По кредиту сета № 50 «Касса»

 

№ строки

дата

с кредита счета 50 «Касса» в дебет счетов

Ито-го

ИТОГО:

 

ВЕДОМОСТЬ № 1

По дебету счета №50 «Касса»

 

№ строки

дата

С кредита счетов в дебет счета 50 «Касса»

Ито-го

ИТОГО:

 

 

Учет денежных средств в пути

И денежных средств на прочих счетах в банках

Задача 64.

Организацией внесена выручка за реализованную продукцию в отделение банка в сумме 3500 тыс. руб. 31 января 2009 года. Согласно выпискам банка, данная денежная сумма зачислена на расчетный счет организации 1-го февраля 20__ года.

Требуется:

Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям в кассе организации и на расчетном счете за январь и февраль 20__ года.

 

Таблица 80 - Журнал хозяйственных операций (тыс. руб.)

Период	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Бухгалтерская запись
Д-т	К-т
Январь
Февраль

 

Задача 65.

Согласно условиям договора, для расчетов с поставщиком за предполагаемую поставку материалов открыт аккредитив за счет собственных средств на сумму 85 тыс. руб. На основании отгрузочных документов в пользу поставщика с аккредитива списано 68 тыс. руб. Стоимость поступивших от поставщика материалов составила 68 тыс. руб. в том числе НДС 6,4 тыс. руб. Неиспользованная сумма аккредитива зачислена на расчетный счет организации. Учет поступающих материалов ведется с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материалов».

Требуется:

Составить журнал хозяйственных операций.

 

Таблица 81 - Журнал хозяйственных операций (тыс. руб.)

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Бухгалтерская запись
Д-т	К-т
	Открыт аккредитив за счет собственных средств
	Списано с аккредитива в пользу поставщика
	Отражены материалы, находящиеся в пути
	Оприходованы материалы
	На сумму НДС по поступившим материалам
	Неиспользованная сумма аккредитива зачислена на расчетный счет

 

 

Учет денежных средств на расчетном счете

 

Задача 66.

Проверьте и обработайте выписки с расчетного счета ОАО «Комплекс» за март 20__ года. Разнесите данные выписок в журнал- ордер № 2 по кредиту счета 51 и ведомость № 2 по дебету счета 51.

 

Таблица 82 – Исходные данные

Дата	№ п/п	№ док	Вид опер	Содержание операции	Сумма (тыс.р.)	Бух.запись
Дт	Кт	Дт	Кт
				Входящий остаток
03.03				Поступило от ОАО «Горэлектросеть» за выполненные услуги
			Ордер №001 зачислены наличные денежные средства на расчетный счет
			Перечислено ООО «Прожект» за компьютер по счету №26 от 26.02.2010г.
			ИТОГО: Исходящий остаток
09.03				Входящий остаток
			Поступило от ПКП «Феликс» за отгруженную продукцию по с/ф № 19 от 18.01.2010
			Перечислено автотранспортной организации за услуги по счету №54 от 02.03.2010г.
			Поступило от ОАО «Престиж» за продукцию по с/ф №13 от 13.02.2010г.
			ИТОГО: Исходящий остаток
11.03				Входящий остаток
			Получены деньги по денежному чеку
			Поступили денежные средства от ООО «Комфорт» за оказанные услуги по с/ф №56 от 28.01.2010г.
			Поступили денежные средства от КДМ за выполненные услуги по с/ф №34 от 12.02.2010г.
			ИТОГО: Исходящий остаток

 

16.03				Входящий остаток
			Перечислен НДФЛ
			Перечислены взносы в Пенсионный фонд
			Перечислены взносы в Фонд социального страхования
			Перечислены взносы в фонд медицинского страхования
			Перечислены на счет профсоюзной организации профсоюзные взносы
			ИТОГО: Исходящий остаток
22.03				Входящий остаток
			Перечислено за материалы ООО «Прогмат»
			Перечислен НДС
			ИТОГО: Исходящий остаток
25.03				Входящий остаток
			Зачислены на расчетный счет денежные средства за реализованную продукцию от ОАО «Стройзаказчик» по с/ф №33 от 16.03.2010г.
			Перечислены денежные средства за материалы ООО «Шинник» по с/ф № 8 от 4.02.2010г.
			Перечислена арендная плата Домоуправлению № 29 по с/ф №84 от 29.12.2010г.
			ИТОГО: Исходящий остаток
26.03				Входящий остаток
			Получены деньги по денежному чеку
			Перечислено за электроэнергию ОАО «Горэлектросеть»
			Зачислены денежные средства на расчетный счет от Фабрики №1 за отгруженные материалы
			ИТОГО: Исходящий остаток

 

30.03				Входящий остаток
				Перечислен налог на прибыль
				Зачислен на расчетный счет доход от участия в уставном капитале ОАО «Ризлит»
				ИТОГО: Исходящий остаток

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР №2

По кредиту сета № 51 «Расчетные счета»

№ строки

дата

С кредита счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов

Ито-го

ИТОГО:

 

ВЕДОМОСТЬ № 2

По дебету счета №51 «Расчетные счета»

№ строки

дата

С кредита счетов в дебет счета 51 «Расчетные счета»

Ито-го

ИТОГО:

 

Учет денежных средств в иностранной валюте

 

Задача 67.

