Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ:  Археология Биология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия ЭкологияТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву 
Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Составление графика оплаты приобретенных материалов ⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 4
Таблица 15 – исходные данные
График оплаты приобретенных материалов представлен в таблице 16. Целью составления графика является получение информации финансовым отделом фирмы о том, сколько денег необходимо будет заплатить в плановом году за закупленные материалы, и как будут формироваться суммы кредиторской задолженности на конец каждого месяца планового года. 1.В таблицу 16 вносим исходные данные. 2.Определяем сумму «итого выплаты за предплановый год» (факт) тыс. руб. В итоге таблицы 14в колонке (факт), из этой суммы вычитаем сумму остатка кредиторской задолженности за материалы на конец периода»: 143616,93-1510=142106,93 тыс. руб. 3. Из таблица 15 берем месячные суммы затрат на закупку материалов, которые распределяем между текущим и последующими месяцами по принципу 50/50%. 4. Рассчитываем итоги по нижней строке «итого выплаты» (тыс. руб.) за плановый период и по последнему столбцу (план на год). Проверяем баланс сумм по горизонтали и вертикали. 5. Затем определяем остатки кредиторской задолженности за материалы на конец каждого месяца ОкКР и заполняем верхнюю горизонтальную строку. ОкКР= ОнКР+Sм-Вм, где ОнКР- остаток кредиторской задолженности на начало месяца; Sм – месячные суммы затрат на покупку материалов, тыс. руб., за этот же месяц; Вм- итого выплаты, тыс. руб. за этот же месяц, тыс. руб. ОкКР янв = 1510+12856-6428,21=7938,21 тыс. руб.; ОкКР февр.= 7938,21+15133,11-13994,77= 9076,56 тыс. руб.; ОкКР март.= 9076,56+14939,11-15036,1=8979,55 тыс. руб. Подведем итог 9008,63/1510*100-100=496%. Т.е. остаток кредиторской задолженности увеличился по сравнению с предплановым годом (факт) на 496%.
Расчет бюджета прямых затрат на оплату труда
Работники занятые в производстве, занимающиеся коммерческой и общехозяйственной деятельностью, должны получать за свой труд заработную плату. Бюджет прямых затрат на оплату труда составляется на основе норм затрат времени на изготовление единицы продукции каждого вида и часовой тарифной ставки. Расчеты бюджета прямых затрат на оплату труда приводятся в 17. Прямые затраты труда на изготовление единицы изделия А составляют 7 часов, изделия Б и В соответственно 3 часа и 0,5 часа. Почасовая тарифная ставка планируется с учетом ожидаемой месячной инфляции и составляет в январе 75 руб. час. Сумма прямых затрат на оплату труда за предплановый год (факт) составляет 3900 тыс. руб. Затраты на единицу изделия постоянны в течении планового года. Рассчитываются общие прямые затраты труда на изготовление отдельных видов продукции, которые затем суммируются в строку «Итого прямые затраты, тыс. час.»
Заполняется строка «Почасовая тарифная ставка» с учетом ожидаемой инфляции, т.е. с января по декабрь индексируется тарифная ставка каждого месяца. В Колонке (факт) тарифная ставка января делится на индекс инфляции. Рассчитываются прямые затраты на оплату труда (тыс. руб.) по видам продукции и помесячно, подводятся итоги по вертикали и горизонтали. Вносится в таблицу 17 итоговая строка «итого сумма прямых затрат на оплату труда, тыс. руб. за предплановый год (факт). Подведем итог: ∆СПЗ= 174931,23/124937,66*100-100=40%. Вывод сумма затрат на оплату труда увеличилась на 40% по сравнению с предплановым годом. Таблица 17 – Бюджет прямых затрат на оплату труда
Составление графика погашения задолженности по оплате труда
В таблицу 18 вносится остаток кредиторской задолженности за предплановый год (факт) – 170 тыс. руб. Определяется сумма «итого выплаты, тыс. руб.» за предплановый год (факт). Для этого из таблицы 17 берется «Итого сумма прямых затрат на оплату труда» (факт) из нее вычитается сумма 50% остатка кредиторской задолженности: 3900-(170/0,5)= 3560 тыс. руб. Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на конец предпланового года подлежит погашению в январе планового года. Поэтому сумма задолженности к погашению в текущем периоде за январь составит 170 тыс. руб.
