Раздел 3. Методические указания для выполнения контрольных работ

 

В процессе изучения дисциплины студенты выполняют контрольную работу, которую представляют на кафедру в срок, предусмотренный графиком учебного процесса.

Выполнение контрольной работы позволяет обрести и углубить познания в области теории и практики исчисления налогов, а также особенности определения налоговой базы, порядок исчисления налогов и составления налоговых деклараций.

 

При выполнении контрольной работы необходимо руководствоваться следующими требованиями.

a. Контрольную работу следует выполнять машинописным шрифтом.

b. Титульный лист оформляется по образцу, приведенному в Приложении.

c. Текст контрольной работы представляется шрифтом 12-14 пт на одной стороне белой бумаги формата А4 через 1,5 интервала. На странице оставляются поля: сверху – 15 мм, снизу – 20 мм, слева – 30 мм, справа – 10 мм. Абзацный отступ от начала строки составляет 1,27 см (шесть знаков). Все заголовки печатаются строчными буквами. Заголовки и подзаголовки отделяются от основного текста сверху и снизу пробелами.

d. Порядковый номер страницы печатается арабскими цифрами в центре верхнего поля страницы, начиная со второго листа.

e. Контрольная работа должна быть сброшюрована и подшита в папку. На титульном листе контрольной работы ставится подпись студента и дата подписания.

f. Выполнение каждого теоретического вопроса работы начинается с воспроизведения текста вопроса. Условие задачи воспроизводится непосредственно перед решением или в виде копии в качестве приложения к работе.

g. Ссылки по тексту работы делаются на источники из списка использованной литературы. В тексте работы должны присутствовать ссылки на все источники списка, приведенного в конце работы. При использовании положений нормативного акта ссылка делается в скобках сразу после цитаты путем указания на пункт, статью и наименование акта (допускается использовать общепринятые сокращения). Список литературы должен быть составлен в соответствии с правилами библиографического описания.

h. Ответ на теоретический вопрос должен быть четким, обоснованным и с указанием ссылок на источник информации по каждому вопросу. В ответе на вопрос не следует раскрывать материал, который подлежит освещению в другом вопросе перечня.

i. При ответе на теоретический вопрос, касающийся норм и требований актов законодательства, не следует дословно воспроизводить положения соответствующего акта. Для ответа на вопрос необходимо использовать комментарии и разъяснения соответствующих положений из литературы, периодических изданий или комментированных редакций соответствующего акта.

j. Решение задачи должно быть сделано последовательно. Каждое действие должно содержать краткое пояснение произведенных расчетов и обоснование со ссылкой на положения соответствующего нормативного акта. В случае если некоторые суммы из условия не были использованы в решении задачи (например, освобождены от налогообложения, льготируются или не относятся к объекту налогообложения), это необходимо объяснить, ссылаясь на соответствующую нормативную базу (пункт, статья и название нормативного акта)

k. Расчет сумм налогов и необходимых промежуточных показателей следует производить с точностью до целых рублей. Неденежные единицы измерения (кг, л.с.) необходимо обозначать в каждом случае их применения.

l. По итогам решения задачи необходимо заполнить и приложить соответствующие налоговые декларации (расчеты) установленной формы, которые должны быть представлены в полном объеме. Допускается в декларациях не заполнять данные, не имеющие отношения к решению задачи (например, сведения об организации, руководстве и т.п.). Если указанные в декларации суммы не были даны в условии, а были получены в ходе решения или путем суммирования нескольких данных, в работе необходимо привести расшифровку порядка получения каждой такой суммы, указанной в декларации с указанием в расшифровке соответствующего кода строки.

m. Работы, не соответствующие изложенным требованиям, на проверку не принимаются. Работы, не соответствующие требуемому варианту, считаются невыполненными и возвращаются студенту без проверки. Работы, представленные с нарушением графика, к защите в установленный срок не допускаются.

n. Получив проверенную контрольную работу, внимательно изучите замечания преподавателя, рассмотрите отмеченные ошибки и недостатки, внесите необходимые исправления и дополнения.

o. Защита выполненной контрольной работы проводится в форме устного собеседования по теоретическим вопросам и объяснения порядка решения практической задачи. В ходе защиты студент должен продемонстрировать знание и способность ориентироваться в нормативно-правовой базе, послужившей источником для выполнения контрольной работы.

