Учет расчетов с подотчетными лицами

 

Задача 70.

Составить журнал – ордер № 7 за сентябрь 20____г.

 

Таблица 86 - Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ а\о	№ п\п	Ф.И.О.	Должность	Сальдо на начало месяца
Д-т	К-т
		Терехов О.К.	инженер
		Гордеев И.В.	механик
		Жилин С.П.	торговый агент
		Итого

 

Таблица 87 - Нормы командировочных расходов(руб.)

№	Вид расходов	Норматив
	Суточные

 

Таблица 88 - Журнал хозяйственных операций за месяц(руб.)

№ п\п	Хозяйственная операция	Сумма	Корреспонденция счетов
Д-т	К-т
	Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету Гордееву И.В. по расходному кассовому ордеру №36 от 17.09.20___г.
	Выдано из кассы на хозяйственные нужды и командировочные расходы: - Смолиной Е. П. РКО №37 от 18.09.20___г. - Петрову С.А. РКО №38 от18.09.20___г. - Жилину С.П. РКО №39 от 18.09.20__ г.	12 000 2 500
	Утвержден авансовый отчет № 13 от 19.09.20___г. зав. хозяйством Смолиной Е.П., которой были закуплены: а) материалы (краска строительная, кисти малярные); б) набор слесарных инструментов
	Внесен в кассу остаток подотчетных сумм Тереховым О.К. по приходному кассовому ордеру №40 от 23.09.200__г.
	Утвержден авансовый отчет №14 от 25.09.20____г. начальника отдела маркетинга Петрова С.А, командированного в г. Москву с 15.09. 20___г. для заключения договора на поставку комплектующих изделий. Срок командировки три дня: - стоимость проезда согласно проездным документам - стоимость гостиничных услуг согласно квитанции - стоимость проезда до аэропорта - НДС - суточные	8 000   1 500     ? ?
	Утвержден авансовый отчет №15 от 26.09.20___г. Жилина С.П., командированного в г. Новосибирск с 22.09.20____г. на два дня для приобретения моющих средств. Моющие средства сданы на склад, о чем свидетельствует приходный ордер №115 от 24.09.20____г. - стоимость проезда согласно проездным документам - стоимость проживания согласно квитанции - - суточные	? ?
	Выдано в подотчет на командировочные расходы Сидорову А.Л. по расходному кассовому ордеру № 41 от 26.09.200__г.

 

Таблица 89 - Журнал-ордер №7

№ п\п

Ф.И.О.

Сальдо на начало месяца

В дебет сч.71 с кредита счетов

С кредита сч.71 в дебет счетов

Итого по кре-диту сч.71

Сальдо на конец месяца

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Итого

 

Учет капитала и резервов

 

Задача 71.

Выкуплены предприятием собственные акции в кол-ве 20 шт. Номинальная стоимость одной акции 4000 руб.

Вариант № 1 Фактическая стоимость одной акции - 3600 руб.

Вариант № 2 Фактическая стоимость одной акции - 4200 руб.

Операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

 

Задача 72.

При учреждении акционерного общества учредитель подписался на 80 акций номинальной стоимостью 150 руб. В течение установленного срока учредитель внес только 5000 руб. в счет оплаты акций. Акции изъяты у акционера, половина изъятых акций погашена, вторая половина - реализована по цене 200 руб.

Операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

 

Задача 73.

Составить журнал хозяйственных операций и определить остатки по синтетическим счетам на конец периода

Данные для выполнения задания.

 

Таблица 90 - Остатки по счетам на начало периода (тыс. руб.)

Код и наименование счета	Остаток по счету на начало периода
Дебет	Кредит
Сч. 80 «Уставный капитал»		3 000
Сч. 82 «Резервный капитал»
Сч. 83 «Добавочный капитал»
Сч. 59 «Резерв под обесценение финансовых вложений»		-
Сч. 63 «Резерв по сомнительным долгам»
Сч. 14 «Резерв под обесценение товарно-материальных ценностей»		-
Сч. 84 «Нераспределенная прибыль»

 

Таблица 91 - Журнал хозяйственных операций за период (тыс. руб.)

