Ведомость остатков по счетам синтетического учета зао «ода» на 01. 11. 2015 Г.

Код счета	Остатки по счетам бухгалтерского учета	Сумма, руб.
10/ТЗР	Основные средства Амортизация основных средств Нематериальные активы Амортизация нематериальных активов Резерв по сомнительным долгам Краткосрочный кредит банка Задолженность подотчетным лицам Материалы Отклонения в стоимости материалов Налог на добавленную стоимость Основное производство Прибыль Готовая продукция Расчетный счет в банке Касса Задолженность поставщикам Задолженность покупателей Уставный капитал Собственные акции, выкупленные у акционеров Резервный капитал Задолженность персоналу по оплате труда Задолженность по соц. страхованию и обеспечению Задолженность по налогам и сборам	660 000 60 000 130 000 61 000 100 000 75 000 5 070 147 660 12 840 2 340 72 800 600 860 118 000 162 900 10 500 11 700 340 000 700 000 200 000 94 210 78 000 30 000 41 200

2. Выписка из учетной политики организации:

ОАО «Ода» осуществляет деятельность по производству швейной продукции.

а) учет фактической себестоимости поступивших материальных ценностей осуществляется на счете 10 «Материалы» с обособленным учетом транспортно-заготовительных расходов (10/ТЗР);

б) для обобщения и учета затрат на производство применяются счета: 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»;

в) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы».

г) движение готовой продукции на счете 43 “Готовая продукция” отражается по фактической производственной себестоимости.

д) проценты по кредиту признаются в составе прочих расходов по мере начисления;

е) предприятие формирует резервы по сомнительным долгам по просроченной к оплате и необеспеченной гарантиями дебиторской задолженности покупателей и заказчиков.

