Тема 2. Предмет и метод бухучета

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ

Методические указания и задания

к выполнению контрольных работ

для студентов заочного и очного отделений

 

Пермь 2016

Составитель: к.т.н. доцент Винокур И.Р.,

 

УДК: 657.01 (075.8)

ББК:У052.9(2)2973

 

Бухгалтерский учет и анализ. Методические указания и задания к выполнению контрольных работ для студентов заочного и очного отделений.

/Сост. И.Р. Винокур, /; Перм. нац. исследов. политехн. ун–т, 2016 г., 76 с.

 

Программа, методические указания разработаны в соответствии с государственными требованиями к минимуму содержания и уровню подготовки бакалавров по направлению «Бакалавр экономики» и на основе программы дисциплины «Бухгалтерский учет и анализ». Данное учебно-методическое пособие охватывает раздел курса «Теория бухгалтерского учета и основы организации бухгалтерского учета».

Методические материалы могут быть использованы студентами других экономических, а также неэкономических специальностей, в программу которых входит изучение бухгалтерского учета.

 

 

Ó ПНИПУ

 

 

СОДЕРЖАНИЕ:

1. Программа дисциплины «Бухгалтерский учет и анализ» 4

Литература 11

3. Методические указания к контрольным заданиям 13

и варианты заданий.

Задания к контрольным работам 35

Приложения 74

 

Программа дисциплины «Бухгалтерский учет и анализ»

 

Модуль 1. Теория бухгалтерского учета и основы организации бухгалтерского учета.

Введение.

 

Основные понятия, термины и определения. Предмет и задачи дисциплины. Основные сведения из истории бухгалтерского (финансового) учета. Организационные вопросы.

Раздел 1. Теория бухгалтерского учета и основы организации бухгалтерского учета.

 

Тема 1. Бухгалтерский учет, его сущность и содержание

Бухучет его возникновение и развитие. Сущность и виды учета. Содержание и функции бухгалтерского учета. Измерители в учете. Пользователи бухгалтерской информации. Система нормативного регулирования бухучета в РФ. Федеральный закон “О бухгалтерском учете”, федеральные и отраслевые стандарты по бухгалтерскому учету, их место в системе регулирования бухгалтерского учета и отчетности в России.

Требования к бухгалтерскому учету, основные правила бухгалтерского учета. Основополагающие принципы формирования информации в бухгалтерском (финансовом) учете, основные допущения и требования в соответствии с нормативными документами.

Тема 2. Предмет и метод бухучета

Предмет бухгалтерского учета. Объекты бухгалтерского учета и их классификация в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ. Определение активов, обязательств, капитала, доходов и расходов. Классификация активов организации по составу. Классификация активов в зависимости от источников образования (пассивов). Метод бухгалтерского учета. Элементы метода бухгалтерского учета: документация и инвентаризация, оценка, калькуляция, счета и двойная запись, баланс и отчетность.

Тема 3. Бухгалтерский баланс.

Сущность, содержание и структура бухгалтерского баланса. Сущность балансового обобщения информации. Принципы построения баланса. Влияние хозяйственных операций на баланс. Четыре типа изменений баланса.

Тема 4. Система бухгалтерских счетов и двойной записи.

Счета бухгалтерского учета – как метод текущего отражения состояния имущества и обязательств.

Строение счетов. Активные и пассивные счета, назначение, правила записи на них хозяйственных операций.

Двойная запись на счетах, сущность и назначение. Корреспонденция счетов. Бухгалтерские проводки.

Синтетический и аналитический учет. Связь показателей синтетического и аналитического учета.

Взаимосвязь счетов и баланса.

Оборотные ведомости – как форма обобщения и контроля учетных записей.

Классификация счетов бухгалтерского учета.

План счетов бухгалтерского учета, его назначение, сущность и содержание.

Тема 5. Документация и инвентаризация

Первичное наблюдение в учете, его цели и задачи.