Остаток инвалюты в кассе на 1.03.20__ г. (курс долл. США на 28.02.20__ г. – 29,25 руб.) составляет 200 долл. США. 13.03.20__ г. организация получила со специального транзитного счета 2 000 долл. США по курсу 29,33 руб. На следующий день было выдано под отчет на загранкомандировку директору предприятия 2 000 долл. США. Курс на дату выдачи – 29,4 руб.

Директор представил в бухгалтерию авансовый отчет № 10 от 23.03.20__ г., согласно которому расходы на командировку составили 1 830 долл. США. Авансовый отчет был утвержден 24.03.20__ г., курс долл. США на 24.03.20__ г. составил – 29,55 руб., одновременно в кассу был сдан остаток неиспользованной инвалюты. 27.03.20__ г. остаток неиспользованной валюты сдан в уполномоченный банк на специальный транзитный счет. Курс долл. США на 27.03.20__ г. – 29,8 руб. Курс долл. США на 31.03.20__ г. – 30 руб.

 

Таблица 83 – Журнал хозяйственных операций за март 20__ г.

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма	Бухгалтерские проводки
Д-т	К-т
	Выписка из специального транзитного валютного счета, приходный кассовый ордер. Сняты денежные средства для оплаты командировочных расходов в кассу организации	2 000 ?
2.	Расходный кассовый ордер. Выданы денежные средства под отчет на командировочные расходы	2 000 ?
3.	Авансовый отчет Представлен авансовый отчет	1 830 ?
4.	Приходный кассовый ордер Сдан остаток неиспользованной инвалюты в кассу	170 ?
5.	Справка бухгалтерии Отражается курсовая разница, возникшая на счете 71 за время нахождения работника в командировке	?
6.	Расходный кассовый ордер, выписка из специального транзитного счета Сдан остаток неиспользованной инвалюты на специальный транзитный счет	? ?
6.	Справка бухгалтерии Отражается курсовая разница, возникшая за месяц на счете 50.4	?

Задача 68.

Составить бухгалтерские проводки по продаже иностранной валюты.

 

Таблица 84 – Журнал хозяйственных операций

 

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма	Бухгалтерские проводки
Д-т	К-т
	Выписка из текущего валютного счета. Оплачены с текущего валютного счета накладные расходы по экспорту в инвалюте за границей (курс ЦБ РФ на день оплаты 29 руб.)	550 ?
	Выписка из транзитного валютного счета. Зачислена на транзитный валютный счет задолженность покупателей за проданную на экспорт продукцию (курс ЦБ РФ на день зачисления 29,2 руб.)	7 000 ?
	Выписка из транзитного валютного счета. Перечисляется сумма ранее оплаченных накладных расходов с транзитного на текущий валютный счет (курс ЦБ РФ на день перечисления 29,3 руб.)	550 ?
	Справка бухгалтерии. Определяется и списывается курсовая разница, возникшая на текущем валютном счете	?
	Выписка из транзитного валютного счета. Перечисляется валюта с транзитного на текущий валютный счет (курс ЦБ РФ на день перечисления 29,4 руб.)	? ?
	Справка бухгалтерии. Определяется и списывается курсовая разница, возникшая на транзитном валютном счете	?
	Выписка из текущего валютного счета. Перечисляется валюта с текущего валютного счета на счет уполномоченного банка (курс ЦБ РФ на день перечисления 29,5 руб.)
	Выписка из расчетного счета. Зачислена выручка от продажи валюты на внутреннем валютном счете по биржевому курсу 29,9 руб.	?
	Справка бухгалтерии. Списывается стоимость проданной валюты по курсу ЦБ РФ на день продажи валюты 29,6 руб.	?
	Выписка из расчетного счета. Перечислено банку комиссионное вознаграждение за продажу валюты, руб.
	Справка бухгалтерии. Определяется курсовая разница по переводам в пути	?
	Справка бухгалтерии. Определяется и списывается результат от продажи валюты	?

 

Задача 69.

Организация перечислила с расчетного счета денежные средства для приобретения 18 000 долл. США для перечисления иностранному поставщику оборудования. Курс приобретения – 29,5 руб., курс ЦБ РФ на день приобретения – 29,3 руб., комиссионное вознаграждение банку – 1,5 % от суммы сделки в рублях.

 

Таблица 85 – Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма, руб.	Бухгалтерские проводки
Д-т	К-т
	Выписка из расчетного счета С расчетного счета перечислена банку сумма для приобретения 18 000 долл. США, под импортный контракт, курс приобретения 30,5 руб.	?
	Выписка из специального транзитного валютного счета Зачислена на специальный транзитный счет инвалюта по курсу ЦБ РФ на день приобретения 30,3 руб.	? ?
	Выписка из расчетного счета Начислено и перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение банку за покупку валюты в размере 1,5%	?
	Справка бухгалтерии Отражен результат от покупки инвалюты	?