца)
| Отражается начисление амортизации по объектам основных средств, используемым в процессе сбыта продукции, товаров.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается начисление амортизации по объектам нематериальных активов, используемым в процессе сбыта продукции, товаров.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На дату списания товарно-материальных ценностей
| Отражается списание стоимости сырья и материалов в целях использования в процессе сбыта продукции, товаров.
|
|
| Лимитно-заборная карта (М-8)
Требование-накладная
(М-11)
| На последний день отчетного периода (месяца)
| Отражается сумма отклонения, относящаяся к стоимости товаров, сырья и материалов, используемых в процессе сбыта продукции, товаров, работ, услуг.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На дату списания товарно-материальных ценностей
| Отражается списание стоимости товаров в целях использования в процессе сбыта продукции, товаров.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается сторно суммы торговой наценки, относящейся к стоимости товаров, используемых в процессе сбыта продукции, товаров.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается списание стоимости готовой продукции в целях использования в процессе сбыта продукции, товаров.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На дату подписания акта сдачи-приемки выполненных работ (услуг)
| Отражается списание результатов работ (услуг), выполняемых (оказываемых) сторонними лицами, в процессе сбыта продукции, товаров.
|
| 60, 76
| Акт сдачи-приемки выполненных работ (услуг)
| На дату начисления заработной платы
| Отражается начисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (ПФ, ФОМС, ФСС) в части сумм заработной платы работников, занятых в процессе сбыта продукции, товаров.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается начисление заработной платы работникам Общества, занятым в процессе сбыта продукции, товаров, работ, услуг Общества.
|
|
| Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (Т-12)
Табель учета рабочего времени (Т-13)
Расчетно-платежная ведомость (Т-49)
Расчетная ведомость (Т-51)
| На дату утверждения авансового отчета
| Отражается включение в состав расходов на продажу расходов, произведенных работниками в целях сбыта продукции, товаров.
|
|
| Авансовый отчет (АО-1) с приложенными первичными документами
| На дату акцепта извещения
| Отражается включение в состав расходов на продажу затрат, возникших из централизованных договоров, расчеты по которым осуществляются иными подразделениями ОАО «РЖД».
|
| 15-79
| Извещение (ФРУ-13)
| На последний день отчетного периода (месяца)
| Отражается списание доли расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается факт включения расходов на продажу в состав финансового результата текущего отчетного периода (месяца).
| 90-03
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
|
Учет прочих расходов
В составе прочих расходов Общества учитываются:
проценты к уплате;
расходы от участия в уставных капиталах других организаций;
расходы, связанные с продажей основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты);
расходы по содержанию законсервированных производственных мощностей и объектов, мобилизационных мощностей;
расходы на аннулирование производственных заказов (договоров);
расходы на прекращение производства, не давшего продукции;
суммы налогов, не подлежащие включению в состав расходов по обычным видам деятельности;
расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;
расходы, связанные с обслуживанием ценных бумаг;
расходы, связанные с оплатой услуг кредитных организаций в случае невозможности однозначного соотнесения произведенных этих расходов с предполагаемыми к получению доходами;
отчисления с целью создания оценочных резервов (резервы по сомнительным долгам, резервы под обесценение финансовых вложений, резервы под снижение стоимости материальных ценностей);
дополнительные затраты, произведенные в связи с получением займов и кредитов, выпуском и размещением заемных обязательств;
расходы, связанные с выбытием объектов основных средств и иных активов, по причине невозможности использования ввиду непригодности к дальнейшей эксплуатации, морального износа и прочего списания (в том числе по договору дарения);
разница между оценкой финансовых вложений (по которым определяется рыночная стоимость) по текущей рыночной стоимости на отчетную дату и предыдущей оценкой;
разница между денежной оценкой вклада, согласованной учредителями, и балансовой стоимостью передаваемого в уставный капитал имущества;
разница между первоначальной и номинальной стоимостью ценных бумаг;
дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек;
признанные Обществом неустойки (штрафы, пени) другие виды санкций за нарушение хозяйственных договоров;
убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году;
убытки от списания недостач имущества по результатам инвентаризации;
долги, нереальные для взыскания;
расходы, связанные с ведением судебных дел;
убытки от списания ранее присужденных долгов по хищениям, по которым исполнительные документы возвращены судом в связи с несостоятельностью ответчика;
отрицательные курсовые разницы, возникающие при переоценке в установленном порядке имущества и обязательств, выраженных в иностранной валюте;
отрицательные разницы, возникающие в результате продажи проездных билетов на территории РФ (международное и межгосударственное сообщение);
расходы, связанные с осуществлением благотворительности;
спонсорская помощь;
расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий;