Документация как элемент метода бухгалтерского учета, ее сущность и назначение. Виды документов, их классификация, обязательные реквизиты первичных документов, порядок составления, хранения, документооборот. Исправление ошибок.

Учетные регистры – как форма обобщения первичной информации, их классификация. Способы исправления ошибочных записей в учетных регистрах.

Тема 6. Стоимостное измерение и калькуляция.

Стоимостное измерение объектов бухгалтерского учета: его сущность и значение. Методы стоимостного измерения: первоначальная, восстановительная, чистая стоимость и др.

Порядок оценки статей баланса в РФ.

Тема 7. Формы бухгалтерского учета.

Сущность и виды форм бухгалтерского учета: журнально-ордерная, мемориально-ордерная, компьютерная и другие формы.

 

Модуль 2. Организация бухгалтерского учета в организации.

Раздел 2. Организация бухгалтерского учета в организации.

 

Тема 8. Организация бухгалтерского учета на предприятии.

Основные нормативные документы, определяющие мотодологические основы, порядок организации и ведения бухгалтерского учета в организациях Российской федерации.

Организация ведения бухгалтерского учета.

Бухгалтерский аппарат, его структура и функции.

Ответственность руководителя за организацию бухгалтерского учета, права и обязанности главного бухгалтера.

Учетная политика на предприятии (определение, утверждение, раскрытие, изменение).

Тема 9. Организационно-правовые особенности предприятий и их влияние на постановку бухгалтерского учета хозяйствующих объектов.

Классификация организаций по организационно-правовым формам, характеру деятельности, принадлежности к сферам деятельности и направлениям деятельности.

Влияние классификации организаций на организацию и постановку бухгалтерского учета.

 

Тема 10. Международный бухгалтерский учет

Сущность и принципы международной системы бухгалтерской (финансовой) отчетности. Понятие о МСФО, GААР и директивах ЕС. Международные стандарты учета.

 

Литература

1. Ерофеева В.А. Бухгалтерский учет: краткий курс лекций./В.А, Ерофеева, О.В.Тимофеева.- 5-е изд. перераб. и доп. – Москва. Юрайт., 2013.

2. Томшинская И.Н. Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях для бакалавров и специалистов: учебное пособие для вузов. /И.Н.Томшинская. – Санкт-Петербург. и др: Питер, 2013.

3. Богатая И.Н. Бухгалтерскиий финансовый учет: учебник для вузов. /И.Н. Богатая, Н.Н.Хахонова.-Моска: Кнорус, 2011.

4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебник для вузов / Н.П. Кондраков. – 4-е изд.перераб. и доп.- М.: ИНФРА- М, 2014.

5. Винокур И.Р. Бухгалтеркий учет: теория и практика: учебное пособие /И.Р.Винокур, Пермский Государственный технический университет- Пермь, Изд-во ПГТУ, 2010.

6. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие для вузов/ Е.Н.Домбровская.-Москва:ИНФРА-М, 2010.

7. Железнова М.Л. Теория бухгалтерского учета:учебно-меодический коплекс: учебное пособие для вузов / Л.М. Железнова – 5-е изд., перераб, и доп. – Москва: ИНФРА- М, 2010.

 

3. Методические указания к контрольным заданиям

 

С целью контроля усвоения студентами основных положений тем по модулю «Теория бухгалтерского учета и основы организации бухгалтерского учета» предусматривается выполнение одного варианта контрольной работы по трем заданиям. Каждый вариант контрольной работы содержит три практических задания:

Задание № 1. Классификация активов по видам и источникам образования. Экономическое содержание статей баланса, их группировка по разделам актива и пассива.

Задание № 2. Типы изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Двойная запись на счетах.

Задание № 3. Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций. Контроль правильности отражения на счетах хозяйственных операций путем составления сальдово–оборотных ведомостей, составление бухгалтерского баланса.

 

Контрольная работа выполняется в соответствии с методическими указаниями, а также при необходимости студент может получить дополнительные разъяснения по выполнению контрольной работы во время консультаций преподавателя.