 

РАЗДЕЛ 4. ВАРИАНТЫ ЗАДАНИЙ ДЛЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

 

Задания к контрольной работе составлены в вариантах. Каждый вариант контрольной работы включает два вопроса и задачу. Вариант определяется по двум последним цифрам номера зачетной книжки студента (табл. 1). На пересечении соответствующей строки и графы указаны последовательно номера двух теоретических вопросов и номер практической задачи (например, «1-31-5» обозначает вариант, включающий теоретические вопросы № 1, № 31 и задачу № 5).

Таблица 1

	Последняя цифра номера зачетной книжки
Предпоследняя цифра номера зачетной книжки		1-31-5	2-32-6	3-33-7	4-34-8	5-35-9	6-36-10	7-37-11	8-38-12	9-39-13	10-40-14
	11-41-1	12-42-2	13-43-3	14-44-4	15-45-10	16-46-11	17-47-5	18-48-6	19-49-7	20-50-8
	21-51-13	22-52-14	23-53-15	24-54-16	25-55-7	26-56-8	27-57-9	28-58-10	29-59-1	30-60-2
	2-33-9	3-34-10	4-35-11	5-36-12	6-37-13	7-38-14	8-39-15	9-40-16	10-41-1	11-42-2
	12-43-15	13-44-3	14-45-16	16-46-15	16-47-5	17-48-6	18-49-7	19-50-13	20-51-1	21-52-2
	22-53-6	23-54-7	24-55-8	25-56-9	26-57-10	27-58-1	28-59-2	29-60-3	30-31-16	1-32-15
	3-35-7	4-36-8	5-37-9	6-38-10	7-39-1	8-40-2	9-41-3	10-42-4	11-43-9	12-44-13
	13-45-1	14-46-9	15-47-10	16-48-1	17-49-2	18-50-3	19-51-4	20-52-5	21-53-16	22-54-15
	23-55-9	24-56-10	25-57-1	26-58-2	27-59-3	28-60-4	29-31-9	30-32-10	1-33-11	2-34-12
	4-37-10	5-38-1	6-39-2	7-40-3	8-41-4	9-42-5	10-43-14	11-44-1	12-45-4	13-46-9

 

Теоретические вопросы

1. Этапы становления и развития налогообложения.

2. Общие и частные теории налогообложения.

3. Функции налогообложения. Принципы налогообложения.

4. Налоговая политика и налоговый механизм.

5. Понятие и определение налога и сбора, их экономическая сущность. Классификация налогов.

6. Элементы налога и их характеристика.

7. Понятие и основные характеристики налоговой системы. Организационные принципы налоговой системы России.

8. Система налогового законодательства РФ. Основные принципы законодательства о налогах и сборах в РФ

9. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы, особенности их введения, изменения и отмены

10. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени и несоответствие их Налоговому Кодексу.

11. Налогоплательщики, налоговые агенты и их права.

12. Налогоплательщики, налоговые агенты и их обязанности.

13. Представительство в налоговых отношениях.

14. Взаимозависимость лиц в налоговых отношениях.

15. Налоговые органы, их структура, права и обязанности.

16. Принципы определения доходов, цены товаров (работ, услуг). Реализация товаров (работ, услуг).

17. Налоговое обязательство, условия его возникновения. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов.

18. Порядок взыскания налогов, сборов, пени и штрафов с организаций и физических лиц.

19. Сроки уплаты налогов, порядок их изменения.

20. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.

21. Порядок зачета и возврата налогов.

22. Налоговый контроль и его формы. Порядок учета налогоплательщиков.

23. Налоговая декларация, форма, порядок ее представления и изменения.

24. Камеральные налоговые проверки, порядок их проведения и принятия решений по ее результатам.

25. Выездные налоговые проверки, порядок их проведения и принятия решений по ее результатам.

26. Налоговое правонарушение и виды ответственности.

27. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность.

28. Порядок и давность взыскания налоговых санкций. Обжалование актов налоговых органов и действий должностных лиц.

29. Ответственность за совершение налоговых правонарушений, связанных с осуществлением налогового контроля.

30. Ответственность за совершение налоговых правонарушений, связанных с исчислением и уплатой налогов.

31. НДС: налогоплательщики, получение и прекращение права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

32. НДС: объекты налогообложения, налоговая база и особенности ее определения, налоговые ставки.

33. НДС: определение места реализации и момент определения налоговой базы. Особенности исчисления НДС налоговыми агентами.