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Бухгалтерская запись
Д-т	К-т
	Объявлена дополнительная эмиссия
	Размещено дополнительно 200 акций по цене 6 тыс. руб. за одну акцию
получено в кассу в результате продажи акций	1 200
получен эмиссионный доход (сумму определить)	?
	Выкуплены и аннулированы собственные акции у акционеров в количестве 20шт., номинальная стоимость одной акции 4 тыс. руб. Стоимость покупки одной акции 5 тыс. руб.
оплачено за акции из кассы предприятия
на сумму превышения стоимости покупки над номинальной стоимостью выкупленных акций (сумму определить)	?
уменьшен уставный капитал на стоимость аннулированных собственных акций	?
	Произведены отчисления от прибыли на формирование резервного капитала
	Проведена переоценка объектов основных средств стоимостью 50 тыс. руб. Сумма накопленной амортизации к моменту переоценки объекта составила 16 тыс. руб. Восстановительная стоимость объекта после переоценки составила 65 тыс. руб. Объект переоценивался впервые.
на сумму дооценки объекта основных средств	?
на сумму дооценки амортизационных отчислений	?
	За отчетный период начислен резерв на оплату отпусков работников основного производства
начислена заработная плата работникам за время отпуска
страховые социальные взносы
неиспользованная сумма резерва на оплату отпусков присоединена к доходу (сумму определить)	?
	Начислен резерв на проведение капитального ремонта оборудования основных производственных цехов
списывается за счет резерва стоимость услуг оказанных подрядной организацией за проведение ремонтных работ согласно счета-фактуры:
на стоимость оказанных услуг по счету подрядной организации
на сумму налога на добавленную стоимость согласно счета-фактуры
на сумму неиспользованной суммы резерва в конце отчетного года	?
	По данным публикуемых котировок на конец отчетного года стоимость акций сторонних организаций, котирующихся на бирже, составила 300 тыс. руб. Стоимость акций по данным бухгалтерского учета 350 тыс. руб.
на сумму разницы между рыночной и балансовой стоимостью акций	?
	Списана безнадежная дебиторская задолженность за счет резерва по сомнительным долгам

 

Задача 74.

Величина уставного капитала ЗАО согласно уставу составляет 90 000 руб. Акции распределены между двумя акционерами (А и Б) поровну. Оплата акций акционера

А производится согласно учредительному договору объектом основных средств. Оплата акций акционера Б согласно учредительному договору произведена денежными средствами в кассу организации. По данным независимого оценщика стоимость объекта основных средств составляет 50 000 руб. За услуги оценщика объекта основных средств организация заплатила с расчетного счета 2 400 руб., включая НДС 400 руб.

Требуется:

Заполнить журнал хозяйственных операций.

Таблица 92 - Журнал хозяйственных операций (тыс. руб.)

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Бухгалтерская запись
Д-т	К-т
	Объявлена задолженность по взносу в уставный капитал акционера А
	Объявлена задолженность по взносу в уставный капитал акционера Б
	Внесен вклад в уставный капитал акционером Б
	Перечислено с расчетного счета за услуги оценщика
	Получен объект основных средств в качестве оплаты акций от акционера А
	Принят к оплате счет за оценку объекта основных средств:
	– На стоимость услуг по оценке
	– На сумму НДС
	Введен в эксплуатацию объект основных средств
	Принята к зачету из бюджета сумма НДС, уплаченная независимому оценщику объекта основных средств

 

Задача 75.

Акционерное общество выпускает процентные конвертируемые облигации на сумму 1200000 руб. Размещение осуществляется путем открытой подписки через андеррайтера, вознаграждение которого составляет 0,5% суммы эмиссии. В соответствии с условиями выпуска облигации конвертируются в акции организации по истечении шести месяцев с даты выпуска. Выплата процентов по ставке 30% годовых производится по истечении трех месяцев и при погашении (конвертации) облигаций и осуществляется платежным агентом организации на основании заключенного договора. Облигации обращаются на организованном рынке ценных бумаг.

Требуется:

Заполнить журнал хозяйственных операций.

 

Таблица 93 - Журнал хозяйственных операций (тыс. руб.)

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Бухгалтерская запись
Д-т	К-т
	Начислен налог на операции с ценными бумагами (1200000* 0,8% =?)
	Налог на операции с ценными бумагами оплачен с расчетного счета
	На расчетный счет зачислены денежные средства за размещение облигаций
	Начислены проценты по облигациям 1200000 х 30% х 3: 12 =?)
	Оплата процентов по облигациям произведена с расчетного счета
	Начислены комиссионное вознаграждение андеррайтеру
	Оплата комиссионного вознаграждения произведена с расчетного счета
	Облигации конвертированы в акции по истечении шести месяцев
	Начислен налог на операции с ценными бумагами (1200000* 0,8% =?)
	Налог на операции с ценными бумагами оплачен с расчетного счета

 

Задача 76.

В соответствии с решением общего собрания акционеров ОАО в 20__ г. уставный капитал ОАО уменьшается на 450000 руб. путем конвертации акций в акции меньшей номинальной стоимости. Сумма, на которую уменьшается уставный капитал, выплачивается акционерам при конвертации акций. Выплата производится через платежного агента, стоимость услуг которого составила 12000 руб., в том числе НДС.

Требуется:

Заполнить журнал хозяйственных операций.

 

Таблица 94 – Журнал хозяйственных операций (тыс. руб.)

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Бухгалтерская запись
Д-т	К-т
	Перечислена с расчетного счета сумма платежному агенту, подлежащая выплате акционерам при конвертации акций	450 000
	Погашена задолженность платежного агента по выплате акционерам сумм при конвертации акций	450 000
	Начислено вознаграждение платежному агенту за услуги	12 000
	Произведена оплата платежному агенту с расчетного счета	12 000
	Уменьшен уставный капитал на сумму выплаченную акционерам	450 000

 

Задача 77.

