Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь FAQ Написать работу КАТЕГОРИИ:  Археология Биология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия ЭкологияТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву 
Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Экономическая сущность, значение и функции кредитных ресурсов коммерческого банкаСодержание книги
Поиск на нашем сайте
Экономическая сущность, значение и функции кредитных ресурсов коммерческого банка
Кредитная политика коммерческого банка Анализ кредитной деятельности коммерческого банка
Одним из направлений в анализе банковской деятельности является анализ его кредитной политики. Он должен отражать эффективность кредитной политики и работы банка. Результаты анализа позволяет принимать управленческие решения об изменении направлений и методов кредитования. Кроме анализа кредитной политики банка, внутренних положений о кредитовании, он включает так же анализ форм финансовой отчетности в соответствии с требованиями инструкций и писем НБКР. Кредитная деятельность коммерческого банка анализируется по следующим направлениям: движения кредитам; распределения кредитов по экономическим сектором, оценка обеспеченности ссуд, погашения и возвратности кредитов. Анализ движения кредитов банка предполагает изучение финансовой отчетности, из которой можно определить удельный всем вновь выданных кредитов по отношению к остатку ссуднойзадолженности на конец отчетного периода, процент погашения кредитов за отчетный период, соотношение дебетовых и кредитовых оборотов, рост кредитных вложений за отчетный период, достаточность РППУ; размер просроченных процентов. Сущность этого показателя состоит в том, чтобы узнать сколько кредитов осталось непогашенными из выданных в прошлом отчетном периоде. В АКБ «Кыргызстан» остаток ссудной задолженности превышает на 3,6% размера вновь выданных кредитов. Это положительно характеризует деятельность банка по отслеживанию движения кредитов. На разрезе краткосрочных и долгосрочных ссуд они разны соответственно 102,60% и 130,99 по договорным ссудам наблюдается обратная тенденция 30,99%. Было выдано сверх остатка задолженности по долгосрочным ссудам на начало отчетного периода. Получаем, что только 22,6% кредитов было погашено от суммы вновь выданных кредитов, в том числе по краткосрочным -22,5% и долгосрочным -23,9%. Этот показатель говорить о том, что в данном банке процент погашения ссуд по отношению к выданным кредитам мал. Для того чтобы точнее рассчитать процент погашенных кредитов можно учить всю сумму задолженности, а не только вновь выданную. Скорректированный в отношении расчетного показателя фактический процент погашения будет меньше: 18, 5% против 22, 6% по всем кредитом: в том числе по краткосрочным -18,3%: по долгосрочным -23,8%. Можно сделать вывод о том, что в АКБ «Кыргызстан» низкий процент возврата ранее выданных ссуд. И следует улучшить политику банка в области выдачи кредита. Это говорит об опасной политике банка по наращиванию выдачи ссуд при плохом возврате. При анализе было выявлено небольшой размер просроченных процентов - 12,6% от выданных кредитов. Анализ отраслевой структуры позволяет определить диверсификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой. Для этого рассчитываются удельные веса вложенных в отдельные отрасли ссуд в целом, краткосрочных и долгосрочных ссуд, а также в динамике. Этот анализ необходим для выявления зон кредитного риска, для выработки кредитной поили тики и определения лимитов кредитования по отдельным отраслям и клиентом банка. Было выдано сверх остатка задолженности по долгосрочным ссудам на начало отчетного периода. Анализ погашения выданных кредитов проводится по размерам просроченных ссуд, переоформленных кредитов, РППУ и фактам списания безнадежных ссуд. Объемы и длительность просроченной задолженности анализируется в зависимости от срока ее возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов.
Таблица 3.1. Задолженность коммерческого банка
В тыс. сом | В% | ||||||||
| Торговля | Произ-во | Всего | Торговля | Произ-во | Всего | |||||
| Текущая | 16141,06 | 33279,67 | 49420,73 | 100 | 87 | 91,4 | ||||
| Просроченная от 1 до 30 дней | - | 3169,44 | 3169,44 | - | 8 | 6,0 | ||||
| Просроченная от 31 до 60 дней | - | 1320,45 | 1320,45 | - | 3 | 2,0 | ||||
| Просроченная от 61 до 120 дней | - | 216,94 | 216,94 | - | 0,4 | 0,4 | ||||
| Просроченная более 121 дня | - | 108,47 | 108,47 | - | 0,2 | 0,2 | ||||
| Итого: | 16141,06 | 38094,97 | 54236,03 | 100 | 100 | 100 | ||||
Из таблицы 3.1 видно, что доля просроченной задолженности в общей сумме ссудной задолженности банка составила 8,6%, в том числе от 1 до 30 дней -6%, от 31 до 60 дней -2%, от 61 до 120 дней -0,4%, свыше 120 дня -0,2%. Вся просроченная задолженность образовалась в производстве.
