Ограничение кредитования и создание рппу как один из методов улучшения кредитного портфеля коммерческого банка

 

«Займы, ссуды и кредиты банка», в дальнейшем «кредиты», означают любую прямую или косвенную выдачу банком средств, основанную на обязательствах лица-получателя (заемщик) возвратить эти средства.

«Пределы кредитования» - это ограничения по кредитам отдельному заемщику, устанавливаемые НБКР через экономический норматив «Максимальный размер риска на одного заемщика». Пределы кредитования определяются на момент предоставления займа.

«Способность банка к кредитованию» - это способность банка выполнить экономические нормативы по стандарту адекватности капитала банка:

§ коэффициент адекватности суммарного капитала (КАСК);

§ коэффициент адекватности капитала первого уровня (КАКПУ).

Банк не имеет права выдавать кредит кому-либо, если при этом нарушается экономический норматив максимального размера риска на одного заемщика, установленный НБКР.

НБКР установлены нормативы максимального риска на одного заемщика не связанного с банком К1.1 и максимальный риск на одного заемщика связанного с банком. Норматив К1.1 составляет не более 15%, а К1.2 от 8 до 15% в зависимости от норматива К2.1. Всякая выдача банком кредита заемщику под залог собственных акций не может осуществляться ни при каких условиях. Для осуществления кредитной политики банк обязан создать Комитет по кредитной политике (кредитный комитет), состоящий как минимум из пяти человек. Комитет по кредитной политике определяет нормы и правила выдачи кредитов.

Все вопросы, связанные с выдачей, передачей, продажей, а также списанием кредитов, гарантий, обязательств, поручительств и других приравненных к ним заменителей, решается на заседаниях Комитета по кредитной политике, либо лицами, которым Комитет по кредитной политике делегирует это право. Комитет рассматривает также вопросы, касающиеся разделения полномочий по выдаче кредитов.

Комитет по кредитной политике возглавляется Председателем Правления или одним из заместителей Председателя Правления банка. В состав Комитета по кредитной политике входят не менее двух членов Совета Директоров банка, не связанных напрямую с оперативным управлением банка, руководитель кредитного отдела (департамента) и руководитель юридической службы банка. В Комитет по кредитной политике также могут входить лица ответственные:

§ за управление ликвидностью банка;

§ за разработку путей развития в области кредитования;

§ за разработку механизма надзора и контроля в банке.

Совет банка должен принять документ, регулирующий полномочия Комитета по кредитной политике и предусматривающий разделение полномочий по выдаче кредитов на несколько уровней должностных лиц, которые несут персональную ответственность за возвратность кредитов, выданных ими.

В таком документе может быть рассмотрена следующая градация разделения полномочий по выдаче кредитов:

а) первый уровень - это исполнители, которые ответственны за поиск, изучение состояния кредитов, но в то же время обладающие правом выдачи кредитов в небольшой сумме, допустимый размер которой определяется Комитетом;

б) второй уровень - это руководители среднего уровня (начальники кредитных отделов, управлений и управляющие филиалов), которые имеют право выдавать кредиты средних размеров, допустимый размер которых определяется Комитетом;

в) третий уровень - руководители высшего ранга, которые отвечают за кредитную политику всего банка. Допустимый размер кредита для них должен быть определен решением Совета банка;

г) четвертый уровень - Комитет по кредитной политике. Это последняя инстанция, которая решает выдачу всех больших кредитов. Допустимый размер кредитов, выдаваемых Комитетом по кредитной политике должен быть определен Советом банка. Все кредиты, отклоненные Комитетом, не могут быть выданы отдельными лицами в банке.

Аналогичные уровни должны быть установлены для выдачи внебалансовых обязательств банка.

Выдача кредитов инсайдерам и аффилированным компаниям регулируется инструкциями «О требованиях к операциям с аффилированными компаниями» и «О требованиях к операциям с инсайдерами».

