Учет затрат на производство,
Учет выпуска готовой продукции и ее реализации
Задача 50.
Выполнить распределение общепроизводственных расходов (счет 25) по цехам и по изделиям. Заполнить таблицу 56. По результатам расчетов составить бухгалтерские проводки по списанию общепроизводственных расходов (по цехам).
Таблица 56– Ведомость распределения общепроизводственных расходов
| Цех 1
| Цех 2
| Изделие А
| Изделие Б
| Изделие А
| Изделие Б
| 1. Общепроизводственные расходы
| 120 000
| 230 000
| 2. Основная заработная плата производс-твенных рабочих
| 50 000
| 90 000
| 120 000
| 70 000
| 3. Процент общепроизводственных рас-ходов по отношению к показателю (п. 2)
|
|
|
|
| 4. Общепроизводственные расходы по изде-лию
|
|
|
|
|
Задача 51.
Выполнить распределение общехозяйственных расходов (счет 26) по цехам и по изделиям. Заполнить таблицу 57. По результатам расчетов составить бухгалтерские проводки по списанию общехозяйственных расходов (по цехам).
Таблица 57 – Ведомость распределения общехозяйственных расходов
| Цех 1
| Цех 2
| Изделие А
| Изделие Б
| Изделие А
| Изделие Б
| 1. Общехозяйственные расходы
| 30 000
| 50 000
| 2. Сумма прямых затрат на производство продукции (изделия)
| 320 000
| 460 000
| 860 000
| 626 000
| 3. Процент общехозяйственных расходов по отношению к показателю (п. 2)
|
|
|
|
| 4. Общехозяйственные расходы по изделию
|
|
|
|
|
Задача 52.
Составить корреспонденцию счетов.
Таблица 58 – Журнал хозяйственных операций
Содержание операции
| Корреспондирующие счета
| Дебет
| Кредит
|
|
|
| Начислена амортизация оборудования и прочих основных средств цехов
|
|
| Начислена амортизация основных средств общехозяйственного назначения
|
|
| Начислена амортизация нематериальных активов
|
|
| Стоимость материалов, израсходованных на производство продукции (работ, услуг), обслуживание производства и управление, исправление брака по учетным ценам
|
|
| Списана доля транспортно-заготовительных расходов по материалам, израсходованным на производство продукции (работ, услуг), обслуживание производства и управление, исправление брака
|
|
| Списаны отклонения фактической себестоимости от учетных цен израсходованных материалов на производство продукции (работ, услуг), обслуживание производства и управление, исправление брака
|
|
| Списана фактическая себестоимость окончательного брака
|
|
| Отпущены в производство полуфабрикаты собственного производства
|
|
| Списаны по назначению общехозяйственные расходы
|
|
| Списаны потери от брака продукции
|
|
| Списаны расходы будущих периодов в части, относящейся к отчетному периоду
|
|
| Начислена компенсация за использование личного транспорта для служебных целей
|
|
| Начислены информационные, консультационные услуги:
|
|
| – стоимость услуг
|
|
| – НДС
|
|
| Приняты услуги поставщиков:
|
|
| – стоимость услуг
|
|
| – НДС
|
|
| Начислена арендная плата за помещения (к получению)
|
|
| Начислен НДС по арендной плате
|
|
| НДС по принятым работам и услугам включен в состав налоговых вычетов
|
|
| Начислена заработная плата:
|
|
| – основным производственным рабочим
|
|
| – рабочим вспомогательных производств
|
|
| – управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов
|
|
| – управленческому и обслуживающему персоналу вспо-могательных цехов
|
|
| – управленческому и обслуживающему персоналу управления предприятия в целом
|
|
| Начислена заработная плата работникам непроизводственной сферы
|
|
| Начислены взносы во внебюджетные фонды по заработной плате
|
|
| Списаны на производство командировочные расходы
|
|
| Списаны недостачи материальных ценностей в пределах норм естественной убыли
|
|
| Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков
|
|
| Произведены отчисления в резерв на ремонт основных средств
|
|
| Начислены отпускные за счет созданного резерва
|
|
| Принят от подрядчика выполненный ремонт основных средств:
|
|
| – стоимость работ
|
|
| – НДС
|
|
| НДС по выполненным работам включен в состав налоговых вычетов
|
|
| Списывается фактическая производственная себестоимость продукции вспомогательных производств
|
|
| Оприходованы на склад полуфабрикаты собственного производства
|
|
| Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости:
|
|
| – на счет готовой продукции
|
|
| – на счет выпуска готовой продукции
|
|
| Списывается нормативная (плановая) себестоимость произведенной продукции
|
|
| Списываются отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной (плановой) выпущенной продукции
|
|
|
Задача 53.