Далее определяем долю пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, а также удельные веса текущей ссудной задолженности различных сроков.
Как видно из таблицы 3.2, доля пролонгированных ссуд разрешенных кредитным комитетом АКБ «Кыргызстан» превышает долю просроченных ссуд на 2,5%. Это может свидетельствовать об искажении банками данных о просроченных кредитах и сокрытии фактов не возврате ссуд пролонгацией.
Безденежные ссуды коммерческого банка списывается за счет РППУ. Доля списанных ссуд показывает эффективность работы банка с безнадежными кредитами и влияет на повышение качества кредитного портфеля банка, освобождая его от рисков, уменьшая долю просроченных ссуд, повышая возвратность срочных кредитов.
Таблица 3.2. Переоформленные кредиты (тыс. сом)
| На отчетную дату | Уд. вес, % к задолженности | Уд. вес пролонгированных ссуд по отношению к уд. весу просроченных ссуд. | |
| Сумма переоформленных кредитов, просроченных до 30 дней | 3496,52 | 7 | 125 |
| В том числе свыше двух раз | 3000,0 | 6 | 100 |
| Количество переоформленных документов | 8 | - | - |
Из таблицы 3.3 видно, что банк начал работу по списанию безнадежных ссуд за счет РППУ. Это позволило банку списать 5% ссудной задолженности и, следовательно, повысить качество своего кредитного портфеля.
Таблица 3.3. Списанные кредиты
| На конец отчетного года | На начало отчетного года | |
| Списанные кредиты, тыс. сом | 2500,00 | - |
| В т.ч. за счет РППУ | 2500,00 | - |
| Удельный вес списанных кредитов, % | ||
| В общей сумме суд | 5 | |
| В просроченных | 60 | |
| В резерве | 60 |
Оценка качества кредитного портфеля АКБ «Кыргызстан».
В целях обеспечения единого подхода при оценке качества кредитного портфеля банка был введен НБКР балльная система оценки степени надежности. Источником анализа качества кредитного портфеля банка выступает периодический РБО коммерческих банков.
На таблице 3.4. дано классификация кредитов соответствующими отчислениями в РППУ. Сумма кредитного портфеля банка составила -52376,46 тыс. сомлей и создан резерв в размере -2699,0 тыс. сом
На основании этой таблицы рассчитывается риск не возврата кредитов с помощью следующей формулы:
В= R/GLх 100%
где R - сумма требуемых резервов на покрытие потенциальных кредитных, лизинговых потерь и убытков,
GL - сумма всего кредитного портфеля банка.
Таблица 3.4. Оценка качества кредитного портфеля банка
| Кажет фин. Классификация | Кредитный портфель (тыс. сом) | Нора отчислений | РППУ (тыс. сом) |
| 1. Нормальные | - | 0-2% | 0 |
| 2. Удовлетворительное | 37843,10 | 2% | 756,86 |
| 3. Под наблюдением | 10231,17 | 5% | 511,56 |
| 4. Субстандартные | 3008,13 | 25% | 752,03 |
| 5. Сомнительные | 1231,02 | 50% | 615,51 |
| 6. Убыточные | 63,04 | 100% | 63,04 |
| Всего: | GL= 52376,46 | 2699,00 |
Оценка риска не возврата в баллах производится согласно следующей таблице 3.5 соответствия расчетных величин и рейтинговых оценок качества кредитного портфеля.
Таблица 3.5
| Риск не возврата кредитов | 0-4% | 5-14% | 15-24% | 25-49% | 50-100% |
| Оценка | 5 | 4 | 3 | 2 | 1 |
Оценка состояния кредитного портфеля банка 3 балла и ниже, свидетельствует о наличии в банке определенных проблем с возвратностью кредитов. Относительно банков, у которых рейтинг кредитного портфеля равен и ниже, НБКР в праве проводить мероприятия по улучшению сложившейся ситуации в таких банках с применением мер воздействия, таких как:
§ проведение встречи заместителя Председателя, курирующего банковский надзор, с руководством банка;
§ введение прямого банковского надзора над банком;
§ повышение объема обязательных резервных требований;
§ другие санкции.