Резерв на покрытие потенциальных кредитных, лизинговых потерь и убытков (РППУ) создается каждым коммерческим банком. Банки должны поддерживать такой резерв на уровне, достаточном для покрытия возможных потерь кредитного портфеля и осуществлять свою деятельность в соответствии с требованиями НБКР. Деятельность банка, при которой не обеспечивается адекватный уровень резерва НБКР будет рассматриваться как ненадежная и нездоровая банковская практика.

Кредиты классифицируются исходя из оценки финансового состояния заемщика с целью отражения в финансовой отчетности реальной суммы ссуд банка, а также для выявления заложенного в них риска невозврата.

При осуществлении классификации кредитов необходимо оценить способность заемщика получить достаточный объем денежных средств для погашения ссуды. Также следует отслеживать и анализировать данные о движении денежных средств. При этом отсутствие достоверной финансовой информации, такой, как, например, проверенные балансовые отчеты и отчеты о прибылях и убытках заемщиков, и надлежащего анализа будет являться серьезным недостатком.

При рассмотрении адекватности РППУ, руководство банка должно рассматривать не только сумму кредитов и ссуд банка, но и любую другую выдачу банком средств, основанную на обязательствах заемщика возвратить эти средства (факторинг, финансовый лизинг, а также такие внебалансовые обязательства, как гарантии, аккредитивы, обязательства предоставить дополнительные ресурсы по условиям кредитных линий и другие подобные им обязательства).

Для целей налогообложения установлено:

§ под суммой просроченных кредитов банка подразумеваются те кредиты, по которым просрочены плановые выплаты (как процентов, так и основной суммы кредита), оговоренные в первоначальных кредитных соглашениях. При этом к просроченным относятся и те кредиты, окончательный срок выплаты которых, указанный в кредитном договоре, еще не истек (либо был пересмотрен), но текущие плановые выплаты (как процентов по ним, так и основной суммы) уже просрочены. Однако, при оценке риска невозврата, заложенного в рассматриваемом кредите, главенствующими факторами, на которые в первую очередь необходимо полагаться, являются качественные показатели. При этом количественный показатель является лишь одним из дополнительных факторов, используемых после оценки всех качественных показателей;

§ кредиты, по которым срок возврата основной суммы по договору просрочен более чем на 120 дней, относятся к категории убыточных, и подлежат списанию на затраты согласно отчетам, подаваемым коммерческими банками в НБКР.

Резерв на покрытие потенциальных кредитных, лизинговых потерь и убытков создается за счет расходов банка.

При оценке адекватности РППУ руководство банка должно рассмотреть все выданные кредиты и лизинговые контракты, а также оценить риск, присущий внебалансовым обязательствам. Кредитный портфель каждого банка оценивается в зависимости от наличия факторов риска (т.е. учитывается качество залога, наличие гарантий, отрасль вложения, форма собственности заемщика, исторические сведения о заемщике, перспектива развития бизнеса заемщика и т.д.), которые в совокупности представляют риск невозврата кредита. Каждый фактор риска должен быть проанализирован отдельно от других.

Отношение к хорошим и классифицированным кредитам должно быть разное. Просроченный кредит содержит гораздо больше риска потери, чем кредит, который вовремя выплачивается и имеет хорошее обеспечение.

Данная методика не является обязательной для коммерческих банков. Она содержит основные подходы и требования НБКР, на основании которых каждый банк должен разработать свою методику оценки РППУ. Какая бы методика ни была принята банком, она должна как минимум содержать все требования НБКР, изложенные в настоящем Положении.

При оценке размера РППУ банк обязательно должен рассмотреть следующее:

§ исторические потери;

§ тенденции в неплатежах по обязательствам и по кредитам, по которым прекращено начисление процентов. Банк должен организовать учет и ввести отчетность, которые реально показывают тенденции, наблюдаемые по потерям, неплатежам по обязательствам и кредитам. Отдельно оценивается поведение различных категорий кредитов (т.е. сельскохозяйственных, промышленных, строительных, выданных финансовым организациям, потребителям, под заклад и т.д.). Необходимо рассмотреть не только абсолютное количество показателей, но также и их размер относительно всей суммы кредитов и факторов риска. Усиление данной тенденции показывает ухудшение состояния кредитов, выдаваемых банком, и банку потребуется дополнительное отчисление в РППУ;