Заполнить накладную № 908 от 23 октября 20___г. на передачу готовой продукции из цеха № 3 на основной склад предприятия по следующей форме.
Исходные данные:
ООО «Темп», ИНН 7801007321, занимается производством продукции. Условное наименование продукции: изделие – ВГ-01, изделие – ВГ-03, изделие – ВГ-05.
1. В сборочном цехе № 3 изготовлено и сдано на основной склад 23 октября 200__г.: изделие – ВГ-01, номенклатурный номер 3048 в количестве 4 шт., изделие – ВГ-03, номенклатурный номер 3049 – 6 шт., изделие – ВГ-05, номенклатурный номер 3050 – 2 шт. Накладную подписали мастер цеха № 3 Захаров А.Б., заведующий складом Старавойтов Е.Н., контролер ОТК Кондратьев А.В.
Таблица 59- Оценка единицы продукции за октябрь 20___г. (руб.)
Наименование продукции
| Учетная цена
| Фактическая себестоимость
| Отпускная цена
(без НДС)
| Изделие – ВГ-01
Изделие – ВГ-03
Изделие – ВГ-05
|
|
|
|
Задача 54.
Составить ведомость выпуска готовой продукции по цеху № 3 за октябрь 20___г. по форме, представленной в таблице 60.
Таблица 60 - ведомость выпуска готовой продукции по цеху № 3 за октябрь 20___г.
Дата
| Номера приемо-сдаточных накладных
| Произведено продукции в разрезе номенклатурных номеров, шт.
|
|
|
|
| Итого:
По учетным ценам
По фактической себестоимости
Отклонения фактической себестоимости:
от учетной цены
экономия (–)
перерасход (+)
|
|
|
|
Исходные данные:
Таблица 61 - Накладные на сдачу готовой продукции цеха № 3 за октябрь 20___г.
№ накладной
| Дата
| Наименование продукции
| Номенклатурный номер
| Количество, шт.
|
| 23.10
| ВГ-01
|
|
|
|
| ВГ-03
|
|
|
|
| ВГ-05
|
|
|
| 25.10
| ВГ-03
|
|
|
| 26.10
| ВГ-01
|
|
|
|
| ВГ-03
|
|
|
| 28.10
| ВГ-05
|
|
|
| 30.10
| ВГ-03
|
|
|
|
| ВГ-05
|
|
|
Задача 55.
Заполнить счет № 105 от 5 ноября 20___г., выставленный покупателю ЗАО «Бриг», отпускная цена (таблица 56, задача 53)
Таблица 62 – Номенклатура товара
№
| Наименование товара
| Единица измерения
| Количество
|
| Изделие ВГ-01
Изделие ВГ-05
| шт.
шт.
|
|
Исходные данные:
1.Покупатель: ЗАО «Бриг», ИНН 7801012956. Адрес: 199406, СПб., Малый пр. В.О., 63.
2. Продавец: ООО «Темп», ИНН 7801007321. Адрес: 199026, Санкт-Петербург, 25-я линия В.О., д. 8, банк получателя: ОАО «ПСБ», г. Санкт-Петербург, р/с 78002810000000007311 к/с 30101810200000000791 БИК 044030791. Счет подписали: руководитель ООО «Темп» Шевченко А.Т. и главный бухгалтер Попова М.П.
ООО «Темп»
Образец заполнения платежного поручения
Получатель
| Сч. №
|
| Банк получателя
| БИК
|
| Сч. №
|
СЧЕТ № от 20___г.
Заказчик:
Плательщик:
№
| Наименование товара
| Единица измерения
| Количество
| Цена
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого:
Итого НДС:
Всего к оплате:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего наименований на сумму
Руководитель предприятия___________________________________
Главный бухгалтер__________________________________________
Задача 56.
Составить счет-фактуру № 234-А от 10 ноября 20___г. на полученный аванс от покупателя ЗАО «Бриг».
Исходные данные:
1. Выписка из расчетного счета от 10 ноября 20___г. о полученном авансе в сумме 1038400 руб. от ЗАО «Бриг».
2. Плательщик: ЗАО «Бриг», ИНН 7801012956. Адрес: 199406, СПб., Малый пр. В.О., 63.
