БАЛАНС(Звіт про фінансовий стан)

на		20__ р.
Форма № 1 Код за ДКУД
Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
I. Необоротні активи Нематеріальні активи
первісна вартість
накопичена амортизація
Незавершені капітальні інвестиції
Основні засоби
первісна вартість
знос
Інвестиційна нерухомість
Довгострокові біологічні активи
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Відстрочені податкові активи
Інші необоротні активи
Усього за розділом I
II. Оборотні активи Запаси
Поточні біологічні активи
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами
з бюджетом
у тому числі з податку на прибуток
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Гроші та їх еквіваленти
Витрати майбутніх періодів
Інші оборотні активи
Усього за розділом II
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття
Баланс
Пасив	Код рядка
I. Власний капітал Зареєстрований капітал
Капітал у дооцінках
Додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Неоплачений капітал
Вилучений капітал
Усього за розділом I
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов’язання
Довгострокові кредити банків
Інші довгострокові зобов’язання
Довгострокові забезпечення
Цільове фінансування
Усього за розділом II
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення Короткострокові кредити банків
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями
товари, роботи, послуги
розрахунками з бюджетом
у тому числі з податку на прибуток
розрахунками зі страхування
розрахунками з оплати праці
Поточні забезпечення
Доходи майбутніх періодів
Інші поточні зобов’язання
Усього за розділом IІІ
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття
Баланс

 

Керівник _______________ _________________

 

МП

Головний бухгалтер _______________ _________________

 

 

Відповідь на питання:

1. Надайте визначення поняття «баланс»

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________

2. Розкрийте основну мету складання балансу підприємства

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________

3. Які нормативні документи регламентують зміст і форму балансу?

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________

3. Чим викликана рівність сторін балансу? _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________

 

Викладач_______________________________________________________

ПИТАННЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЮ

 

1. Назвіть принципи побудови та структурування балансу.

2. Розкрийте аналітичні можливості балансу.

3. Охарактеризуйте узгодженість Плану рахунків із статтями активу і пасиву балансу.

4. Розкрийте особливості оцінки та відображення в балансі необоротних і оборотних активів, власного капіталу, довгострокових і поточних зобов’язань.

 

ПОТОЧНИЙ КОНТРОЛЬ ЗНАНЬ

1. Вивчити та підготувати відповіді на питання для самоконтролю.

2. Опрацювати законодавчо-нормативні документи щодо наведеної теми.

 

Тема 3

Звіт про фінансові результати

Змістовні питання:

 

1. Визначення категорій та мета складання Звіту про фінансові результати.

2. Умови визнання та оцінки доходів і витрат.

3.Взаємозв'язок Звіту про фінансові результати з видами діяльності підприємства.

4. Зміст статей та методика заповнення Звіту про фінансові результати.

 

Мета — розкрити визначення Звіту про фінансові результати, мету, категорії — витрати, доходи, збиток, прибуток, визнання та оцінка доходів і витрат, зв’язок Звіту з Планом рахунків, структуру, зміст статей і методику його складання.

 

Список джерел для опрацювання:

1, 2, 4, 5, 8, 9, 10, 14, 15, 18, 21, 23, 35, 36

Дивись зв’язок між статтями Звіту про фінансові результати та рахунками Плану рахунків, який було встановлено на основі вимог НПСБО 1 до змісту кожної статті Балансу та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій (додаток В)

!!

 

Завдання 3.1

На підставі наведених даних провести розрахунок показників прибутковості акцій ВАТ «Мрія» Жовтневого району Миколаївської області (табл. 3.1).

Вихідні дані:

На початку 20______ р. в обігу перебувало 120 000 звичайних акцій.

8 лютого ВАТ викупило у акціонерів 30 000 основних акцій.

4 квітня здійснено нову емісію звичайних акцій у кількості 50 000.

29 червня ВАТ викупило у акціонерів 40 000 основних акцій.

15 вересня ВАТ 20 000 раніше викуплених звичайних акцій повторно випустили в обіг.

28 жовтня ВАТ викупило у акціонерів 40 000 основних акцій.

Було оголошено, що 5 % прибутку буде сплачено як дивіденди за привілейованими акціями. Чистий прибуток підприємства склав 15342000 грн.

Розрахувати середньозважену кількість звичайних акцій ВАТ «Мрія» що перебували в обігу протягом звітного року, та базисний прибуток на акцію.

На основі наведених вище даних (тема 2, завдання 2) скласти «Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) ВАТ Мрія, з урахуванням розрахованих показників прибутковості акцій.

Таблиця 3.1- Розрахунок показників

Господарська операція	часовий зважений коефіцієнт	Випущені прості акції	Придбані акції власної емісії	Акції в обігу після здійснення операції
Номер та дата	Зміст
1	2	3	4	5	6	7

Середньорічна кількість простих акцій, які знаходилися в обігу протягом звітного періоду

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

К о д и

Дата (рік, місяць, число)

Підприємство:

за ЄДРПОУ

Територія:

за КОАТУУ

Форма власності:

за КФВ

Орган державного управління:

за СПОДУ

Галузь:

за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності:

за КВЕД

Одиниця виміру: тис. грн.

Контрольна сума

Адреса:

Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)

за ________ 20_______ р.

 

Форма № 2

Код за ДКУД

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)		()	()
Валовий: прибуток
збиток		()	()
Інші операційні доходи
Адміністративні витрати		()	()
Витрати на збут		()	()
Інші операційні витрати		()	()
Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток
збиток		()	()
Дохід від участі в капіталі
Інші фінансові доходи
Інші доходи
Фінансові витрати		()	()
Втрати від участі в капіталі		()	()
Інші витрати		()	()
Фінансовий результат до оподаткування: прибуток
збиток		()	()
Витрати (дохід) з податку на прибуток
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування
Чистий фінансовий результат: прибуток
збиток		()	()

II. СУКУПНИЙ ДОХІД

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
Дооцінка (уцінка) необоротних активів
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів
Накопичені курсові різниці
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств
Інший сукупний дохід
Інший сукупний дохід до оподаткування
Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом
Інший сукупний дохід після оподаткування
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460)