§ тенденции в классифицированных активах (субстандартных, сомнительных, потерях). Эти тенденции следует рассматривать в отношении к размеру кредитного портфеля и капитала. Соотношение классифицированных кредитов к капиталу показывает уровень риска, вызванного с ухудшением качества кредитов;

§ экономические условия. Улучшение или ухудшение состояния экономики должно учитываться при определении размера РППУ. Банкам необходимо организовать оценку экономических данных, представляемых НБКР, Министерством финансов, Государственным комитетом по экономике и Государственным агентством по статистике. Ухудшение экономических условий обычно означает, что заемщики банков будут испытывать трудности, которые могут повлиять на их способность выплачивать банковские кредиты и тем самым увеличиваются потенциальные потери;

§ сосредоточение кредитов в определенном секторе промышленности, отрасли экономики или географической местности. Например, если кредитование банком концентрируется в сельском хозяйстве, то трудности, испытываемые этой отраслью экономики, могут оказать отрицательное воздействие на качество всего портфеля кредитов;

§ другие факторы, которые, по мнению банка, влияют на качество кредитного портфеля.

Первоначально банки должны сделать оценку потенциальных потерь, присущих всем крупным займам, особенно классифицируемой части кредитного портфеля, поскольку полный возврат таких кредитов маловероятен.

В связи с тем, что на основании данных, полученных во время оценки, трудно определить сумму потенциальных потерь в конкретном субстандартном кредите, оценка этих потерь должна основываться на историческом опыте работы банков с конкретными факторами риска, связанными с кредитным портфелем и учитывать текущие условия.

Существует потенциал потерь, связанный с совокупными факторами риска по кредитам, которые конкретно в отдельности не имеют риска потери. Хорошие кредиты могут превратиться в потери через некоторый промежуток времени. Причиной может быть банкротство бизнеса заемщика, неблагоприятные экономические условия или даже мошенничество. Из чего следует, что необходимо создать резерв на случай неблагоприятных изменений в ныне удовлетворительных кредитах. Анализ основывается на определении тенденций в имеющихся информационных данных.

Кредитный портфель делится на две части - классифицируемую и неклассифицируемую, и вследствие этого РППУ также подразделяется на две части - общие и специальные резервы. Общие резервы создаются по неклассифицируемой части кредитного портфеля - по кредитам, признанным нормальными, удовлетворительными, и кредитами под наблюдением. Причем на кредиты, признанные нормальными, банк может не производить отчислений в резерв, но в случае, если это будет сделано, банк сам устанавливает размер этих отчислений в пределах до 2% от суммы кредита. Специальные резервы создаются по классифицируемой части кредитного портфеля.

НБКР устанавливает следующие размеры отчислений в РППУ по кредитам:

Неклассифицируемая часть кредитного портфеля (общие резервы):

§ Нормальные - 0-2%

§ Удовлетворительные - 2%

§ Кредиты под наблюдением - 5%

§ Классифицируемая часть (специальные резервы):

§ Субстандартные - 25%

§ Сомнительные - 50%

§ Потери - 100%.

При классификации портфеля кредитов следует руководствоваться также «Положением о классификации кредитов и соответствующих отчислений в резерв на потенциальные кредитные потери».

Неклассифицированная часть портфеля, по определению, состоит из нормальных кредитов. Однако, это не означает, что ни один из этих кредитов не содержит потенциальные потери.

Адекватность РППУ во многом зависит от систематической оценки кредитного портфеля. Каждый банк должен разработать систему проверки адекватности кредитного портфеля. Проверка может быть произведена отделом внутреннего банковского аудита или какой-либо внешней аудиторской фирмой. Какой бы вариант ни был выбран, проверяющий инспектор должен быть опытным и независимым от отдела кредитования. Это означает, что инспектору должна быть предоставлена полная свобода действия при осмотре любого кредита и в отчете должны быть указаны все недостатки, обнаруженные в ходе проверки.