 

 

3.1. Методические указания по выполнению первого задания

Таблица 2.

 

Группировка хозяйственных средств по источникам образования (пассивы)

Пассивы (в соответствии со статьями пассива баланса)	Наименование конкретных пассивов (по данным задания)	Сумма, д.е.
Ш. Капитал и резервы (собственные источники). Уставный капитал и т.д.     Итого по разделу I.   IV. Долгосрочные обязательства (заемные источники) Заемные средства     Итого по разделу V   V. Краткосрочные обязательства (заемные источники) Заемные средства   Кредиторская задолженность     Доходы будущих периодов   Прочие обязательства   …   Итого по разделу Ш.
Всего пассивов		Sпассивов

 

 

3.2. Методические указания по выполнению второго задания

Таблица 3.

Таблица 4.

Структура активного счета

ДЕБЕТ активный счет КРЕДИТ

1. Сальдо начальное   Факты хозяйственной жизини, вызывающие увеличение объекта учета (+)	Факты хозяйственной жизини, вызывающие уменьшение объекта учета (–)
2. Оборот по дебету = сумма всех операций (+)	3. Оборот по кредиту = сумма всех операций (–)
4. Сальдо конечное (1+2–3)

Таблица 5.

Структура пассивного счета

ДЕБЕТ Пассивный счет КРЕДИТ

Факты хозяйственной жизини, вызывающие уменьшение объекта учета (–)	Сальдо начальное   Факты хозяйственной жизни, вызывающие увеличение объекта учета (+)
3. Оборот по дебету = сумма всех операций (–)	2. Оборот по кредиту = сумма всех операций (+)
	4. Сальдо конечное (1+2–3)

 

 

Таблица 6.

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п.п.	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Проводка
Д–т	К–т
1.	Получено в кассу с расчетного счета	30 000
…	…

 

Таблица 7.

Таблица 8.

Таблица 9.

Таблица 10.

ЗАДАНИЯ К КОНТРОЛЬНЫМ РАБОТАМ

 

ВАРИАНТ № 1

Задание 1. Произвести классификацию активов и пассивов станкостроительного предприятия

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:

№ п/п	Хозяйственные средства и источники их образования	Сумма, тыс. д.е.
	Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
	Электрооборудование
	Задолженность персоналу по заработной плате
	Здания производственных цехов
	Задолженность инженера Ткачева П. В. по подотчетным суммам
	Фрезерные станки
	Масло машинное
	Ящики для упаковки
	Акции научно–технического центра «Гермес и К»
	Задолженность кооперативу «Щит» за установку сигнализации в бухгалтерии
	Сталь листовая
	Подъездные пути
	Столы письменные (стоимость единицы меньше лимита основных средств)
	Компьютеры
	Строящееся здание цеха
	Краска масляная
	Уставный капитал
	Конвейеры сборочные
	Нефтепродукты
	Детали установок и станков, выпускаемых заводом, в обработке и сборке
	Предоставленный займ другом предприятию
	Наличные деньги в кассе
	Задолженность по отчислениям в Пенсионный фонд РФ
	Спецодежда
	Металлолом от разборки списанного оборудования
	Легковые автомашины
	Кредит банка под строительство нового цеха
	Денежные средства на расчетном счете
	Станки и установки, изготовленные заводом и предназначенные для реализации
	Исключительное право на товарный знак
	Задолженность заводу «Металлист» за материалы
	Задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость
	Подшипники для ремонта оборудования
	Добавочный капитал
	Прибыль, полученная в отчетном году
	Верстаки (стоимость единицы меньше лимита основных средств)
	Резервный капитал
	Огнетушители (стоимость единицы меньше лимита основных средств)
	Сверла
	Забор заводской
	Пресс легкий
	Печи плавильные в литейном цехе
	Спецодежда
	Задолженность инструментального завода за отгруженные ему станки
	Ветошь
	Электрические сети
	Задолженность поставщику за уголь, обеспеченная векселем
	Оборудование, переданное в пользование другой организации
	Получено из бюджета на финансирование научных исследований и разработок
	Задолженность арендодателю

