Категорії позичальників та їх характеристика

Клас А	Фінансова діяльність дуже добра і дає змогу погашати основну суму кредиту і проценти за ним у встановлені строки
Клас Б	Фінансова діяльність добра, але немає можливості підтримувати її на цьому рівні протягом тривалого часу
Клас В	Фінансова діяльність задовільна, але спостерігається чітка тенденція до погіршення
Клас Г	Фінансова діяльність погана і спостерігається її чітка циклічність протягом коротких періодів часу
Клас Д	Фінансова діяльність свідчить про збитки і очевидно, що ні основна сума кредиту, ні проценти за ним не можуть бути сплачені

 

	Погашення позичальником кредитної заборгованості за основним боргом та процентів за ним є:
	Добрим якщо заборгованість за кредитом і процентами сплачується у встановлені строки та за кредитом, пролонгованим один раз на строк не більше 90 днів		Слабким якщо прострочена заборгованість за кредитом та процентами становить не більше 90 днів чи заборгованість за кредитом, пролонгованим на строк понад 90 днів, якщо проценти сплачуються		Недостатнім якщо прострочена заборгованість за кредитом та процентами становить понад 90 днів чи заборгованість за пролонгованим кредитом перевищує 90 днів і проценти не сплачуються

 

                        

 

 

Методику віднесення того чи іншого підприємства до кожного класу банк розробляє самостійно і керується нею в процесі кредитування.

Відповідно до перелічених критеріїв кредитний портфель банків класифікується за такими групами.

Клас

Позичальника

	Погашення заборгованості
Добре	Слабке	Недостатнє
А	стандартний	під контролем	субстандартний
Б	під контролем	субстандартний	сумнівний
В	субстандартний	сумнівний	безнадійний
Г	сумнівний	безнадійний	безнадійний
Д	безнадійний	безнадійний	безнадійний

 

Резерв має бути сформовано щодо кожної групи кредитів у повному обсязі відповідно до сум фактичної заборгованості за групами ризику та встановленого рівня з розподілом за видами валют.

 

Групи кредитів	Рівень резерву (ступінь ризику), %
стандартні	2
під контролем	5
субстандартні	20
сумнівні	50
безнадійні	100

 

Комерційний банк використовує резерви на погашення безнадійної кредитної заборгованості за основним боргом, яка обліковується на балансових рахунках як сумнівна.

Безнадійна кредитна заборгованість відшкодовується за рахунок резерву під нестандартну заборгованість. Безнадійна заборгованість позичальника, визнаного банкрутом у встановленому порядку, списується за рахунок резерву під нестандартну заборгованість після ухвалення арбітражним судом рішення про визнання позичальника банкрутом.

Питання для самоконтролю:

1. Сутність поняття «банківський кредит».

2. Класифікація банківських кредитів.

3. Умови та порядок укладання кредитної угоди.

4. Засоби захисту від кредитного ризику.

5. Способи нарахування відсотків за кредитами.

6. Формування та використання резерву на покриття можливих втрат за позиками банків.

 

                       

Тема 5