В АКБ «Кыргызстан» оценка качества кредитного портфеля оценен на «хорошо» т.е. 5,1%.
Таким образом, по анализируемым материалам АКБ «Кыргызстан» можно средств вывод о неудовлетворительном движении кредитов банка за отчетный год, о неблагополучном положении с погашения кредитов банка: высоком удельном весе просроченных и пролонгированных ссуд, чрезмерной длительности текущей задолженность; худшая кредитная политика по диверсификации кредитов по экономическим отраслям: но по оценке качества кредитного портфеля АКБ «Кыргызстан» создал без рисковый кредитный портфель.
Возможные рекомендации по результатам анализа:
§ усиление работы банка по возврату ранее выданных кредитов;
§ согласование дебетовых и кредитовых оборотов по ссудным счетам;
§ диверсифицировать кредитных вложений по экономическим секторам равномерно и выработать обоснование лимиты кредитования.
§ Увеличить собственной капитальной базы.
Сигналы из истории заемщика
Недавняя финансовая несостоятельность заемщика;
Расхождения и противоречия в информации о заемщике.
Заключение
В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделки субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор и заемщики. Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжении заемщика но определенный срок. При кредитовании обязательным является сохранение принципов кредита.
Выводы по первой главе. Кредитные ресурсы коммерческого банка - это совокупность всех кредитов по их привлечению и размещению. Коммерческие банки предоставляют своими клиентами разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Прежде всего, по основным критериям кредиты портфеля классифицируются по времени, по размеру, по типу заемщика и т.д. Но в заключении я хотела показать кредитную классификацию портфеля который необходим для практической работы банка - это классификация по степени риска. Кредитные классификации являются выражением различных степеней одного фактора - риска невозврата. Все кредиты, кроме так называемых нормальных, несут в себе определенную степень риска, но эти степени варьируются в зависимости от различных факторов. Для унифицированной классификации качества активов и создания резервного фонда на покрытие убытков, связанных с кредитным риском, в соответствии с практикой, устанавливаются следующие категории:
А. Неклассифицированные кредиты:
) нормальные,
) удовлетворительные,
) кредиты под наблюдением;
В. Классифицируемые кредиты:
) субстандартные кредиты,
) сомнительные кредиты,
) кредиты, классифицируемые как потери.
Выводы по второй главе. Оценка качества кредитного портфеля АКБ «Кыргызстан». В целях обеспечения единого подхода при оценке качества кредитного портфеля банка был использован балльная система оценки степени надежности инструкция НБКР. Источником анализа качества кредитного портфеля банка выступает периодический РБО коммерческого банков. Анализируя кредитный портфель АКБ «Кыргызстан» оценка качества кредитного портфеля оценен на «хорошо» т.е. 5,1%.
По анализируемым материалам АКБ «Кыргызстан» можно сделать вывод о неудовлетворительном движении кредитов банка за отчетный год, о неблагополучном положении с погашения кредитов банка: высоком удельном весе просроченных и пролонгированных ссуд, чрезмерной длительности текущей задолженность; худшая кредитная политика по диверсификации кредитов по экономическим отраслям: но по оценке качества кредитного портфеля АКБ «Кыргызстан» создал без рисковый кредитный портфель.
Возможные рекомендации по результатам анализа:
§ усиление работы банка по возврату ранее выданных кредитов;
§ согласование дебетовых и кредитовых оборотов по ссудным счетам;
§ диверсифицировать кредитных вложений по экономическим секторам равномерно и выработать обоснование лимиты кредитования.
§ Увеличить собственной капитальной базы.
Выводы по третьей главе. Обзор процесса управления кредитными рисками был написан в период, когда происходили большие перемены. Более того, в различных странах существуют различные обычаи и практики ведения банковских операций, различна структура банков и банковских систем. Поэтому эту главу следует рассматривать с учетом существующих неопределенностей и имеющих место изменений.