 

Задание 2. Определить тип изменений в балансе.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

№ п.п.	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс.д.е.
	Поступили деньги с расчетного счета в кассу предприятия	3 150
	Поступило на расчетный счет от дебиторов и погашение задолженности
	Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия	3 000
	Возвращены наличные деньги из кассы предприятия на расчетный счет в банке
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по ссуде
	Отпущены со склада в производство материалы
	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	5 000
	Удержан из заработной платы работникам подоходный налог
	Начислены страховые взносы
	Выпущена из производства и поступила на склад готовая продукция	5 300
	Зачислена на расчетный счет ссуда банка (на 3 года)	10 000
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету
	Поступило от поставщиков кожсырье
	Отпущено со склада в производство масло машинное
	Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные нужды
	Приобретены акции других предприятий
	Предоставлен краткосрочный заем другому предприятию	1 000
	Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам	4 500
	Израсходовано подотчетными лицами на нужды основного производства
	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	5 000
	Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм
	Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочной ссуде	2 000

Задание 3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций с указанием проводки по каждой операции, открыть счета, отразить хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и остатки, составить оборотные ведомости аналитического (по счетам 10, 71) и синтетического учета, составить баланс на 01.02.200_.

 

ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАЧИ

I. Остатки по синтетическим счетам на 1.01.200_ г.

 

№	Номер синтет. счета	Наименование синтет. счета	Сумма, руб.
дебет	кредит
			2.806.370
				750.900
			1.018.260
			741.000
			865.000
			7.840
			4.550	1.000
				1.816.500
				1.651.171
				408.120
				27.035
				738.294
				50.000
Итого		5.443.020	5.433.020

 

 

Расшифровка остатка на сч. 10, «Материалы».

 

Наименование материала	Ед. изм.	Цена руб/ед.	Кол–во	Сумма, руб.
Сталь Чугун Медь	т т кг	56.700 46.100		567.000 368.800 82.460
Итого				1.018.260

 

Расшифровка остатков по сч. 71, «Расчеты с подотчетными лицами».

 

Ф.И.О. п/лица	Должность	остаток
Д	К
Петров В.Н. Лапин В.Т. Тюрина Т.М.	Завхоз менеджер машинистка	– 3.800	1.000
ИТОГО		4.550	1.000

Журнал хозяйственных операций за январь 200_ г.

 

№ п.п.	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
	Отпущены со склада в производство
	сталь – 5 т	283 500
	чугун – 6 т	276 600
	медь – 80 кг	47 120
	Перечислено с расчетного счета поставщикам	640 600
	Поступили на склад от поставщиков материалы:
	сталь – 7 т	396 900
	чугун – 6 т	276 600
	медь – 35 кг	20 615
	Начислена заработная плата за январь:	105 390
	Удержан налог на доходы из заработной платы	12 790
	Получен кредит банка на расчетный счет	1 000 000
	В кассу от Тюриной Т.М. получен остаток подотчетных сумм
	Выдано Тюриной Т.М. из кассы на хоз. расходы	5 000
	Получено в кассу с расчетного счета	418 120
	Выдана из кассы заработная плата за декабрь:	408 120
	Выдано Петрову В.Н. в возмещение перерасхода подотчетных сумм	1 000
	Выдано Петрову В.Н. под отчет	1 500
	Возвращено на расчетный счет из кассы	5 000
	Лапиным В.Т. за счет подотчетных сумм приобретен принтер	2 800
	Тюриной Т.М. за счет подотчетных сумм приобретены:
	Канцтовары	4 200
	калькулятор (2 шт.)
	Петровым В.Н. за счет подотчетных сумм оплачены производственные услуги
	Принят авансовый отчет Лапина В.Т. о командировочных расходах	1 100
	Перечислено с расчетного счета в Пенсионный фонд	13 400
	Начислена амортизация на принтер	1 400

