Особенности заполнения строк бухгалтерской отчетности

 

1.В состав строки 130 «Незавершенное строительство» включаются все незавершенные капитальные вложения, учитываемые на счетах 08 «Капитальные вложения», авансы под капитальное строительство и оборудование к установке (с учетом отклонений в стоимости оборудования), оборудование и материалы, переданные подрядчикам на давальческой основе для выполнения работ по капитальному строительству:

 

§ Незавершенное капитальное строительство;

§ Авансы, выданные под капитальное строительство;

§ Оборудование к установке;

§ Материалы, переданные подрядчикам на давальческой основе для выполнения работ по капитальному строительству (счет 10)

§ Капитальные вложения в основные средства;

§ Капитальные вложения в нематериальные активы;

§ Капитальные вложения в Геологоразведочные активы (незавершенные ГРР);

§ Капитальные вложения в НИОКР;

§ Капитальные вложения в прочие внеоборотные активы.

 

В Пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности раскрывается информация об остатках материалов, переданных подрядчикам на давальческой основе для выполнения работ по капитальному строительству, отраженных по строке 130 «Незавершенное строительство».

 

3. По строке 150 «Прочие внеоборотные активы» отражаются:

 

§ Объекты НИОКР;

§ Расходы будущих периодов со сроком полезного использования свыше 12 месяцев;

§ Катализаторы со сроком полезного использования свыше 12 месяцев;

§ Прочие объекты внеоборотных активов.

 

4. По строке 510 «Кредиты и займы» (долгосрочные) отражаются:

 

§ основная сумма долга по договору кредита (займа), по которому срок погашения превышает 365 дней;

§ проценты (по договорам кредита и займа), по которым срок погашения превышает 365 дней.

 

По строке 610 «Кредиты и займы» (краткосрочные) отражаются:

 

§ основная сумма долга по договору кредита (займа), по которому срок погашения составляет менее 365 дней;

§ проценты (по договорам кредита и займа), по которым срок погашения составляет менее 365 дней;

§ текущая часть долгосрочных кредитов и займов, переведенных в краткосрочную задолженность в связи с сокращением срока погашения до 365 дней;

§ текущая часть долгосрочных процентов начисленных по договорам кредита и займа, переведенных в краткосрочную задолженность в связи с сокращением срока погашения до 365 дней.

 

В Пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности раскрывается информация об остатках:

§ долгосрочных кредитов и займов;

§ долгосрочных процентов, начисленных по договорам кредитов и займов;

§ краткосрочных кредитов и займов;

§ текущей части долгосрочных кредитов и займов;

§ текущей части долгосрочных процентов, начисленных по договорам кредитов и займов.

 

5. В Приложении к бухгалтерскому балансу (форма № 5) показатели величины финансовых вложений и дебиторской задолженности приводятся в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин (резервов под обесценение финансовых вложений, по сомнительной задолженности соответственно) для расшифровки состава соответствующих строк Бухгалтерского баланса (форма №1). Сведения о величине резервов указываются по соответствующим строкам Отчета об изменениях капитала (форма № 3).

 

6. В Приложении к бухгалтерскому балансу (форма № 5) в разделе «Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)» стоимость реализованных покупных товаров отражается по статье «Материальные затраты».

Заключительные положения

 

Изменение учетной политики Общества производится в случаях изменения законодательства Российской Федерации или нормативных актов по бухгалтерскому учету.

Данное Положение разработано на основании законодательства, действующего на 31.12.2012г.

В случае изменения законодательства в Положение могут быть внесены соответствующие исправления.

 

Главному бухгалтеру Саидову Ш.А

 

1. Обеспечить ведение бухгалтерского учета в полном соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом МФ РФ от 29.07.98 г. №34н, Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению, утвержденной приказом МФ РФ от 31.10.2000 года № 94н и другими действующими нормативными актами.

2. Обеспечить своевременное и полное представление необходимой отчетности заинтересованным пользователям в соответствии с действующим законодательством.

3. При проведении бухгалтерского учета обеспечить возможность оперативного учета изменений действующего законодательства.

4. Обеспечить возможность достоверного определения налогооблагаемой базы для расчета с бюджетом и внебюджетными фондами по установленным налогам и прочим платежам в соответствии с действующим налоговым законодательством.