34. НДС: налоговый период, порядок исчисления, сумма, подлежащая уплате в бюджет, и сроки уплаты. Налоговая отчетность.

35. НДС: налоговые вычеты, счет-фактура, книги покупок и продаж, порядок их применения.

36. Налог на прибыль: налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база и ее определение.

37. Налог на прибыль: доходы, их классификация, порядок определения и методика признания.

38. Налог на прибыль: расходы, их группировка и методика признания.

39. Налог на прибыль: налоговый и отчетный периоды, ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты авансовых платежей и налога.

40. Налог на прибыль: особенности исчисления по обособленным подразделениям.

41. Налог на прибыль: налоговый учет, порядок его организации, ведения и формирования данных, налоговая отчетность, порядок и сроки ее представления.

42. Налог на прибыль: особенности исчисления налога по иностранным организациям.

43. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база (ее особенности) и ставки налога.

44. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): налоговый период и дата получения дохода. Льготы по налогу на доходы физических лиц (доходы, не подлежащие налогообложению).

45. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): стандартные и профессиональные налоговые вычеты и порядок их применения.

46. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): социальные и имущественные налоговые вычеты и порядок их применения.

47. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): исчисление налога налоговыми агентами и предпринимателями. Налоговая декларация и порядок ее представления

48. Взносы во внебюджетные фонды: налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база и суммы, не подлежащие налогообложению, ставки, порядок их применения. Налоговые льготы. Налоговый и отчетный периоды, исчисления и сроки уплаты.

49. Акцизы. Виды подакцизных товаров. Особенности исчисления при ввозе подакцизных товаров через таможенную территорию РФ.

50. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Объекты налогообложения и ставки.

51. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Способы определения стоимости добытых полезных ископаемых.

52. Водный налог. Особенности исчисления налоговой базы.

53. Государственная пошлина (ГП). Юридически значимые действия, облагаемые ГП. Случаи возврата ГП.

54. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и методика ее исчисления, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты, отчетность.

55. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, особенности исчисления налога, ставки налога, льготы, порядок и сроки уплаты налога и представления отчетности.

56. Налог на игорный бизнес. Объекты налогообложения. Порядок установления ставок.

57. Земельный налог. Плательщики налога. Кадастровая стоимость земельных участков. Налоговые ставки в зависимости от использования земельных участков.

58. Налог на имущество физических лиц (НДФЛ). Право представительных органов местного самоуправления по принятию предельного уровня налоговых ставок.

59. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, порядок перехода и порядок возврата на общую систему, объекты налогообложения, признания доходов и расходов, особенности определения расходов, особенности определения налоговой базы в переходный период, минимальный налог, случаи его применения, порядок исчисления и уплаты.

60. Единый налог на вмененный доход от определенных видов деятельности: налогоплательщики, виды деятельности, объект налогообложения, налоговая база, сроки уплаты.

Задачи

 

Задача 1. Налог на добавленную стоимость.

Общество с ограниченной ответственностью производит медицинские инструменты и приборы, а также выпол­няет работы (услуги) для сторонних организаций. В январе были произведены следующие операции:

1) отгружены приборы в количестве 12 тыс. шт. при себестоимости 400 руб. и уровне рентабельности 15%, из которых оплачено в январе только 50%;

2) реализованы медицинские инструменты — 1 тыс. шт. по цене 200 руб. за единицу (входят в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 17 января 2002 г. № 19 «Об утверждении перечня важ­нейшей и жизненно необходимой медицинской техни­ки, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добав­ленную стоимость»);

3) оказаны услуги по ремонту инструментов и при­боров, находящихся на балансе общества, стоимость которых составила (без НДС):

— своим работникам 3 тыс. руб.;

— сторонним организациям 19 тыс. руб.

Обществом приобретены и оприходованы материа­лы для производства приборов в сумме 236 тыс. руб. (в том числе НДС — 36 тыс. руб.), а также для произ­водства медицинских инструментов в сумме 118 тыс. руб., включая НДС 18 тыс. руб. Счета-фактуры получены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

 

Задача 2. Налог на добавленную стоимость.

В отчетном месяце (январе) организацией:

— реализовано продукции на сумму 708 тыс. руб., в том числе НДС — 108 тыс. руб. Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс. руб. покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 10 апреля;

— списана дебиторская задолженность в связи с ис­течением срока исковой давности в сумме 300 тыс. руб.;

— начислена амортизация по оборудованию, введен­ному в эксплуатацию в прошлом месяце и требующему монтажа, на сумму 472 тыс. руб., в том числе НДС -72 тыс. руб.