Банки должны создать пакет документов, содержащий методологию и исходные положения о формировании РППУ, об отчислениях в РППУ, о порядке проведения проверок адекватности РППУ и т.д. Эти документы должны быть включены в номенклатуру дел банка.

Лицевые счета и подлинные первичные документы об отчислениях в РППУ и учет их движения должны формироваться в отдельные дела постоянного хранения в головном банке. В документах дня хранятся заверенные главным бухгалтером копии первичных документов.

Оценка адекватности РППУ должна производиться не реже одного раза в месяц. Правлением банка должна быть возложена обязанность проведения досконального и своевременного анализа кредитного портфеля и адекватности РППУ на одно из существующих подразделений банка либо специально созданное для этих целей подразделение. Неправильное указание размера РППУ (преувеличенное или уменьшенное) приводит к неверной оценке финансового состояния банка в отчетах и расценивается как искажение отчетности.

 

Заключение

 

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделки субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор и заемщики. Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжении заемщика но определенный срок. При кредитовании обязательным является сохранение принципов кредита.

Выводы по первой главе. Кредитные ресурсы коммерческого банка - это совокупность всех кредитов по их привлечению и размещению. Коммерческие банки предоставляют своими клиентами разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Прежде всего, по основным критериям кредиты портфеля классифицируются по времени, по размеру, по типу заемщика и т.д. Но в заключении я хотела показать кредитную классификацию портфеля который необходим для практической работы банка - это классификация по степени риска. Кредитные классификации являются выражением различных степеней одного фактора - риска невозврата. Все кредиты, кроме так называемых нормальных, несут в себе определенную степень риска, но эти степени варьируются в зависимости от различных факторов. Для унифицированной классификации качества активов и создания резервного фонда на покрытие убытков, связанных с кредитным риском, в соответствии с практикой, устанавливаются следующие категории:

А. Неклассифицированные кредиты:

) нормальные,

) удовлетворительные,

) кредиты под наблюдением;

В. Классифицируемые кредиты:

) субстандартные кредиты,

) сомнительные кредиты,

) кредиты, классифицируемые как потери.

Выводы по второй главе. Оценка качества кредитного портфеля АКБ «Кыргызстан». В целях обеспечения единого подхода при оценке качества кредитного портфеля банка был использован балльная система оценки степени надежности инструкция НБКР. Источником анализа качества кредитного портфеля банка выступает периодический РБО коммерческого банков. Анализируя кредитный портфель АКБ «Кыргызстан» оценка качества кредитного портфеля оценен на «хорошо» т.е. 5,1%.

По анализируемым материалам АКБ «Кыргызстан» можно сделать вывод о неудовлетворительном движении кредитов банка за отчетный год, о неблагополучном положении с погашения кредитов банка: высоком удельном весе просроченных и пролонгированных ссуд, чрезмерной длительности текущей задолженность; худшая кредитная политика по диверсификации кредитов по экономическим отраслям: но по оценке качества кредитного портфеля АКБ «Кыргызстан» создал без рисковый кредитный портфель.

Возможные рекомендации по результатам анализа:

§ усиление работы банка по возврату ранее выданных кредитов;

§ согласование дебетовых и кредитовых оборотов по ссудным счетам;

§ диверсифицировать кредитных вложений по экономическим секторам равномерно и выработать обоснование лимиты кредитования.

§ Увеличить собственной капитальной базы.

Выводы по третьей главе. Обзор процесса управления кредитными рисками был написан в период, когда происходили большие перемены. Более того, в различных странах существуют различные обычаи и практики ведения банковских операций, различна структура банков и банковских систем. Поэтому эту главу следует рассматривать с учетом существующих неопределенностей и имеющих место изменений.

Структура и размеры банков, цели их деятельности и обстановка, в которой они работают, разнообразны. Работа банков может быть высоко автоматизирована и сложна, или трудоемка и предлагать весьма малый набор инструментов и услуг. Их персонал может работать, используя для расчетов компьютеры или носить зелёные козырьки для защиты глаз и пользоваться бумагой и ручкой. В их филиалах могут работать два человека, сидящих в лендровере, а могут и сотни, обслуживающих частных клиентов через сеть кассовых аппаратов.