Структура и размеры банков, цели их деятельности и обстановка, в которой они работают, разнообразны. Работа банков может быть высоко автоматизирована и сложна, или трудоемка и предлагать весьма малый набор инструментов и услуг. Их персонал может работать, используя для расчетов компьютеры или носить зелёные козырьки для защиты глаз и пользоваться бумагой и ручкой. В их филиалах могут работать два человека, сидящих в лендровере, а могут и сотни, обслуживающих частных клиентов через сеть кассовых аппаратов.
Помня об этом, можно сказать, что рассмотренные нами аспекты работы банков применимы в широком смысле практически к любому банку, хотя и не полностью к каждому конкретному банку. Однако именно эти аспекты следует рассматривать при создании или проведении оценки работы кредитного отдела банка. Конечно, каждый банк будет подгонять кредитование к своим потребностям и возможностям для того, чтобы предлагать услуги и продукты, отвечающие потребностям рынка. Но тем не менее, все банки должны вести свою кредитную деятельность, основываясь на следующих принципах:
· цель кредита должна быть разумной;
· банк должен глубоко изучить и понять возможности и потребности клиента, а также его сферу и рынки деятельности;
· банк должен удостовериться в том, что кредит может быть погашен в течение указанного периода времени;
· банк должен удостовериться в том, что он не понесет значительных убытков в случае, если заемщик будет неспособен погасить свои обязательства;
· банк должен быть полностью уверен в заемщике.
Если заемщиком является банк, то у него должна быть достаточная капитальная база, его ликвидность должна быть приемлемой, а руководство - грамотным, и риски, присущие его кредитному портфелю, должны быть в приемлемых пределах. Кроме того, приемлемыми должны быть уровень доходности банка, принципы учета, особенно отражение доходов и проблемных кредитов, круг клиентов, (он не должен быть избыточно узким и не должно существовать слишком много «особых» взаимоотношении между банком и клиентом).
Банки должны тщательно следить за процессом управления кредитами и предпринимать меры по повышению его качества. Мы надеемся, что эта глава в этом смысле будет полезной. Ниже приводятся три приложения - вопросники, которые можно использовать при проведении регулирующими органами в банке оценки процесса управления кредитными рисками. Банки могут использовать эти вопросники при проведении самопроверок.
банковский кредит риск портфель
Список литературы
1. Закон «О Национальном банке Кыргызской Республики», М., 1998 г.
2. Закон «О банках и банковской деятельности в Кыргызстане», М., 1998 г.
. Бабичева Ю.Л., «Банковское дело», Справочное пособие, Москва, «Экономика», 2005 г.
. «Банковский портфель 2», Москва, «СОМИН ТЭК», 1995 г.
. Колесникова В.П, Кроливецкой Л.П., «Банковское дело», Москва, «Финансы и статистика» 1997 г.
. Козлова А.А., «Бухгалтерский учет в коммерческих банках», М., 1996 г.
. Куликов А.Г. Кредиты, инвестиции. Москва, 1995 г.
. Кутаков С.Р. Экономика и бизнес. Москва, 1994 г.
. Мелков А.Е. Кредит и денежный оборот. Москва, Финансы и статистики. 1983 г.
. Лаврушина О.И., «Деньги, кредит, банки», Москва, «Финансы и статистика», 2009 г.
. Лаврушин О.И. «Банковское дело» Москва, «Финансы и статистика», 2000 г.
. Лаврушин О.И. Кредит как стоимостная категория социалистического воспроизводства. Москва, Финансы и статистика, 1989 г.
. Панова Г.С., «Банковское обслуживание частных лиц», Москва, 1995 г.
. Шенгер Ю.Е. Очерки советского кредита. Москва, Госфиниздат. 1961 г.
. Сарчев А.М. Ведущие коммерческие банки в мировой экономике. Москва, Финансы и статистика, 1992 г.
. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. Москва, Финансы и статистика. 1994 г.
. Рыбин В.И. Кредит и расчеты в условиях реформ. Москва, Финансы. 1990 г.
. Камаев В.Д. и коллектив авторов. Учебник по основам экономической теории (экономика) - М.: «Владос», 1994, 384 с. - ил.
. «Коммерческие банки и их операции» (Корниенко Е.Б., Мирун Н.И. и другие), Симферополь, 2005.
. «Коммерческие банки», Э. Рид, Р. Коттер, М: Прогресс, 1983 г.
Экономическая сущность, значение и функции кредитных ресурсов коммерческого банка
|
| Поделиться: |