 

 

ВАРИАНТ № 2

Задание 1. Произвести группировку активов и пассивов машиностроительного завода.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:

№ п/п	Хозяйственные средства и источники их образования	Сумма, тыс. ден. ед.
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.   10. 11. 12. 13. 14. 15.   16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23.   24. 25. 26.   27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35.     36.   37. 38. 39. 40. 41. 42.   43. 44. 45.   46. 47.   48.   .	Грузовые машины Железо кровельное Задолженность персоналу по начисленной заработная плате Электроаппаратура Задолженность экспедитора по подотчетным суммам Займ от ЗАО «Декада» Торф Суммы претензий к поставщикам за недогрузы топлива Задолженность арендодателю за долгосрочно арендуемые основные средства Здание склада Средства на расчетном счете Химические реактивы Вагоны Задолженность по отчислениям на социальное страхование Задолженность инструментальному заводу за полученные универсальные инструменты Вспомогательные материалы Эстакада Отчисления из прибыли отчетного года в резервный капитал Кредит банка на 10 месяцев Денежные средства на валютном счете Дивиденды, начисленные учредителям Станки, переданные в пользование другой организации Задолженность подотчетного лица Иванова по командировочным расходам Уставный капитал Исключительное право на товарный знак Незавершенное производство (изготавливаемая продукция, не прошедшая всех стадий обработки) Обрабатывающие центры, подлежащие установке и монтажу Акции фирмы «Заря» Спецодежда Оборудование на складе, произведенное заводом Специнвентарь Задолженность по налогу на прибыль Кредит банка на строительство цеха (на 15 месяцев). Облигации государственного займа со сроком погашения 5 лет Денежные средства, предоставленные во временное пользование предприятию «Орбита»   Бюджетные средства, полученные на проведение научных исследований и разработок Телефакс Прибыль, полученная в отчетном году Задолженность бюджету по уплате НДФЛ Доходы будущих периодов Убыток прошлых лет Задолженность страховой фирме по платежам за страхование производственного имущества Добавочный капитал Резервный капитал Амортизация нематериальных активов Задолженность химического предприятия за поставленное ему оборудование Аванс, перечисленный ремонтной организации по предстоящему ремонту здания склада Детали силового оборудования, изготовленные вспомогательным производством для реализации

 

 

Задание 2. Определить тип изменений в балансе.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:

№ п.п.	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс.д.е.
1.   2.   3. 4. 5.   6.   7. 8. 9. 10.   11.   12.   13.   14.   15.   16.   17.	Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи зарплаты и командировочных расходов Выдано из кассы главному инженеру завода подотчет на командировочные расходы Выдана зарплата работникам предприятия Внесена из кассы на расчетный счет неполученная зарплата Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции Возвращены из производства на склад неиспользуемые комплектующие изделия Зачислены на расчетный счет авансы покупателей и заказчиков Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка Поступила от поставщиков сталь Начислена зарплата рабочим механического и сборочного цехов Акцептованы (приняты к оплате) счета «Пермэнерго» за энергию на технологические нужды Удержан налог на доходы из зарплаты за январь 200_г.   Отчислено в резервный фонд за счет прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении организации Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету: –по НДФЛ из зарплаты –по налогу от прибыли предприятия Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Пенсионному фонду и другим органам страхования Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд и другие органы страхования Выпущена из производства готовая продукция

 

 

Задание 3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций с указанием проводки по каждой операции, открыть счета, отразить хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и остатки, составить оборотные ведомости аналитического (по счетам 10, 71) и синтетического учета, составить баланс на 01.0.200_.

ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАЧИ:

Остатки по синтетическим счетам на 01.01.200_г.