Помня об этом, можно сказать, что рассмотренные нами аспекты работы банков применимы в широком смысле практически к любому банку, хотя и не полностью к каждому конкретному банку. Однако именно эти аспекты следует рассматривать при создании или проведении оценки работы кредитного отдела банка. Конечно, каждый банк будет подгонять кредитование к своим потребностям и возможностям для того, чтобы предлагать услуги и продукты, отвечающие потребностям рынка. Но тем не менее, все банки должны вести свою кредитную деятельность, основываясь на следующих принципах:

· цель кредита должна быть разумной;

·   банк должен глубоко изучить и понять возможности и потребности клиента, а также его сферу и рынки деятельности;

·   банк должен удостовериться в том, что кредит может быть погашен в течение указанного периода времени;

·   банк должен удостовериться в том, что он не понесет значительных убытков в случае, если заемщик будет неспособен погасить свои обязательства;

·   банк должен быть полностью уверен в заемщике.

Если заемщиком является банк, то у него должна быть достаточная капитальная база, его ликвидность должна быть приемлемой, а руководство - грамотным, и риски, присущие его кредитному портфелю, должны быть в приемлемых пределах. Кроме того, приемлемыми должны быть уровень доходности банка, принципы учета, особенно отражение доходов и проблемных кредитов, круг клиентов, (он не должен быть избыточно узким и не должно существовать слишком много «особых» взаимоотношении между банком и клиентом).

Банки должны тщательно следить за процессом управления кредитами и предпринимать меры по повышению его качества. Мы надеемся, что эта глава в этом смысле будет полезной. Ниже приводятся три приложения - вопросники, которые можно использовать при проведении регулирующими органами в банке оценки процесса управления кредитными рисками. Банки могут использовать эти вопросники при проведении самопроверок.

банковский кредит риск портфель

Список литературы

 

1. Закон «О Национальном банке Кыргызской Республики», М., 1998 г.

2. Закон «О банках и банковской деятельности в Кыргызстане», М., 1998 г.

.   Бабичева Ю.Л., «Банковское дело», Справочное пособие, Москва, «Экономика», 2005 г.

.   «Банковский портфель 2», Москва, «СОМИН ТЭК», 1995 г.

.   Колесникова В.П, Кроливецкой Л.П., «Банковское дело», Москва, «Финансы и статистика» 1997 г.

.   Козлова А.А., «Бухгалтерский учет в коммерческих банках», М., 1996 г.

.   Куликов А.Г. Кредиты, инвестиции. Москва, 1995 г.

.   Кутаков С.Р. Экономика и бизнес. Москва, 1994 г.

.   Мелков А.Е. Кредит и денежный оборот. Москва, Финансы и статистики. 1983 г.

.   Лаврушина О.И., «Деньги, кредит, банки», Москва, «Финансы и статистика», 2009 г.

.   Лаврушин О.И. «Банковское дело» Москва, «Финансы и статистика», 2000 г.

.   Лаврушин О.И. Кредит как стоимостная категория социалистического воспроизводства. Москва, Финансы и статистика, 1989 г.

.   Панова Г.С., «Банковское обслуживание частных лиц», Москва, 1995 г.

.   Шенгер Ю.Е. Очерки советского кредита. Москва, Госфиниздат. 1961 г.

.   Сарчев А.М. Ведущие коммерческие банки в мировой экономике. Москва, Финансы и статистика, 1992 г.

.   Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. Москва, Финансы и статистика. 1994 г.

.   Рыбин В.И. Кредит и расчеты в условиях реформ. Москва, Финансы. 1990 г.

.   Камаев В.Д. и коллектив авторов. Учебник по основам экономической теории (экономика) - М.: «Владос», 1994, 384 с. - ил.

.   «Коммерческие банки и их операции» (Корниенко Е.Б., Мирун Н.И. и другие), Симферополь, 2005.

.   «Коммерческие банки», Э. Рид, Р. Коттер, М: Прогресс, 1983 г.