перечисления средств (взносов, выплат и т.д.), связанных с содержанием объектов здравоохранения, образования, культуры и спорта, детских дошкольных учреждений, детских лагерей отдыха и т.д.;
выплаты неработающим пенсионерам по коллективному договору;
расходы, осуществленные в соответствии со статьей 36 Закона РФ от 18.04.1991 № 1026-1 «О милиции»;
расходы по жилому фонду, переданному муниципальным органам;
содержание жилищного фонда и объектов ЖКХ, находящихся в обременении Общества;
расходы по имуществу на территории Казахстана и Украины;
средства, перечисляемые в благотворительные фонды;
средства, перечисляемые в негосударственные пенсионные фонды на уставную деятельность;
расходы, связанные с отчислением средств профсоюзным организациям на цели, определяемые коллективными договорами;
убытки, вызванные несохранностью перевозимых грузов;
налог на добавленную стоимость, относимый за счет собственных средств Общества;
расходы по инвентаризации земель;
расходы на регистрацию имущества при приобретении, не вошедшие в первоначальную стоимость этого имущества;
погашение дебиторской задолженности работников Общества, членов их семей, находящихся на иждивении, и неработающих пенсионеров за проезд железнодорожным транспортом, в случаях, предусмотренных Генеральным коллективным договором;
списание частичной стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря работников железнодорожного транспорта;
некомпенсируемые из бюджета расходы на проведение работ по мобилизационной подготовке;
последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности;
налоги, пени, штрафы, выявленные в результате проверок и по актам сверок с налоговыми органами по деятельности ФГУП МПС России за период до 30.09.2003;
иные прочие расходы.
В зависимости от вида осуществленных расходов в регистрах бухгалтерского учета величина расходов, квалифицируемых в качестве прочих, подлежит отражению в следующем порядке:
величина расходов, связанных с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции, а также с участием в уставных капиталах других организаций, с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации (за исключением основных средств), прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы (когда это не является предметом деятельности организации), процентов, уплачиваемых Обществом, за предоставление в пользование денежных средств, а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, расходы по содержанию законсервированных производственных мощностей и объектов, мобилизационных мощностей, расходы на аннулирование производственных заказов (договоров), расходы на прекращение производства, не давшего продукции, расходы, связанные с обслуживанием ценных бумаг (оплата, консультационных, посреднических и депозитарных услуг и т.п.), дополнительные затраты, произведенные в связи с получением займов и кредитов, выпуском и размещением заемных обязательств, расходы, связанные с обслуживанием ценных бумаг (оплата, консультационных, посреднических и депозитарных услуг и т.п.), определяются в порядке, аналогичном предусмотренному разделом 2 настоящего КУП 11/2009;
неустойки (штрафы, пени) за нарушение условий договоров, а также возмещение причиненных Обществом убытков принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных Обществом;
дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, включаются в состав прочих расходов Общества в сумме, в которой указанная задолженность ранее была отражена в регистрах бухгалтерского учета Общества.
Иные расходы, квалифицируемые в качестве прочих, принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактически произведенных (понесенных) и документально подтвержденных расходов.
В бухгалтерском учете прочие расходы отражаются следующим образом:
Содержание хозяйственной операции
| Корреспонденция счетов
| Основание
| дебет
| кредит
|
|
|
|
| На дату выбытия имущества
| Отражается включение в состав прочих расходов остаточной стоимости объектов основных средств.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На последний день отчетного периода (месяца)
| Отражается включение в состав прочих расходов сумм амортизации по объектам основных средств
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На дату выбытия имущества
| Отражается включение в состав прочих расходов остаточной стоимости доходных вложений в материальные ценности.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается включение в состав прочих расходов остаточной стоимости объектов нематериальных активов.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На последний день отчетного периода (месяца)
| Отражается включение в состав прочих расходов сумм амортизации по объектам нематериальных активов.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На дату выбытия имущества
| Отражается включение в состав прочих расходов стоимости оборудования к установке.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается включение в состав прочих расходов стоимости вложений во внеоборотные активы.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается включение в состав прочих расходов стоимости материалов.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается включение в состав прочих расходов стоимости животных на выращивании и откорме.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На 31 декабря отчетного года
| Отражается включение в состав прочих расходов суммы резерва под снижение стоимости материальных ценностей.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На дату акцепта извещения
| Отражается включение в состав прочих расходов затрат, возникших из централизованных договоров, расчеты по которым осуществляются иными подразделениями ОАО «РЖД».