Организация проводила в 2009 году переоценку объекта основных средств, результат которой отражен в учете по состоянию на 01.01.10. При этом сумма дооценки по счету 01 "Основные средства" составила 800 000 руб., а по счету 02 "Амортизация основных средств" – 200 000 руб. Указанные суммы учтены в составе добавочного капитала. В текущем 2010 году по состоянию на 01.01.2010 организация производит повторную переоценку объекта основных средств. В результате переоценки стоимость объекта, отражаемая по счету 01, уценивается на 150 000 руб., а сумма накопленной амортизации (счет 02) - на 40 000 руб.

Требуется:

Операции отразить в журнале хозяйственных операций. Составить корреспонденцию счетов.

 

Таблица 95 - Журнал хозяйственных операций (тыс. руб.)

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Бухгалтерская запись
Д-т	К-т

 

Задача 78.

Организацией принято решение об увеличении размеров уставного капитала. Увеличение капитала произведено посредством размещения дополнительных акций. Номинальная стоимость дополнительных акций 200000 руб. Проведена открытая подписка в результате которой акции проданы по цене превышающей номинальную стоимость. В кассу организации поступили денежные средства в оплату проданных акций в размере 250000 руб.

Требуется:

Составить журнал хозяйственных операций.

 

Таблица 96 - Журнал хозяйственных операций (тыс. руб.)

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Бухгалтерская запись
Д-т	К-т

 

Задача 79.

Зачислены на расчетный счет средства от иностранной компании, являющейся одним из учредителей российской организации. Согласно договору вклад нерезидента в уставный капитал составляет 20 000 долл. США. На дату приобретения статуса юридического лица курс доллара США по отношению к рублю составлял 29.33 руб. Курс доллара США, установленный ЦБ РФ на дату поступления денежных средств от учредителя на валютный счет общества составил 29,58 рубля за 1 долл. США.

Требуется:

Составить журнал хозяйственных операций

 

Таблица 97 - Журнал хозяйственных операций (тыс. руб.)

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Бухгалтерская запись
Д-т	К-т

 

Учет финансовых вложений

 

Задача 80.

Заполнить журнал хозяйственных операций, определить остаток по синтетическому счету 58 «Финансовые вложения, составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 58.

Данные для выполнения задания

 

Таблица 98 - Остатки по счету 58 «Финансовые вложения» на начало периода

(тыс. руб.)

Наименование аналитического счета	Сумма
Сч 58-1 «Паи и акции»
в том числе акции ОАО «Бета» котирующиеся на фондовой бирже в количестве 20 штук
Сч 58-2 «Долговые ценные бумаги»
Облигации ОАО «Постер» со сроком гашения 31.12.2005г. Начисление дохода производится в размере 10% годовых ежемесячно
Сч 58-3 «Предоставленные займы»
Предоставлен заем дочерней организации
Сч 58-4 «Вклады по договору простого товарищества»
Сч 59 «Резерв под обесценение финансовых вложений» сформрован по предоставленным займам

 

Таблица 99 - Журнал хозяйственных операций за период (тыс. руб.)

№ хоз. операции	Наименование хозяйственной операции	Сумма	Бухгалтерская запись
Д-т	К-т
	Оплачено с расчетного счета за 10 акций ОАО «Факел»
	Оплачены с расчетного счета консультационные услуги, связанные с приобретением акций
	Акции ОАО «Факел» приняты к бухгалтерскому учету (сумму определить)	?
	Реализованы 5 акций ОАО «Бета» по цене 30 тыс. руб. за акцию:
на стоимость акций по балансу	?
на сумму выручки от продажи акций	?
денежные средства от продажи акций зачислены на расчетный счет	?
	Начислен ежемесячный доход по облигациям ОАО «Постер» (сумму определить)	?
	Приобретены облигации предприятия «Фокус» в количестве 16 шт. по цене 20 тыс. руб. за облигацию, со сроком погашения через 24 месяца. Номинальная стоимость одной облигации 12 тыс. руб., начисление дохода производится ежемесячно в размере 25 % годовых. Согласно учетной политике в течение срока обращения стоимость приобретенных облигаций доводится до номинальной стоимости.
перечислено с расчетного счета за облигации (сумму определить)	?
ценные бумаги приняты к бухгалтерскому учету (стоимость определить)	?
	в конце месяца начислен доход по облигациям (сумму определить)	?
	на сумму превышения покупной стоимости облигаций над их номинальной стоимостью в момент начисления дохода (сумму определить)	?
	Предоставлен займ ООО «Гарант». Займ предоставлен товарами на срок 6 месяцев
	По данным публикуемых котировок стоимость одной акции ОАО «Бета» по состоянию на 31.12 составила 8 тыс. руб.	?
	Произведен вклад в уставный капитал ОАО «Стелла». По договору передан объект основных средств первоначальной стоимостью 120 тыс. руб. Сумма накопленной амортизации к моменту передачи объекта составила 30 тыс. руб. Стоимость объекта по договору составила 180 тыс. руб.
списывается сумма накопленной амортизации	?
на остаточную стоимость объекта основных средств	?
на разницу между остаточной и договорной стоимостью	?
	Определить финансовый результат от операций с финансовыми вложениями за отчетный период (месяц)	?