№	Номер синтет. счета	Наименование синтет. счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
			4 600 600
				1 745 060
			2 160 000
			1 270 600
			1 780
			735 480
				2 130 600
				1 070 530
				2 158 670
			1 200	3 400
				50 000
				562 500
				1 048 900
Итого:		8 769 660	8 769 660

 

Расшифровка остатка на сч.10 «Материалы»

Наимено–вание	Ед. изм.	Цена, руб./ед.	Кол–во	Сумма, руб.
Алюминий Сталь Проволока	кг т м	50 000	1 000	120 000 2 000 000 40 000
Итого:				2 160 000

 

Расшифровка остатков по сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Ф. И. О. п/лица	Должность	Остаток
Дебет	Кредит
Захаров И.И. Петров А.А. Лапин А.И.	Директор Нач. цеха Завхоз	– – 1 200	2 100 1 300 –
Итого:		1 200	3 400

 

Журнал хозяйственных операций за январь 200_г.

№ п.п.	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1. 2. 3. 4.     6.   7.   8.     9.   10.   11. 12. 13. 14.	Начислена амортизация основных средств Получено в кассу с расчетного счета Выдано из кассы зарплаты за январь Выдано из кассы в возмещение перерасхода подотчетных сумм: – Захарову И.И. – Петрову А.А. Лапиным А.И. за счет подотчетных сумм приобретены материалы для ремонта Захарову И.И. выдан аванс на командировочные расходы Принят авансовый отчет Захарова И.И. о командировочных расходах Петровым В.Н. за наличный расчет приобретена электродрель   Поступили на склад от поставщиков материалы: – алюминий – 65 кг – сталь – 23 т – проволока – 750 м Отпущены со склада в производство: – алюминий – 193 кг – сталь – 45 т – проволока – 1 340 м Начислена зарплата за октябрь: Удержан подоходный налог из зарплаты: Перечислено с расчетного счета в Пенсионный фонд Из производства переведена на склад готовая продукция	210 800 550 000 545 000     2 100 1 300   1 450   1 500   1 230   1 800     52 000 1 150 000 30 000   154 400 2 250 000 53 600 474 660 55 559   2 850 000

ВАРИАНТ № 3

Задание 1. Произвести группировку активов и пассивов ООО «Мир шерсти».

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:

№ п/п	Хозяйственные средства и источники их образования	Сумма, руб
1. 2.   3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.   13.   14. 15.   16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23.   24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35.   36.     37. 38. 39. 40. 41. 42. 43.   44.   45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55.	Здание офиса Задолженность поставщикам за полученные от них сырье и материалы Стулья конторские Задолженность за прочими дебиторами Кирпичная ограда хозяйственного двора Резервный капитал Тара Шкафы конторские Здание котельной Незавершенное производство в цехе №1 Здание детского сада Задолженность по долгосрочным кредитам банка на улучшение технологии производства Задолженность за Сурским домом торговли за отгруженную в его адрес готовую продукцию Часы настенные Задолженность по подотчетным суммам экспедитора Шульги П.К. Уставный капитал Здание склада готовой продукции Целевое финансирование Столы двухтумбовые Незавершенное производство в цехе №2 Машинка пишущая Оборудование склада готовой продукции Задолженность по краткосрочным кредитам банка под сырье и материалы Уголь на складе общества Добавочный капитал Сейф Денежные средства в кассе Оборудование цехов Денежные средства на расчетном счете в банке Задолженность прочим организациям и предприятиям Задолженность за покупателями Машины швейные универсальные Задолженность рабочим и служащим по оплате труда Вспомогательные материалы Задолженность ОАО «Наровчатовский суконный комбинат» за полученные от него материалы Хозяйственный инвентарь: – вспомогательных цехов – производственных цехов Разные основные материалы Разные специальные инструменты Задолженность страховым фондам Задолженность за подотчетными лицами Прибыль прошлого года Готовая продукция, отгруженная покупателям Задолженность финансовым органам по налогам с рабочих и служащих Задолженность за Никольским торговым центром за отгруженные ему товары Здание гаража Станки, переданные в пользование другой организации Масло машинное Автомашина «Москвич» Пальто женские зимние Здание вспомогательного цеха Пальто детские зимние Основные материалы на складе (разные) Объекты интеллектуальной собственности Здание производственного цеха Машины швейные специальные	1 231 000   414 000 17 000 20 418 287 200 9 750 30 500 210 000 8 000 208 000   580 000   120 000 6 500   1 900 5 900 000 100 000 115 400 12 210 14 700 8 760 110 000   350 000 100 190 400 000 4 470 1 300 160 000 630 000 64 000 72 000 212 000 532 000 64 000   255 100   9 700 28 400 980 000 27 900 200 400 1 940 703 598 210 000   100 600   170 000 230 000 121 050 39 420 570 000 1 000 000 110 000 280 000 108 000 2 127 140 535 000