| 91-02
| 15-79
| Извещение (ФРУ-13)
| На последний день отчетного периода (месяца)
| Отражается включение в состав прочих расходов суммы отклонения в стоимости товаров, сырья и материалов.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается включение в состав прочих расходов сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), ввиду невозможности принятия к вычету указанного налога в установленном порядке.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается включение в состав прочих расходов затрат, связанных с прекращением производства, не давшего продукцию.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На дату списания товарно-материальных ценностей
| Отражается включение в состав прочих расходов стоимости полуфабрикатов собственного производства.
| 91-02
| 21-01
21-03
| Требование-накладная
(М-11)
| На последний день отчетного периода (месяца)
| Отражается включение в состав прочих расходов суммы отклонения в стоимости полуфабрикатов собственного производства.
| 91-02
| 21-02
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На последний день отчетного периода (месяца)
| Отражается включение в состав прочих расходов затрат, связанных с прекращением производства, не давшего продукцию.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается включение в состав прочих расходов потерь от брака.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается включение в состав прочих расходов затрат обслуживающих производств и хозяйств.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На дату списания товарно-материальных ценностей
| Отражается включение в состав прочих расходов стоимости товаров.
| 91-02
|
| Акт о списании товаров (форма № ТОРГ-16)
Акт (ФМУ-73)
| Отражается включение в состав прочих расходов торговой наценки.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается включение в состав прочих расходов стоимости готовой продукции.
| 91-02
|
| Акт об уценке товарно-материальных ценностей (форма № МХ-15)
Акт (ФМУ-73)
| На дату изменения курса иностранной валюты, совершения операции/ на отчетную дату
| Отражается включение в состав прочих расходов отрицательной курсовой разницы, выявленной в результате переоценки активов и обязательств.
| 91-02
| 50, 52, 55,
57, 58, 59,
60, 62, 63,
66, 67, 70,
71, 73, 76
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На дату совершения операции в иностранной валюте
| Отражено списание стоимости конвертируемой иностранной валюты по курсу ЦБ РФ на дату продажи.
| 91-02
|
| Выписка по банковскому счету
Платежное поручение
Распоряжение об осуществлении продажи части валютной выручки
| Отражается включение в состав прочих расходов стоимости финансовых вложений.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На 31 декабря отчетного года
| Отражается включение в состав прочих расходов суммы резерва под обесценение финансовых вложений.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На дату подписания акта сдачи-приемки выполненных работ (услуг)
| Отражается включение в состав прочих расходов результатов работ, выполненных сторонними лицами.
| 91-02
| 60, 76
| Акт сдачи-приемки выполненных работ (услуг)
| На дату истечения срока исковой давности, на дату признания долга нереальным к взысканию
| Отражается включение в состав прочих расходов величины дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, а также долгов нереальных для взыскания.
| 91-02
| 60, 62, 68,
69, 70, 71,
73, 76
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На 31 декабря отчетного года
| Отражается включение в состав прочих расходов суммы резерва по сомнительным долгам.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На дату начисления процентов
| Отражается начисление процентов за пользование денежными средствами, иным имуществом, предоставленным Обществу по краткосрочным кредитным договорам, договорам займа.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается начисление процентов за пользование денежными средствами, иным имуществом, предоставленным Обществу по долгосрочным кредитным договорам, договорам займа.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На дату начисления налога
| Отражается включение в состав прочих расходов налогов, не относящихся в состав расходов по обычным видам деятельности.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На дату начисления заработной платы
| Отражается включение в состав прочих расходов суммы начисленных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (ПФ, ФОМС, ФСС).
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| Отражается включение в состав прочих расходов сумм заработной платы.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На дату утверждения авансового отчета
| Отражается включение в состав прочих расходов величины расходов, понесенных работниками.
| 91-02
|
| Авансовый отчет (АО-1) с приложенными оправдательными документами
| На дату установления факта отсутствия виновных лиц
| Отражается включение в состав прочих расходов недостач, выявленных по результатам инвентаризации, виновники которых не установлены.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На последний день отчетного периода (месяца)
| Отражается включение в состав прочих расходов доли расходов будущих периодов, относящейся к отчетному периоду.
| 91-02
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
| На 31 декабря отчетного года
| Отражается закрытие по окончании года субсчетов внутри счета прочих доходов и расходов.
| 91-09
| 91-02
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
|
|