Определяются выплаты заработной платы по месяцам планового года, путем распределения сумм месячных затрат на оплату труда (из таблицы 17) на текущий и последующий месяц. Выплата заработной платы осуществляется по схеме: 50% заработной платы выплачивается в текущем месяце, остальные 50% в следующем месяце. Определяются остатки кредиторской задолженности по оплате труда на конец каждого месяца (ОКЗi). ОКЗi= ЗПi+ОКЗi-1 –ВЗПi, где ЗПi- сумма прямых затрат на оплату труда i-го месяца; ОКЗi-1 – остаток кредиторской задолженности на конец предшествующего месяца; ВЗПi – итого выплаты заработной платы за i –й месяц Итак, ОКЗ янв = 14641,88+170-7490,94=7320,94 тыс. руб.; ОКЗ февр.= 14695,4+7320,94- 14668,64= 7347,7 тыс. руб.; ОКЗ март= 14715,55+7347,7-14705,47 тыс. руб. Подводятся итоги на плановый год (вертикальная колонка)
Планирование бюджета общепроизводственных накладных расходов
По экономической роли в процессе производства расходы делятся на основные и накладные. Основными называются затраты, непосредственно связанные с технологическим процессом производства, кроме общехозяйственных, общепроизводственных и коммерческих расходов. Накладные затраты связаны с организацией, обслуживанием и технической подготовкой производства. Они состоят из общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов.
Таблица 19 – Исходные данные
1.Вносим в таблицу 20 исходные данные 2.Корректируем с учетом инфляции ставку переменных накладных расходов с февраля по декабрь планового года. 3. Корректируем с учетом инфляции с февраля по декабрь элементы планируемых постоянных накладных расходов за исключением расходов на амортизацию и накладные ресурсы. 4. Определяем «Итого планируемые переменные накладные расходы» на «запланированные прямые затраты труда» соответственно за каждый месяц планового года. ППерНК янв.= 195,23*2,3= 449,02 тыс.руб.; ППерНК фев. = 195,45*2,31= 450,66 тыс. руб.; ППерНК март= 195,23*2,31= 451,28 тыс. руб. 5. Определяем сумму «планируемые постоянные накладные расходы, тыс. руб.». 6.Определяем на каждый месяц «Общие планируемые накладные расходы», как сумму планируемых переменных и постоянных накладных расходов. 7. Рассчитываем на каждый месяц «Выплаты денежных средств по накладным расходам», которые равны разности между общими планируемыми накладными расходами и амортизацией. 8. Подводим итог на плановый год. Проведем анализ по выплатам денежных средств по накладным расходам, тыс. руб.: 12891,0/5500*100-100=134,4%. Вывод: по плану выплаты денежных средств по накладным расходам увеличились на 134,4% по сравнению с предплановым годом.
Планирование бюджета управленческих расходов
Планируемые управленческие расходы делятся на переменные и постоянные. Переменные управленческие расходы принимаются в плане в размере одного процента от запланированной суммы бюджета продаж; Постоянные – заданы по элементам затрат на конец января планового года, тогда как остальные месяцы следует планировать с учетом ожидаемой инфляции. Только плановая сумма амортизации остается в течении года на уровне января, т.е. не подвергается перерасчету. На амортизационные отчисления инфляция не влияет в интервале времени между очередными переоценками стоимости основных производственных фондов (средств). Постоянные расходы по элементам для составления бюджета управленческих расходов представлены в таблице 21. Таблица 21 – Управленческие постоянные расходы
1. Вносим в таблицу 22 исходные данные. 2. Вписываем первую строку в таблицу 22 из таблицы 5 «Всего продаж». 3. Определяем переменные затраты (ПЗ) на каждый месяц в заданном проценте от объема продаж. ПЗ янв=49626,53*0,01=496,27 тыс. руб.; ПЗ февр.=49869,18*0,01=498,69 тыс.руб.; ПЗ март=49993,86* 0,01 = 499,43 тыс. руб. 4.корректируем планируемые управленческие расходы, умножая их на индекс инфляции по элементам с января по декабрь месяц, кроме амортизации. 5.Рассчитываем строку «Итого управленческие постоянные расходы»на каждый месяц как сумму элементов. 6.Рассчитываем строку «Итого управленческие расходы»как сумму постоянных и переменных управленческих расходов. 7. Определяем суммы «К выплате по управленческим расходам» как разность между суммами «Итого управленческих расходов» и «Амортизация» помесячно. 8. Подводим итоги по горизонтали по каждой строке и определяем план на год.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Последнее изменение этой страницы: 2016-04-18; просмотров: 883; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.141.199.243 (0.046 с.) |