Сумма НДС, уплаченная поставщикам за услуги по монтажу, составила 36 тыс. руб.; передано городской больнице оборудование, числившееся в составе основ­ных средств, на сумму 130 тыс. руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

 

Задача 3. Налог на добавленную стоимость.

За налоговый период ковровый комбинат произвел 3,5 тыс. кв. м ковров. Себестоимость 1 м — 1 тыс. руб., рентабельность 15%. Три ковра (15 кв. м) было передано в фабричную столовую; четыре (20 кв. м) — в каби­неты административного корпуса фабрики; 1200 кв. м обменено на запасные части для станков, запасные ча­сти получены и оприходованы; 2 тыс. кв. м реализовано оптовому покупателю. Покупатель перечислил ковро­вому комбинату предоплату в сумме 30 тыс. руб. Ком­бинатом получены от поставщика и оприходованы ма­териалы (не оплачены) на 354 тыс. руб., в том числе НДС - 54 тыс. руб.

Счета-фактуры получены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

 

 

Задача 4. Налог на добавленную стоимость.

Медицинская организация оказывает населению плат­ные косметические, а также медицинские услуги (по диагностике, профилактике и лечению). Для их оказа­ния использовались собственные помещения, а часть площадей арендовалась. Стоимость аренды составляет 23 600 руб. в месяц, в том числе НДС — 3600 руб., арендная плата вносится 10-го числа каждого месяца.

В первом квартале организация приобрела два ком­пьютера для бухгалтерии на общую сумму 59 тыс. руб. (в том числе НДС — 9 тыс. руб.). За их доставку органи­зация заплатила еще 590 руб. (включая НДС — 90 руб.). Компьютеры оплачены и поставлены на учет. Приобре­тены (оплачены) лекарственные средства, которые используются для оказания как медицинских, так и косметических услуг, на сумму 33 тыс. руб., в том числе НДС — 3 тыс. руб. Все счета-фактуры получены.

В первом квартале организация оказала медицинских услуг на сумму 500 тыс. руб. и косметических — на сум­му 300 тыс. руб. Выручка от реализации приведена без НДС, налоговый период — квартал.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

 

Задача 5. Налог на добавленную стоимость.

Швейная фабрика шьет и реализует верхнюю мужскую одежду.
В налоговом периоде реализовано 1600 пальто по отпускной цене 2 тыс. руб.;
400 пальто — по 1950 руб. в счет ранее полученной предоплаты;
20 пальто — в счет натуральной оплаты труда по себестоимости 1700 руб.;
1 тыс. пальто — по 1900 руб. (отпускные цены даны без НДС).

Фабрикой получены предоплаты в счет будущих поставок на сумму 400 тыс. руб. Приобретены (оплаче­ны) и поставлены на учет основные средства, не требу­ющие монтажа, на сумму 118 тыс. руб., в том числе НДС — 18 тыс. руб. Счета-фактуры получены.

В конце месяца оприходованы ткани на сумму 708 тыс. руб., включая НДС — 108 тыс. руб., но оплачено 40% (счета-фактуры не поступили).

Фабрикой оплачены представительские расходы на сумму 11 800 руб., в том числе НДС — 1800 руб., кото­рые отнесены на расходы при расчете налога на при­быль в сумме 6 тыс. руб. (без НДС).

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

 

Задача 6. Налог на добавленную стоимость.

Малое предприятие в третьем квартале произвело и ре­ализовало 30 тыс. ед. продукции. Из них 800 тыс. ед. было экспортировано (необходимые документы представ­лены в данном налоговом периоде), 4 тыс. ед. использо­вано внутри предприятия на производственные нужды, 3 тыс. ед. — на непроизводственные, 2 тыс. ед. выдано работникам в качестве заработной платы по себестои­мости.

Вся реализованная продукция, за исключением экс­портной, оплачена. Цена единицы продукции без НДС — 20 руб., рентабельность — 15%.

За налоговый период предприятие получило оплату в счет предстоящей поставки продукции на сумму 42 тыс. руб.; от учредителя в качестве взноса в уставный фонд — 20 тыс. руб.

В августе предприятие приобрело станок стоимостью 72 тыс. руб., в том числе НДС — 10 983 руб. В этом же месяце станок был оплачен и поставлен на учет.