3. Получатель: ООО «Темп», ИНН 7801007321. Адрес: 199026, Санкт-Петербург, 25-я линия В.О., д. 8, банк получателя: ОАО «ПСБ», г. Санкт-Петербург, р/с 78002810000000007311 к/с 30101810200000000791 БИК 044030791. Счет подписали: руководитель ООО «Темп» Шевченко А.Т. и главный бухгалтер Попова М.П.
Задача 57.
Составить накладную № 234 от 18 ноября 20___г. и счет-фактуру № 234 от 18 ноября 20___г. на продукцию, подлежащую продаже ЗАО «Бриг» в соответствии с оплаченным счетом № 105 от 5 ноября 20___г.
Задача 58.
Зарегистрировать выданный ЗАО «Бриг» счет-фактуру № 234 от 18 ноября 20___г. и счет-фактуру № 234-А от 10 ноября 20___г. в книге продаж, а также зарегистрировать в книге продаж перечисленные ниже счета-фактуры.
Исходные данные.
Таблица 63 – Сводные данные об отгрузке готовой продукции за ноябрь 20___г.
Дата
| № счета фак-туры
| Покупа-тель ИНН
| Наим. продук-ции
| Номенк-латур-ный номер
| Коли-чество отгру-женной продук-ции, шт.
| Отпуск-ная цена, руб.
| Сумма, руб.
| НДС 20 %
| Всего, руб.
| 19.11
|
| ООО «Крис Марко 7801115038
| Изделие
ВГ-03
|
|
| 8 000
| 200 000
| 40 000
| 240 000
| 19.11
|
| ООО «Бра-зерс»
| Изделие ВГ-01
|
|
| 28 000
| 112 000
| 22 400
| 134 400
|
|
|
| Изделие ВГ-03
|
|
| 28 000
| 112 000
| 22 400
| 144 000
| 19.11
|
| ООО «Полбс»
| Изделие ВГ-05
|
|
| 40 000
| 1 200 000
| 240 000
| 1 440 000
|
Для целей налогообложения НДС доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущество или имущественных прав. Датой получения доходов от реализации считается день отгрузки (передачи) товаров.
Задача 59.
Записать в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета учебной формы операции за ноябрь 20___г.
Исходные данные:
Таблица 64 - Остатки по счетам на 01.11.20___г.
Наименование счета
| Сумма, руб.
| Наименование счета
| Сумма, руб.
| Основные средства
|
| Уставный капитал
|
| Материалы
|
| Добавочный капитал
|
| Основное производство
|
| Нераспределенная прибыль
|
| Готовая продукция
|
|
|
| Итого
|
| Итого
|
|
2. Отклонения (перерасход) на начало месяца по счету «Готовая продукция» составляют 239200 руб.
Таблица 65 - Хозяйственные операции за ноябрь 20___г.
№ п/п
| Документ и краткое содержание операции
| Сумма, руб.
|
| Ведомость распределения материалов
Отпущены материалы на изготовление:
изделия ВГ-01
изделия ВГ-03
|
|
| Ведомость распределения заработной платы
Начислена заработная плата рабочим, занятым изготовлением:
изделия ВГ-01
изделия ВГ-03
|
|
| Ведомость распределения заработной платы
Начислен единый социальный налог от заработной платы рабочих, занятых изготовлением продукции по действующим ставкам (35,6)
изделия ВГ-01
изделия ВГ-03
|
|
| Приемо-сдаточные накладные
Принята на склад продукция в оценке по учетной цене:
изделия ВГ-01 – 8 шт.
изделия ВГ-03 – 30 шт.
Итого
По фактической производственной себестоимости:
изделия ВГ-01 – 8 шт.
изделия ВГ-03 – 30 шт.
Итого
|
|
| Сводная ведомость выпуска продукции
Отклонения фактической производственной себестоимости от учетной:
изделия ВГ-01
изделия ВГ-03
Итого
|
|
Задача 60.
Записать в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета учебной формы операции по учету продажи продукции ЗАО «Заря» за август 20___г. и составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за август 20___г.
Исходные данные:
Таблица 66 - Ведомость остатков ОАО «Заря» по счетам бухгалтерского учета на 1 августа 20___г.
Наименование счета
| Сумма, руб.
| Основные средства
|
| Материалы
|
| Основное производство
|
| Готовая продукция
|
| Уставный капитал
|
| Добавочный капитал
|
| Нераспределенная прибыль
|
|
Таблица 67 - Хозяйственные операции за август 20___г.