Приложение №1

 

 

Рабочий план счетов

 

бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности

ОАО «Махачкалинский домостроительный комбинат»

Номер счета	Наименование счета	Номер и наименование субсчета
Раздел 1. Внеоборотные активы.
	Основные средства	01-1-Собственные основные средства
01-2-Выбытие основных средств
Аналитический учет по видам основных средств в разрезе отдельного инвентарного объекта
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы	По видам нематериальных активов
	Амортизация нематериальных активов
	Оборудование к установке	Аналитический учет по отдельным наименованиям и местам хранения
	Вложения во внеоборотные активы	Аналитический учет по каждому строящемуся или приобретаемому объекту основных средств: - приобретение земельных участков; - приобретение отдельных объектов основных средств; - строительство объектов основных средств.
	Отложенные налоговые активы
Раздел 2. Производственные запасы
	Материалы	10-1Основные сырье и материалы
10-2 Покупные п./ф. и комплектующие изделия, конструкции и детали
10-3 Топливо (ГСМ)
10-5 Запасные части
10-6 Прочие материалы
10-9 Инвентарь и хозяйственные принадлежности Аналитический учет – по местам хранения и отдельному наименованию
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Раздел 3. Затраты на производство
	Основное производство	Аналитический учет – в разрезе каждого объекта строительства по элементам затрат
	Вспомогательное производство	Аналитический учет – по отдельным подразделениям производства и видам выпускаемой продукции по элементам затрат
	Общепроизводственные расходы	Аналитический учет – по статьям расходов и месту возникновения затрат (УГС и производство)
	Общехозяйственные расходы	Аналитический учет по статьям расходов в разрезе элементов затрат
	Брак в производстве	Аналитический учет по отдельным подразделениям производства и видам выпускаемой продукции по элементам затрат
	Обслуживающие производства и хозяйства	Аналитический учет по каждому обслуживающему подразделению по элементам затрат
Раздел 4. Готовая продукция и хозяйства
	Товары
	Готовая продукция	43-1-Готовая продукция
43-2-Бракованная готовая продукция
Аналитический учет - по местам хранения и отдельным видам готовой продукции
Раздел 5. Денежные средства
	Касса
	Расчетные счета	51-1 (по наименованию банка) 51-2 51-3 51-4
	Специальные счета в банке
	Финансовые вложения	Аналитический учет – по отдельным видам Финансовых вложений
Раздел 6. Расчеты
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60-1 -Расчеты с поставщиками
60-5 -Расчеты по капвложениям
60-4- Расчеты с субподрядчиками
Аналитический учет – по каждому предъявленному счету и отдельно по каждому поставщику и подрядчику
	Расчеты с покупателями и заказчиками	62-1- Расчеты с покупателями
62-2- Авансы полученные
62-9- Расчеты с заказчиками
Аналитический учет – по каждому выставленному счету и отдельно по каждому заказчику и покупателю
	Резервы по сомнительным долгам
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам	68-1 -Расчеты по подоходному налогу
68-2 Расчеты по НДС
68-10 Расчеты с бюджетам по прочим налогам
68-4 -Расчеты по налогу на прибыль
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69/1-расчеты по ЕСН, зачисленному в фонд социального страхования
69/1-1-расчеты с фондом соц. страхования от несчастных случаев и профзаболеваний
69/2-1-расчеты с Пенсионным фондом, зачисляемым в федеральный бюджет
69/2-2- ПФ страховая часть трудовой пенсии
69/2-3- ПФ накопительная часть трудовой пенсии
69/3-расчеты пообязательному медицинскому страхованию, зачисляемому в федеральный бюджет.
	Расчеты с персоналом по оплате труда	70-1-Расчеты по заработной плате
70-2-расчеты по депонированной заработной плате
Аналитический учет - по каждому работнику в разрезе всех выплат и удержаний
	Расчеты с подотчетными лицами	Аналитическийучет–по каждой полученной сумме отдельно по каждому полученному подотчетному лицу.
	Расчеты с персоналом по прочим операциям	73-1- Расчеты с персоналом по прочим операциям
73-2-Расчеты по полученным ссудам
	Расчеты с учредителями
	Расчеты с разными дебиторами	76-2 Расчеты по претензиям
76-5Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
	Отложенные налоговые обязательства
Раздел 7. Капитал
	Уставной капитал
	Резервный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84-1-Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
84-2-Использование прибыли (непроизводственныерасходы)
	Целевое финансирование
Раздел 8. Финансовые результаты
	Продажи	90-1-Выручка
90-2-Себестоимость продаж
90-3-Налог на добавленную стоимость
90-9-Прибыль / убыток от продаж
	Прочие доходы и расходы	91-1-Прочие доходы
91-2-Прочие расходы
91-9-Сальдо прочих доходов и расходов
	Недостачи и потери от порчи ценностей
	Резервы предстоящих расходов
	Расходы будущих периодов
	Доходы будущих периодов
	Прибыли и убытки	99-1-Условный расход по налогу на прибыль
99-2-Условный доход по налогу на прибыль
99-3-Прибыль и убытки
99-4-Постоянное налоговое обязательство
Раздел 9. Забалансовые счета
	Арендованные основные средства
	ТМЦ принятие на ответственное хранение
	Списания в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
	Износ жилищного фонда
	Постоянные разницы, увеличивающие бух. прибыль
	Постоянные разницы, уменьшающие бух. прибыль

 

 

 

 

.