 

 

Задание 2. Определить тип изменений в балансе.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:

№ п.п.	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1. 2. 3.   4.   5. 6.   7. 8.   9.   10.   11. 12.   13. 14.   15.   16.   17.   18.   19.     20.   21.   22.   23.   24.   25. 26.     27. 28.	Отпущены со склада общества в производство материалы Получено от поставщика оборудование Погашена с расчетного счета в банке задолженность перед поставщиком За счет прибыли сформирован резервный капитал   Выдано подотчетному лицу Шульге П.К. из кассы Получен на расчетный счет платеж от покупателя за отгруженную ему ранее продукцию Погашена с расчетного счета задолженность банку по кредиту Получена согласно счету поставщика ткань шерстяная с лавсаном 1000 м по 300 руб. без предварительной оплаты Оплачены из подотчетных сумм экспедитором Шульга П.К. разные расходы для нужд производства Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм экспедитором Шульга П.К. Начислена зарплата рабочим за февраль Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты рабочим и служащим Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим Поступили на склад общества безвозмездно новые основные средства Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы Передана безвозмездно другому предприятию грузовая автомашина Поступили от поставщиков инвентарь и хозяйственные принадлежности, расчет за них не произведен Поступили от ОАО «Московский суконный комбинат» согласно счету без предварительной оплаты: – ткань шерстяная с лавсаном – ткань шерстяная буклированая Поступила на склад ткань шерстяная буклированая от ОАО «Наровчатовский суконный комбинат», расчет за которую не произведен Оприходована на склад фабрики готовая продукция, выпущенная из производства Предъявлены расчетные документы Сурскому дому торговли за отгруженные ему пальто детские зимние Списаны отпущенные Сурскому дому торговли пальто детские зимние Зачислен на расчетный счет платеж Сурского дома торговли за отгруженные ему ранее пальто детские зимние Произведены удержания налогов из зарплаты рабочих и служащих в пользу бюджета Начислены страховые взносы Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: – бюджету по налогам с рабочих и служащих – во внебюджетные фонды Выдано из кассы под отчет модельеру Кузнецовой Н.Н. Погашена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка	800 000   100 000 900 000   900 000 60 000   300 000   2 000   127 000   95 000 127 000   149 700     34 000   2 740     300 000 100 000     200 000   1 055 690   260 000   240 000   260 000   130 000 45 212   130 000 45 212   1 002 740

 

 

Задание 3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций с указанием проводки по каждой операции, открыть счета, отразить хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и остатки, составить оборотные ведомости аналитического (по счетам 41, 71) и синтетического учета, составить баланс на 01.02.200_.

 

ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАЧИ:

№ п.п.	Номер синтет. Счета	Наименование синтет. счета	Сумма
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
			3 655 570
				1 657 807
			922 070
			2 052 000
			1 691
			698 706
				2 024 070
			2 000 000
				1 000 000
				1 017 003,5
				2 050 736,5
			1 140	3 230
				996 455
				47 500
				534 375
Итого		9 331 177	9 331 177

 

Расшифровка на сч. 41 «Тов