Международный стандарт ISO 19011-2011

в связи с введением в мировую практику международных стан­дартов по менеджменту серий ISO 9000, ISO 14000 и др. появляется новое направление в аудиторской деятельности — аудит системы менеджмента. в 2011 г. принята новая версия международного стандарта по проведению комбинированных аудитов — стандарта ISO 19011 «Руководящие указания по аудиту систем менеджмента качества и/или систем экологического менеджмента».

стандарт ISO 19011-2011 устанавливает понятия, основные принципы, процессы и процедуры управления программами аудита (включая установление ответственности), их внедрения, завершения аудита и возможных последующих действий, а также установления

компетентности и оценки аудиторов. Все вышепе­речисленное служит предпосылкой для объективности аудитов и в целом должно обеспечивать воспроизводимость их результа­тов, т. е. получение при одних и тех же обстоятельствах примерно одинаковых выводов аудитов, проводимых разными аудиторами независимо друг от друга, что, безусловно, способствует повыше­нию доверия и к результатам аудита, и к аудиторам.

принципы проведения аудитов, заложенные в международном стандарте ISO 19011-2011, с успехом могут использоваться при­менительно к экологическим аудитам отечественных предприятий. Соблюдение этих принципов является необходимым условием получения достаточной, достоверной и объективной информации по результатам аудита.

Принципы, относящиеся к процессу проверки

1. Независимость — основа беспристрастности аудита и объ­ективности заключений по его результатам.

Для обеспечения объективности результатов аудита аудиторы должны быть независимыми от проверяемой деятельности и сво­бодными от пристрастий и конфликтов интересов.

2. подход, базирующийся на доказательствах, — рациональный метод достижения надежных и воспроизводимых заключений по результатам аудита.

только достоверная информация может стать свидетельством аудита, поэтому для ее получения аудитор должен использовать разные методы и несколько источников.

Принципы, которыми должны руководствоваться аудиторы

1. этичное поведение — основа профессионализма.

2. Добросовестное изложение результатов (правдивость и точ­ность представляемого отчета).

3. Должное профессиональное внимание (приложение усердия и рассудительность при проведении аудита).

4. позитивный подход (стремление и нацеленность в ходе определения соответствия деятельности предприятия требованиям стандарта принести заказчику результатами аудита добавленную стоимость).

Некоторые организационные принципы аудита

Принцип единообразия (аудит осуществляется в соответствии с

компетентности и оценки аудиторов. Все вышепе­речисленное служит предпосылкой для объективности аудитов и в целом должно обеспечивать воспроизводимость их результа­тов, т. е. получение при одних и тех же обстоятельствах примерно одинаковых выводов аудитов, проводимых разными аудиторами независимо друг от друга, что, безусловно, способствует повыше­нию доверия и к результатам аудита, и к аудиторам.

принципы проведения аудитов, заложенные в международном стандарте ISO 19011-2011, с успехом могут использоваться при­менительно к экологическим аудитам отечественных предприятий. Соблюдение этих принципов является необходимым условием получения достаточной, достоверной и объективной информации по результатам аудита.

Принципы, относящиеся к процессу проверки

3. Независимость — основа беспристрастности аудита и объ­ективности заключений по его результатам.

Для обеспечения объективности результатов аудита аудиторы должны быть независимыми от проверяемой деятельности и сво­бодными от пристрастий и конфликтов интересов.

4. подход, базирующийся на доказательствах, — рациональный метод достижения надежных и воспроизводимых заключений по результатам аудита.

только достоверная информация может стать свидетельством аудита, поэтому для ее получения аудитор должен использовать разные методы и несколько источников.

Принципы, которыми должны руководствоваться аудиторы

5. этичное поведение — основа профессионализма.

6. Добросовестное изложение результатов (правдивость и точ­ность представляемого отчета).

7. Должное профессиональное внимание (приложение усердия и рассудительность при проведении аудита).

8. позитивный подход (стремление и нацеленность в ходе определения соответствия деятельности предприятия требованиям стандарта принести заказчику результатами аудита добавленную стоимость).

Некоторые организационные принципы аудита

Принцип единообразия (аудит осуществляется в соответствии с

1. процедурой, официально установленной руководством организа­ции с тем, чтобы обеспечить его объективность, сопоставимость).

2. Принцип системности (планирование и проведение аудитов по различным процессам системы менеджмента должны осущест­вляться с учетом их взаимосвязи).

3. Принцип документированности (проведение каждого кон­кретного аудита строго документируется с тем, чтобы обеспечить объективность аудита, сохранность информации о фактическом состоянии объекта аудита, а также возможность дальнейшего ана­лиза результатов аудита).

4. Принцип открытости (каждый конкретный аудит плани­руется, и аудируемое подразделение (должностное лицо) заранее уведомляется о времени проведения аудита с тем, чтобы исключить возможность уклонения персонала от предоставления требуемых данных или отсутствия сотрудников на рабочих местах в момент проверки).

5. Принцип регулярности (аудиты проводятся с установленной периодичностью с тем, чтобы все процессы и системы менеджмента и все подразделения организации были предметом постоянного анализа и оценивания со стороны руководства).