№ п/п
| Документ и краткое содержание операции
| Сумма, руб.
|
| Сводная ведомость выпуска готовой продукции
Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости
Отклонения фактической производственной себестоимости от учетной цены (перерасход)
|
|
| Группировочная ведомость
Учтены расходы по упаковке продукции:
материалы
зарплата работников за упаковку
отчисления во внебюджетные фонды от начисленной заработной платы
|
|
| Накладная и счет-фактура
Отгружена продукция покупателю (по учетной цене 170000 руб.):
покупная стоимость
НДС 20%
|
|
| Расчет бухгалтерии
Начислен НДС по отгруженной продукции
|
|
| Счет-фактура автотранспортного предприятия
Учтены расходы по доставке продукции до покупателя:
стоимость перевозки
НДС 20%
|
|
| Выписка из расчетного счета
Поступила оплата за продукцию от покупателя
Оплачено транспортной организации
|
|
| Счет-фактура, акт выполненных работ рекламного агентства
Размещена реклама продукции в специальном журнале
в том числе НДС
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списывается фактическая производственная себестоимость проданной продукции (составить расчет)
|
|
| Ведомость распределения расходов на продажу
Списывается полностью на себестоимость проданной продукции расходы на продажу
|
|
| Расчет бухгалтерии
Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции
|
|
Расчет к операции 8 составляется по форме, представленной в таблице 68.
Таблица 68 – Расчет фактической производственной себестоимости проданной продукции
№ п/п
| Показатели
| По учетным ценам
| Отклонения
| По фактической производственной себестоимости
|
| Остаток готовой продукции на 01.08.20___г.
|
|
|
|
| Поступило продукции из производства
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
| Процент отклонений
|
|
|
|
| Отгружено продукции покупателям за месяц
|
|
|
|
| Остаток готовой продукции на 01.09.20___г.
|
|
|
|
Задача 61.
Предприятие выпускает два вида изделий А и Б. Готовая продукция в балансе и в текущем учете оценивается по нормативной себестоимости. Момент перехода права собственности на продукцию - момент реализации.
Требуется:
1. Составить бухгалтерские записи в журнале хозяйственных операций.
2. Определить фактическую производственную себестоимость всего выпуска, полную себестоимость (себестоимость реализованной продукции), себестоимость единицы каждого вида изделия.
3. Распределить коммерческие расходы между реализованной продукцией и остатками на складе на конец месяца и между изделиями А и Б.
4. Определить финансовый результат от реализации каждого вида изделия.
Таблица 69 - Данные для выполнения задания
Вид изделия
| Объем выпуска
| Объем реализации (шт.)
| Оптовая цена реализации ед. изделия без НДС (руб.)
| план (шт.)
| факт (шт.)
|
|
|
|
|
| А
|
|
|
|
| Б
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
| -
|
Таблица 70 - Журнал хозяйственных операций за____________20____ г.
№
п\п
| Хозяйственная операция
| Сумма
(тыс. руб.)
| Бухгалтерская запись
| Д-т
| К-т
|
|
|
|
|
|
| Отпущены на производство сырье и материалы для изготовления:
- изделия А
- изделия Б
|
|
|
|
| Начислена основная заработная плата основным производственным рабочим за изготовление:
- изделия А
- изделия Б
|
|
|
|
| Начислена дополнительная заработная плата (отпускные) основным производственным рабочим, изготавливающим:
- изделия А
- изделия Б
|
|
|
|
| Страховые взносы
от заработной платы за:
- изделие А
- изделие Б
|
?
?
|
|
|
| Выявлен исправимый брак при производстве изделия А
|
|
|
| 5а
| списаны материалы на исправление брака
|
|
|
|
| Начислена заработная плата за исправление брака
|
|
|
|
| Страховые взносы от заработной платы, начисленной за исправление брака
|
?
|
|
|
| Удержано из заработной платы работника, допустившего брак
|
|
|
|
| Списываются затраты по окончательному браку
| ?
|
|
|
| Начислена заработная плата работникам, обслуживающим оборудование
|
|
|
|
| Страховые взносы (операция 10)
|
?
|
|
|
| Начислена амортизация оборудования цехов
|
|
|
|
| Отпущены материалы на обслуживание оборудования
|
|
|
|
| Принят к оплате счет – фактура от энергоснабжающей организации за освещение здания заводоуправления:
а) стоимость без НДС
б) на сумму НДС (ставка 18%)
|
?
|
|
|
| Начислена амортизация здания заводоуправления
|
|
|
|
| Расходы по оплате труда работников заводоуправления:
- заработная плата
- страховые взносы
|
?
|
|
|
| Списываются затраты на командировку директора предприятия
|
|
|
|
| Распределены и списаны расходы по эксплуатации оборудования по изделиям:
- изделие А
- изделие Б
(расчет произвести в табл. 1)
|
?