В том же месяце оно приобрело и оприходовало сы­рье на сумму 118 тыс. руб. (включая НДС — 18 тыс. руб.), причем оплатило только 50%. Все счета-фактуры получены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет в третьем квартале текущего года.

 

Задача 7. Налог на добавленную стоимость.

ООО «Крона» в первом квартале текущего года отгру­зило продукцию на 708 тыс. руб., в том числе НДС — 108 тыс. руб. Продукция была оплачена следующим об­разом: 608 тыс. руб. денежными средствами, а на 100 тыс. руб. покупателем выдан простой вексель организации.

В налоговом периоде ООО «Крона» были приобре­тены и оприходованы материалы на 283,2 тыс. руб., в том числе НДС — 43,2 тыс. руб., из которых оплачено только 167 тыс. руб., включая НДС — 27 тыс. руб.

ООО «Крона» получены штрафы за невыполнение сроков хозяйственных договоров по реализованной продукции на сумму 30 тыс. руб.

Счета-фактуры получены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

 

Задача 8. Налог на добавленную стоимость.

В налоговом периоде организация, производящая элек­тронное оборудование, реализовала 600 телевизоров по цене 5 тыс. руб. (без НДС) при их себестоимости 3500 руб. Рыночная цена составила в налоговом перио­де 6100 руб., включая НДС. Кроме того, три телевизора передали подшефной школе для осуществления устав­ной деятельности, один телевизор поставили на вахту, еще один — в кабинет директора, 40 телевизоров было использовано в качестве натуральной оплаты труда по себестоимости.

Организация также реализовала ранее приобретен­ные запасные части на сумму 15 тыс. руб., стоимость которых по балансу —12 тыс. руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

Задача 9. Налог на добавленную стоимость.

Организация осуществляет оптовую торговлю, а также розничную, переведенную в данном регионе на ЕНВД. В феврале организация ввезла из-за рубежа грузовой автомобиль, который будет использоваться для достав­ки товаров, реализуемых оптом и в розницу. На тамож­не уплачен НДС в размере 40 тыс. руб. Налоговый пе­риод по НДС для организации — месяц. Общая стоимость товаров, отгруженных в феврале, 1 млн руб. (без учета НДС), в том числе реализованных в розницу — 180 тыс. руб., оптом — 820 тыс. руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

 

Задача 10. Налог на прибыль.

Организацией в текущем году был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 100 млн руб., в том числе:

— доход от реализации товаров собственного произ­водства — 30 млн руб.;

— доход от реализации покупных товаров — 50 млн руб.;

— доход от посреднической деятельности — 5 млн руб.;

— доход от деятельности в сфере игорного бизнеса — 5 млн руб.;

— доход от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД,- 10 млн руб.

Общий размер расходов организации, учитываемых при исчислении налога на прибыль,— 40 млн руб.

Определите сумму налога на прибыль.

 

Задача 11. Налог на прибыль.

Определите сумму налога на прибыль, если в отчетном периоде:

— организацией получена выручка от реализации покупных товаров — 400 тыс. руб., в том числе НДС — 18%;

— стоимость приобретения товаров — 200 тыс. руб., в том числе НДС — 18%;

— пеня, полученная по хозяйственному договору, — 40 тыс. руб.;

— положительная курсовая разница от переоценки валютных ценностей — 80 тыс. руб.;

— расходы на рекламу — 30 тыс. руб., в том числе в пределах норм — 25 тыс. руб.;

— стоимость безвозмездно переданного в подшефный детский сад комплекта мебели — 20 тыс. руб.;

— расходы на приобретение торгового оборудования — 30 тыс. руб.;

— в отчетном периоде в качестве авансовых плате­жей по налогу организация перечислила в бюджет 10 тыс. руб.

 

Задача 12. Налог на прибыль.

Иностранная фирма через постоянное представительство осуществляет в Российской Федерации деятельность, подлежащую налогообложению. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) за налоговый период состави­ла 234 млн руб. с налогом на добавленную стоимость.

Затраты, непосредственно связанные с осуществле­нием деятельности иностранной организации в Россий­ской Федерации,— 165 млн руб., в том числе управлен­ческие и общеадминистративные расходы, понесенные на территории Российской Федерации,— 53 млн руб.

Определите сумму налога на прибыль.

 

Задача 13. Налог на прибыль.

