Анализ состава и структуры источников кредитных ресурсов кредитного портфеля

 

Средства банка, которые он использует для финансирования кредитных операций, подразделяются на собственные и привлеченные.

Под собственными средствами следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности в текущем году и в прошлые годы. К привлеченным средством относятся аккумулируемые банком на различных счетах клиентов денежные средства в виде депозитов либо специально приобретение на денежном рынке в виде межбанковских займов, либо централизованных ресурсов.

Собственная средства банка представлены рядом фондов. К ним относится уставный фонд, резервный фонд: специальные фонды, фонды экономического стимулирования: резервы создаваемые на покрытые кредитных дисков и обесценение ценных бумаг: курсовые разницы по валютным операциям банке. Кроме того, к собственным средствам банка относятся прибыль текущего года, нераспределенная прибыль прошлых лет.

Привлечение средства банка составляют: депозиты до востребование, срочные, в валюте Кыргызстана и иностранной валюте; обращение на рынке долговые обязательства в виде депозитных сертификатов, облигаций, собственных векселей; межбанковские кредиты и централизованные ресурсы приобретения на аукционах либо получение в НБКР. Анализ деятельности коммерческих банков и оценки финансового состояния проводится на основе коэффициентов утвержденных НБКР №28 от 4 ноября 1996 г.

Анализ собственных и привлеченных средств начинается с оценки их структуры в целом и по каждой группе. При этом прослеживается, как складываются соотношение между собственными и привлеченными ресурсами и темпы их росте.

 

Таблица 2.1. Структура собственных и привлеченных средств АКБ «Кыргызстан»

Показатели	01.01.2009		01.01.2010		Изменения за период
	тыс. сом	% к итогу	тыс. сом	% к итогу	% к итогу
Собственные средства	39921,0	18,8	55590,0	19,8	139,25
Привлеченный средства	172532,0	81,2	225154,0	80,2	130,5
Итого:	212453,0	100	280744,0	100	123,14

 

Приведенные данные таблицы 2.1. показывает в общей сумме ресурсов коммерческого банка долю собственных средств на начало 2009 г. приходилось 18,8% на начало 2010 г. соответственно доля привлеченных ресурсов снизилось с 81,2% до 80,2% т.е. на 1%

Опережающий рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу, с одной стороны, и увеличение уставного капитала по указанию НБКР.

Преобладающую долю в общей сумме ресурсов, которыми располагают коммерческие банки, занимают привлеченные средства, или обязательства банка. При анализе привлеченных средств учитывают следующие их вид: остатки на расчетах, текущих счетах его клиентов: остатки на счетах по учету обращаемых на рынке долговых обязательств, выпущенных банка; срочные депозиты, открытие юридическим и физическим лицом, межбанковские кредиты.

Источникам анализа вступает «Баланс» коммерческого банка (форма №1); отчет о прибылях и убыткам (форма №2), отчет о движении денежных средств (форма №3).

При анализе объема привлеченных ресурсов важна их количественная и качественная оценка. Увеличение сумм привлеченных ресурсов свидетельствует о росте депозитной базы банка. При этом анализируется качественная структура. Чем выше доля привлеченных средств клиентов банка на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских займов. При анализе обязательств используется счета по учету депозитных операций банках по субъектам и срокам.

 

Таблица 2.2. Структура привлеченных средств коммерческого банка

Показатели	01.01.09		01.01.10		Изменения за период
	тыс. сом	% к итогу	тыс. сом	% к итогу	% к итогу
Депозиты до востребование	59191,0	34,5	52963,0	23,5	-89,5
Срочные депозиты	17684,0	10,4	23814,0	10,6	134,7
Вклады населения	1814,0	1,1	3847,0	1,7	212,0
Межбанковские кредиты	92443,0	54,0	145530,0	64,2	156,3
Итого:	171132,0	100	225154,0	100	131,5

 

Анализ структуры привлеченных средств показывает таблица 2.2, что основную долю составляют межбанковские кредиты - 54% на 1 января 2009 г., с на начало 2010 г. их доля возросла до 64,2%. Прирост межбанковских кредитов за год составил 56,3 пункта. На долю депозитов до востребования на начало 2010 г. приходится 23,5%, за анализируемый год их удельный вес снизился на 10,5 пункта. Доля срочных депозитов и вкладов населения на 1 января 2009 г. составила 11,5%, а на 1 января 2010 г. - 12,3%. По удельному весу эта часть привлеченных ресурсов весьма незначительна, хотя за анализируемый период отмечаются высокие темпы роста, что положительно характеризует работу АКБ «Кыргызстан» по укреплению собственной депозитной базы.

Структура привлеченных средств данного банка показывает его большую зависимость от денежного рынка, и в частности, от состояния рынка межбанковских кредитов. Такое положение связано с тем, что банк имеет небольшой круг клиентуры, поэтому собственная ресурсная база недостаточна для обеспечения роста активных операций. Для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно расширять круг клиентов в виде предприятий и организаций различных форм собственности, что позволит снизить системный риск депозитных операций банка.

Для оценки стабильности оседания денежных вкладов населения в качестве ресурсов краткосрочного кредитования используется такие показатели, как средний срок хранение вкладного сома и уровень оседания средств, поступающих во вклады.

Чем выше срок хранения вкладов, тем на более длительный срок их можно использовать в качестве ресурсов кредитования.

Уровень оседания во вкладах характеризует их стабильность, что позволяет банку использовать их как долгосрочный ресурс кредитования и повышает ликвидность банка.

Из-за конфиденциальности информаций АКБ «Кыргызстан» по вкладам провести анализ среднего срока хранения вкладов и оседания средств, поступающих во вклады не удалось.

Характеристика использования межбанковского кредита начинается с анализа изменений удельного веса межбанковского кредита в источниках формирования привлеченных средств за определенный период времен.

У банка явно выраженной тенденцией является стабильное увеличение доли межбанковского кредита в общей сумме привлеченных средств - самого дорогого источника. С позиций банковской ликвидности высокий удельный вес и темпы роста управляемых в определенные сроки стабильных ресурсов (межбанковских займов и срочных депозитов) оправдано, но это вступает в противоречие с прибыльностью банка.

Субъектами межбанковского кредита является межбанковские объединения, коммерческие банки или же кредитные институты и АКБ «Кыргызстан». Эти субъекты могут одновременно выступать и в роли кредитора, и в роли заемщика. Специфика межбанковского кредита определяется тем, что средства используются не для собственных нужд банка, а для предоставления кредита клиентам.

Таблица 2.3. Источники формирования привлеченных средств банка (%)

Привлечение средства	01.01.09	01.01.10
Депозиты до востребования	34,5	23,5
Срочное депозиты	10,4	10,6
Вклады населения	1,1	1,7
Межбанковские кредиты	54,0	64,2
Итого	100,0	100,0

 

К межбанковским кредитам можно отнести и остатки средств на корреспондентских счетах. Это наиболее дешевые межбанковские ресурсы: проценты по ним устанавливается на уровне процентов по текущим счетам клиентам.