?
|
|
|
| Распределены и списаны общехозяйственные расходы по изделиям:
- изделие А
- изделие Б
(расчет произвести в табл. 1)
|
?
?
|
|
|
| В течение месяца списывается выпуск из производства готовой продукции по нормативной себестоимости:
- изделие А
- изделие Б
|
?
?
|
|
|
| В конце месяца списываются фактические затраты на производство готовой продукции:
- изделие А
- изделие Б
(сумму определить в табл.2)
|
?
?
|
|
|
| В конце месяца списываются отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной себестоимости:
-изделие А
-изделие Б
(сумму определить в табл.2)
|
?
?
|
|
|
| Израсходованы материалы на упаковку продукции на складе
|
|
|
|
| Акцептованы счета транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления
|
|
|
|
| Расходы по упаковке продукции на складе за месяц:
- начислена заработная плата рабочим
- страховые взносы
|
?
|
|
|
| За отчетный месяц продано покупателям:
1. изделия А (сумму определить)
- а) по оптовым ценам реализации с НДС
- б) на сумму НДС (18%)
2. изделия Б (сумму определить)
- а) по оптовым ценам реализации с НДС
- б) на сумму НДС (10%)
|
?
?
?
?
|
|
|
| Списывается проданная продукция по нормативной себестоимости:
- изделие А
- изделие Б
|
?
?
|
|
|
| Списываются расходы по продаже изделий (сумму определить в табл. 3,4):
- изделие А
- изделие Б
|
?
?
|
|
|
| Выявлен результат от продажи:
- изделия А
- изделия Б (сумму определить)
|
?
?
|
|
|
| Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за проданную продукцию
|
?
|
|
|
| Перечислен НДС в бюджет
| ?
|
|
| | | | | | | | |
Таблица 71 - Распределение косвенных расходов по видам изделий тыс. руб.
Вид изделия
| Основная заработная плата рабочих основного производства
| Коэффи-
циент
| Расходы по эксплуатации оборудования
| Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
| А
|
|
|
|
| Б
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
Таблица 72 - Расчет фактической себестоимости выпущенной из производства готовой продукции по видам изделий, расчет себестоимости единицы изделия по видам тыс. руб.
№
п\п
|
Показатели
| Изделие А
| Изделие Б
| нормат.
себест.
| факт.
себест.
| откл.
| нормат.
себест.
| факт.
себест.
| откл.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сырье и материалы
|
|
|
|
|
|
|
| Заработная плата основных производственных рабочих
|
|
|
|
|
|
|
| Отчисления во внебюд-жетные фонды – 26%
|
|
|
|
|
|
|
| Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
|
|
|
|
|
|
|
| Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
| Потери от брака
| -
|
|
| -
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
| Остатки незавершенного производства на начало месяца
|
|
|
|
|
|
|
| Остатки незавершенного производства на конец месяца
|
|
|
|
|
|
|
| Выпущено продукции из производства за месяц
|
|
|
|
|
|
|
| Себестоимость единицы изделия
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 73 - Расчет суммы расходов на продажу, относящихся к проданной продукции (тыс. руб.)
№
п\п
| Показатели
| Стоимость готовой продукции по нормативной себестоимости
| Расходы на продажу
|
|
|
|
|
| Сальдо на начало месяца
|
|
|
| Поступило за месяц
|
|
|
| Итого (стр1+стр2)
|
|
|
| Коэффициент распределения
|
|
|
| Продано за месяц
|
|
|
| Сальдо на конец месяца
|
|
|
Таблица 74 - Расчет суммы расходов на продажу, относящихся к каждому виду проданной продукции (тыс. руб.)
Вид изделия
| Объем выручки от продажи
| Коэффициент
| Расходы на
продажу
| А
|
|
|
| Б
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
Задача 62.
На производство деталей предназначенных для сборки приборов бытового назначения со склада отпущены нагревательные элементы на сумму 48 тыс. руб. в количестве 240 ед. Норма расхода нагревательных элементов на единицу изделия составляет 1 ед. Несоблюдение технологии производства работником организации послужило причиной изготовления бракованной продукции в количестве 7 деталей. На исправление 3-х бракованных деталей использованы материалы на сумму 6 тыс. руб. Другая часть деталей исправлению не подлежит, однако определена возможность их дальнейшего использования по стоимости 60 руб. за ед. в качестве цветного металла для изготовления других деталей.