Постоянное представительство иностранной фирмы по­лучило выручку от реализации рекламных услуг на тер­ритории Российской Федерации 100 тыс. дол. (без НДС), плата российского банка за остатки по счетам составила 1200 дол., доход от сдачи имущества представительства в аренду — 18 тыс. дол. Постоянное представительство имело следующие расходы:

— аренда помещения под офис — 12 тыс. дол.;

— коммунальные платежи — 8800 дол.;

— заработная плата — 430 тыс. дол.;

— покупка канцелярских принадлежностей — 1150 дол. Часть прибыли в сумме 20 тыс. дол. была направлена

на финансирование капитальных вложений непроизвод­ственного характера.

Определите сумму налога на прибыль, подлежащую взносу в бюджет (курс доллара равен 29 руб.).

Задача 14. Налог на прибыль.

Постоянное представительство иностранной организа­ции получило выручку от реализации продукции за первый квартал в сумме 320 млн руб. (без НДС), расхо­ды составили 110 млн руб. Уплачены штрафы за нарушение хозяйственных договоров в сумме 4 млн руб. Доход от игрового салона составил 5 млн руб. Получена при­быль от посреднических операций в сумме 900 тыс. руб.
Прибыль от сдачи имущества постоянного представи­тельства в аренду составила 1 млн руб. Расходы на заработную плату сотрудников постоян­ного представительства, понесенные иностранной орга­низацией за рубежом, составили в отчетном периодe 2 млн руб.

Определите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет за первый квартал.

 

Задача 15. Налог на прибыль.

Иностранная организация, не имеющая постоянного представительства на территории Российской Федера­ции, от источника в Российской Федерации получила доходы, информация о которых представлена в таблице.

Информация о доходах иностранной организации

Доходы	Сумма, руб.
Дивиденды от российского резидента	104 500
Штрафы и пени, полученные за нарушение договорных обязательств	12 400
Доходы от использования торгового знака	47 100
Доход от продажи акций	52 700
Доход от внешнеторговых операций, совершаемых от имени данной иностранной организации	243 610
Доходы, полученные от морских международных перевозок	354 720
Проценты, начисленные российским банком по депозиту	11 520

Определите сумму налога на доходы иностранной организации.

 

Задача 16. Акцизы.

Объединение ВАЗ с 1 августа по 31 августа производи­ло автомобили семейства «десяток» с мощностью дви­гателя 100 л.с. и 150 л.с. Всего было произведено 3220 автомобилей, из них:

— 2400 с мощностью двигателя 100 л.с. отгружено через сбытовую систему ВАЗ российским корпоратив­ным покупателям и физическим лицам, причем за 600 автомобилей оплата в августе не поступила;

— 120 автомобилей с мощностью двигателя 150 л.с. продано в заводском автосалоне;

— 200 автомобилей с мощностью двигателя 100 л.с. отправлено на экспорт в Литву, банковская гарантия к моменту пересечения партии была предоставлена;

— 140 автомобилей с мощностью двигателя 100 л.с. реализовано на экспорт в Румынию, банковская гаран­тия не предъявлялась;

— 20 автомобилей с мощностью двигателя 100 л.с. передано в качестве вклада в уставный капитал вновь образованному дочернему предприятию ООО «Такси»;

— один автомобиль с мощностью двигателя 100 л.с. подарен подшефной больнице;

— четыре автомобиля с мощностью двигателя 100 л.с. оставлено для нужд транспортного цеха завода.

Исчислите акциз за август. Укажите сроки представ­ления декларации в налоговые органы и сроки уплаты акциза в бюджет.

 

Задача 17. Акцизы.

Организация в августе произвела 7 тыс. л этилового спирта (90%). В августе из спирта было произведено 60 тыс. бутылок водки крепостью 40% (объем 0,5 л) и 30 тыс. бутылок вина крепостью 30% (емкость 0,5 л). Реализа­ция водки и вина составила 90% от объема производства. Готовая продукция была реализована на акцизный склад. Определите сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет.

 

Задача 18. Налог на имущество организаций.

Остаточная стоимость основных средств организации, подлежащих налогообложению налогом на имущество, составила:

— на 1 января 2009 г. — 50 млн руб.;

— на 1 февраля 2009 г. — 48 млн руб.;

— на 1 марта 2009 г. — 46 млн руб.;

— на 1 апреля 2009 г. — 44 млн руб.