Хозяйственные операции завода за ноябрь 2015 года

№ п/п	Документ и содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1.	Выписка банка. Платежное поручение № 45. Перечислено в погашение задолженности: - органам социального страхования и обеспечения, - бюджету по налогам и сборам	30 000 20 200
2.	Выписка банка. На расчетный счет поступили платежи от покупателей	140 000
3.	Отгружена покупателям (ООО «Гранд») продукция и предъявлен счет-фактура № 122 (с НДС) На стоимость продукции по продажным ценам	88 500
4.	Счет- фактура № 122. Начислен НДС к уплате в бюджет (ставка 18/118)	?
5.	Справка бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции	60 000
6.	Справка бухгалтерии. Определяется финансовый результат от продажи продукции	?
7.	Приходный кассовый ордер № 23 В кассу организации поступила выручка от ООО «Гранд»	?
8.	Приходный кассовый ордер № 24. Получено с расчетного счета в кассу по чеку № 265012 на выплату аванса по зар/плате и текущие расходы	83 000
9.	Расходные кассовые ордера № 21 -22. Выданы деньги из кассы: а) Е.М. Симонову на командировочные расходы б) В.С. Воронину в возмещение задолженности	2 000 2 070
10.	Платежная ведомость № 9. Расходный кассовый ордер № 23. Выдана из кассы заработная плата	68 000
11.	Реестр расчетов с депонентами. Депонирована неполученная заработная плата	10 000
12.	Расходные кассовые ордера № 24-25. Сданы на р/счет: - депонированная заработная плата - выручка, полученная от ООО «Гранд»	? ?
13.	Счет-фактура № 812 ОАО "Текстиль". Поступили ткань и фурнитура от поставщиков: - по договорной стоимости - расходы по доставке, кроме того НДС – 18 %	58 760 5 000 ?
14.	Счет-фактура № 812 ОАО "Текстиль". Предъявлен к вычету НДС	?
15.	Расходный кассовый ордер № 25. Тихонову А.В. выданы деньги из кассы на почтовые расходы
16.	Авансовый отчет № 31. Квитанция почты. Тихоновым А.В. оплачены почтовые расходы
17.	Приходный кассовый ордер № 26. Сдан Тихоновым А.В. в кассу остаток	?
18.	Выписка банка. Платежное поручение № 52. Перечислено с расчетного счета: ОАО "Текстиль" по счету № 812	?
19.	Справка - расчет бухгалтерии. - начислены % по краткосрочному кредиту банка - уменьшение суммы резерва по сомнительным долгам отражено в составе прочих доходов	16 500   40 000
20.	Требования № 20-34 Отпущены материалы: - основным цехам для изготовления продукции; - основным цехам для ремонта оборудования; - общехозяйственным службам	9 370 1 210
21.	Расчет бухгалтерии (Рассчитать коэффициент ТЗР). Списание по назначению отклонений, относя­щихся к стоимости израсходованных материалов: - на себестоимость готовой продукции; - на общепроизводственные нужды; - на общехозяйственные нужды	? ? ?
22.	Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация: - производственного оборудования - основных средств общехозяйственного назначения	1 100
23.	Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация по товарному знаку	8 500
24.	Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства; б) специалистам и служащим основных цехов; в) служащим общехозяйственных служб	13 000 3 900 3 000
25.	Ведомость начисления заработной платы. Начислены платежи в социальные фонды (31 %)[2] с ФОТ: а) рабочих основного производства б) специалистов и служащих основных цехов; в) служащих общехозяйственных служб	? ? ?
26.	Ведомость начисления заработной платы. Удержан налог на доходы с физических лиц из заработной платы рабочих и служащих – 13 %	45 000
27.	Ведомость распределения общепроизводственных расходов. Включаются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы текущего месяца.	?
28.	Ведомость распределения общехозяйственных расходов. Включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы текущего месяца. Расчет.	?
29.	Расчет бухгалтерии, накладные № 70-80. Поступила на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на 01.12.07 –55 600 руб.).	?
30.	Счет-фактура № 59 ЗАО «Глобус». Акцептован[3] счет ЗАО «Глобус» за поступившее оборудование, требующее монтажа (установки): стоимость оборудования кроме того НДС – 18 %	120 000 ?
31.	Счет-фактура автотранспортной организации № 124. Принят к оплате счет за перевозку оборудования, кроме того НДС – 18 %	6 550 ?
32.	Акт приема-передачи № 9. Оборудование сдано в монтаж (по фактической себестоимости)	?
33.	Требование № 95. Расчет бухгалтерии (суммы ТЗР) Отпущены материалы на монтаж оборудования: - на учетную стоимость материалов - на сумму отклонений (ТЗР)	6 700 ?
34.	Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата работникам, занятым монтажом оборудования	7 620
35.	Ведомость начисления заработной платы. Произведен расчет отчислений на социальное страхование и обеспечение с фактически начисленной оплаты труда 27 % (ЕСН и в фонд травматизма)	?
36.	Ведомость начисления заработной платы. Удержан налог на доходы с физических лиц из зарплаты работников, занятых монтажом– 13 %	?
37.	Акт приема –передачи № 10. Введено в эксплуатацию и принято к учету оборудование (первоначальную стоимость определить)	?
38.	Сличительная ведомость по инвентаризации а) выявлена недостача и порча материалов; б) потери списываются на прочие расходы	5 680 5 680
39.	Расчет бухгалтерии. Определен финансовый результат от прочих операций	?
40.	Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль – 20%	?
Итого оборот за ноябрь:	?

Вариант 3

Данные для выполнения задачи:

1. Ведомость остатков по счетам синтетического учета ООО "Восход"

На 01.06.2014 г.

Код счета	Остатки по счетам бухгалтерского учета	Сумма, руб.
	Основные средства	1 447 000
	Амортизация основных средств	99 192
	Нематериальные активы	80 000
	Амортизация нематериальных активов	17 920
	Материалы	39 600
	Основное производство	9 703
	Товары	23 448
	Готовая продукция	41 600
	Касса	4 400
	Расчетный счет	106 800
	Задолженность поставщикам	7 280
	Задолженность по краткосрочным кредитам	46 400
	Задолженность по долгосрочным кредитам	576 840
	Задолженность по налогам и сборам
	Расчеты по соц. страхованию и обеспечению	6 640
	Задолженность по оплате труда	31 120
	Задолженность подотчетных лиц
	Задолженность покупателей	57 440
	Уставный капитал	829 520
	Нераспределенная прибыль	37 760
	Прибыль	157 043

 

2. Выписка из учетной политики организации:

ООО "Восход" осуществляет деятельность по производству электрооборудования.

а) учет фактической себестоимости поступивших материальных ценностей осуществляется на счете 10 “Материалы”;

б) затраты на производство учитываются в общей системе счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета 20 “Основное производство”, 23 “Вспомогательные производства”, 25 “Общепроизводственные расходы”, 26 “Общехозяйственные расходы”;

в) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”.

г) условно-постоянные расходы учитываются на счете 26 “Общехозяйственные расходы” и относятся на себестоимость продаж;

д) движение готовой продукции на счете 43 “Готовая продукция” отражается по сокращенной производственной себестоимости.