Требуется:
Операции отразить на счетах бухгалтерского учета.
Таблица 75 - Журнал хозяйственных операций за____________20____ г.
№
п\п
| Хозяйственная операция
| Сумма
(тыс. руб.)
| Бухгалтерская запись
| Д-т
| К-т
|
|
|
|
|
| Учет исправимого брака
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Учет неисправимого брака
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Учет кассовых операций
Задача 63
Согласно представленных отчетов кассира заполнить ведомость №1 и ж/о №1 по счету 50 «Касса».
Таблица 76 - Отчет кассира за период с 1 по 5 сентября 20_____ г. (руб.)
| Дебет
| Кредит
| Сумма
|
|
|
|
| Сальдо на начало месяца
|
|
|
| Приход:
|
|
|
| 1. Получено с расчетного счета для выдачи зарплаты
|
|
| 20 000
| 2. Внесены неиспользованные подотчетные суммы
|
|
|
| 3. Получено от покупателей за проданную продукцию
|
|
| 4 600
| 4. Получено от покупателей за реализованные ТМЦ
|
|
|
| Итого по приходу:
| 25 230
| Расход:
|
|
|
| 1. Выдана из кассы заработная плата
|
|
| 12 000
| 2. Выдано в подотчет на командировочные расходы
|
|
|
| 3. Сданы в банк денежные средства
|
|
| 11 000
| Итого по расходу:
| 23 500
| Сальдо на конец дня
| 1 830
|
|
|
Таблица 77 - Отчет кассира за период с 6 по 10 сентября 20______г. (руб.)
| Дебет
| Кредит
| Сумма
|
|
|
|
| Сальдо на начало дня
| 1 830
|
|
| Приход:
|
|
|
| 1. Получено в кассу от покупателей за реализованные товары
|
|
| 10 000
| 2. Получено в кассу от покупателей за реализованный объект основных средств
|
|
|
9 000
| 3. Получено в погашении задолженности по претензиям
|
|
| 16 000
| Итого по приходу:
| 35 000
| Расход:
|
|
|
| 1. Выдана из кассы заработная плата
|
|
| 6 500
| 2. Оплачены услуги поставщиков
|
|
| 3 000
| 3. Сдана в банк депонированная зарплата
|
|
| 2 700
| 4. Сдана выручка на расчетный счет
|
|
| 24 000
| Итого по расходу:
| 36 200
| Сальдо на конец дня
|
|
|
|
Таблица 78 - Отчет кассира за период с 11 по 20 сентября 20_______г. (руб.)
| Дебет
| Кредит
| Сумма
| Сальдо на начало дня
|
|
|
| Приход:
|
|
|
| 1. Получен от членов трудового коллектива долг за причиненный материальный ущерб
|
|
|
| 2. Получено по договору краткосрочного займа с физическими лицами
|
|
|
| 3. Получено в погашение дебиторской задолженности
|
|
| 3 000
| Итого по приходу:
| 4 400
| Расход:
|
|
|
| 1. Выдана материальная помощь
|
|
|
| 2. Произведены расходы на канцелярские товары
|
|
|
| 3. Выдано в подотчет
|
|
|
| 4. Сдана выручка в банк
|
|
| 3 875
| Итого по расходу:
| 4 400
| Сальдо на конец дня
|
|
|
| Таблица 79 - Отчет кассира за период с 21 по 30 сентября 20__г.(руб.)
| Дебет
| Кредит
| Сумма
|
|
|
|
| Сальдо на начало дня
|
|
|
| Приход:
|
|
|
| 1. Возвращены неизрасходованные подотчетные суммы
|
|
|
| 2. Возвращены авансы выданные
|
|
| 15 000
| 3. Выявлены при инвентаризации излишки денежных средств
|
|
| 16 00
| Итого по приходу:
|
| Расход:
|
|
|
| 1. Приобретены путевки в дома отдыха
|
|
| 6 000
| 2. Оплачены услуги поставщиков
|
|
| 4 500
| 3. Сдана выручка в банк
|
|
| 6 540
| Итого по расходу:
| 17 040
| Сальдо на конец дня
|
|
|
|
ЖУРНАЛ-ОРДЕР №1
|