Налоговая ставка установлена в размере 2,2%. Упла­та налога на имущество производится ежеквартально.

Определите сумму налога на имущество данной орга­низации за первый квартал текущего года.

Задача 19. Налог на имущество организаций.

По состоянию на 1 января текущего года стоимость основных средств организации составила 4 млн руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляет­ся амортизация в сумме 25 тыс. руб.

20 марта текущего года введено в эксплуатацию обо­рудование стоимостью 100 тыс. руб., срок полезного использования которого восемь лет. Амортизация начис­ляется линейным методом.

Стоимость имущества учебно-производственного комбината, находящегося на балансе организации,— 800 тыс. руб. (ежемесячная амортизация — 10 тыс. руб.).

5 июня организация открыла спортивно-оздоровитель­ный комплекс стоимостью 250 тыс. руб. (ежемесячная амортизация — 3 тыс. руб.).

Определите:

1) сумму авансовых платежей по налогу на имуще­ство по отчетным периодам;

2) налог на имущество организации за налоговый пе­риод.

 

Задача 20. Госпошлина.

ЗАО «Феникс» обратилось в арбитражный суд с иско­вым заявлением о взыскании с индивидуального предпринимателя без образования юридического лица 356 тыс. руб., в том числе 218 тыс. руб. в качестве задолженно­сти по оплате стоимости полученного товара, 138 тыс. руб. — в качестве неустойки по договору.

По ходатайству ЗАО «Феникс» ему предоставили отсрочку уплаты государственной пошлины.

Решением арбитражного суда с индивидуального предпринимателя без образования юридического лица в пользу ЗАО «Феникс» взыскано 198 тыс. руб. В ос­тальной части иска отказано.

На основании заявления ЗАО «Феникс» были по­вторно выданы копии решения суда и других докумен­тов из дела (всего восемь страниц).

Определите сумму государственной пошлины, упла­ченной ЗАО «Феникс» и индивидуальным предпринима­телем без образования юридического лица.

Литература

 

1. Конституция РФ

2. Налоговый кодекс РФ (части 1,2)

3. Закон РФ от 21.03.91 «О налоговых органах РФ»

4. Указ Президента РФ от 23.05.96 № 763 «О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента РФ, Правительства РФ и нормативных актов федеральных органов исполнительной власти»

5. Положение о местных налогах и сборах (решение городской Думы г. Калининграда от 20.10.94 № 30)

6. Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 №914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

7. Письмо Минфина РФ от 12.11.96 №96 «О порядке отражения в бухгалтерском учете отдельных операций, связанных с налогом на добавленную стоимость и акцизами»

8. Налоги и налогообложение / Под ред. Майбурова И.А. - М.,2007

9. Налоги и налогообложение / Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. - СПб., 2006.

10. Беликов С.Ф. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие. – Ростов н/Д,: Феникс, 2006г.

11. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник. – М.: Финансы и статистика, 2007г.

12. Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общей редакцией В.Ф. Тарасовой. – М.: КНОРУС, 2006г.

 

 

Приложение

Калининградский Государственный
Технический Университет

Кафедра финансы и кредит

Контрольная работа по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

Работа сдана на проверку: Работу выполнил:

«___» ___________20__ г. студент группы _______

_____________________

_{Ф.И.О. студента}

№ зач.кн. ____________

«___»__________20__г.

______________

_{подпись студента}

 

 

 

К защите: Работу проверил:

«___» ___________20__ г. _____________________

_{должность преподавателя}

_____________________

_{Ф.И.О. преподавателя}

Калининград

2010

 

 

Рецензия

 

На методические указания с контрольными заданиями для студентов заочной формы обучения специальности 080105.65 “Финансы и кредит” старшего преподавателя Мыслицкой Лидии Ивановны.

 

Методические указания являются руководством по изучению дисциплины “Налоги и налогообложение” и содержат задания для выполнения контрольных работ.

Задания состоят из двух частей:

· Теоретическая часть состоит из 60 вопросов.

· Практическая часть – 20 задач по разным темам курса.

 

В методических указаниях имеются необходимые рекомендации для успешного выполнения контрольной работы.

В помощь студентам приведен перечень нормативно-правовых актов и литературы (12 источников).

 

Рецензент

 

Заведующий кафедрой “Финансы и кредит”

Калининградского государственного технического

университета, д.э.н., профессор

В.Г. Чаплыгин