Классификация кредитов по степени риска

 

В целях определения реального финансового состояния и эффективности работы коммерческие банки обязаны постоянно проводить оценку качества предоставляемых ссуд и создавать резерв на покрытие убытков, связанных с кредитным риском.

Кредиты классифицируются исходя из оценки финансового состояния заемщика с целью отражения в финансовой отчетности реальной суммы ссуд банка и избежания распределения части валовой прибыли, которая может быть необходимой для покрытия будущих потерь по ссудам.

Кредитный риск может быть связан, как с просрочкой платежа по вине заемщика вследствие его неплатежеспособности, так и с качеством залога, типом заемщика по форме собственности, отраслевой принадлежностью, наличием и видами гарантий по ссудам и надежностью самих гарантов, оценкой выполнения ранее данных обязательств по кредитам банков, перспектив дальнейшего развития заемщика и др.

Кредитные классификации являются выражением различных степеней одного фактора - риска невозврата. Все кредиты, кроме так называемых нормальных, несут в себе определенную степень риска, но эти степени варьируются в зависимости от различных факторов. Для унифицированной классификации качества активов и создания резервного фонда на покрытие убытков, связанных с кредитным риском, в соответствии с практикой, устанавливаются следующие категории:

А. Неклассифицированные кредиты:

) нормальные,

) удовлетворительные,

) кредиты под наблюдением;

В. Классифицируемые кредиты:

) субстандартные кредиты,

) сомнительные кредиты,

) кредиты, классифицируемые как потери.

При оценке возможного риска невозврата, заложенного в том или ином кредите (при осуществлении его классификации), необходимо прежде всего основываться на качественных показателях. Количественные показатели, приводимые ниже, могут использоваться только в тех случаях, когда у лиц, производящих классификацию кредита, после оценки всех качественных показателей возникли какие-либо сомнения. В этом случае для разрешения этих сомнений можно прибегнуть к количественным показателям. Изменение первоначальных сроков плановых выплат по кредиту не является основанием для изменения классификации кредита, если при этом не изменились другие качественные показатели его оценки.

Из-за нестабильности экономики в условиях переходного периода, оценка риска невозврата, заключенного в кредитах, выданных банком, должна производиться с учетом того, в какой валюте выдан кредит - в национальной или иностранной.

Нормальными называются те кредиты, которые обеспечены, как минимум, на 120% от суммы кредита залогом (оформленным в виде заклада), состоящим из:

средств, находящихся на депозитном счете в этом банке, причем эти средства должны быть либо в валюте Кыргызстана, либо в валюте стран, входящих в валютную корзину СДР;

краткосрочных казначейских векселей, причем срок погашения которых должен наступать после срока погашения кредита.

В случае, если кредит признается нормальным, то кредитный риск по подобным кредитам считается минимальным, и резерв на них банки могут не создавать. В случае, если банки все-таки создадут резерв на нормальные кредиты, то размеры отчислений в резерв для них определяются банками самостоятельно, но не более 2% от суммы этих кредитов.

Удовлетворительный кредит - это такой кредит, с которым по состоянию на текущий момент не связана степень кредитного риска, превышающая нормальную банковскую практику. Займы считаются удовлетворительными, если финансовое состояние заемщика хорошее, погашение задолженности производится своевременно, заемщик является платежеспособным, никогда не допускал задержек в платежах банку по ссудам и процентам, а также если имеет надежные гарантии возврата кредитов, при этом финансовое состояние гаранта должно быть удовлетворительным, или имеется залог на сумму кредита в форме:

§ депозита в этом банке (то есть он может быть использован для зачета задолженности по кредиту),

§ стабильных государственных обязательств,

§ других активов, которые могут быть немедленно преобразованы в денежную наличность.

Удовлетворительные кредиты не подвергаются классификации, даже если по ним имеются просрочки, если они безусловно обеспечены высоколиквидным залогом. Кредитный риск в данном случае очень невелик, но полностью исключать возможность потерь нельзя, и поэтому резерв на покрытие убытков, связанных с удовлетворительными кредитами, должен составлять 2% от суммы задолженности.

Кредитами под наблюдением называются кредиты, которые по состоянию на момент классификации являются удовлетворительными, но в них уже замечаются тенденции к ухудшению, достаточно ясно показывающие, что если по подобным кредитам не будут приняты меры, то в скором времени возможно появление риска невозврата. Классификация кредита как кредита под наблюдением является переходной стадией между удовлетворительными и неудовлетворительными кредитами. Отчисления в резерв по таким кредитам должны составлять 5% от суммы кредита.

Факторами, позволяющими отнести удовлетворительный кредит к кредитам под наблюдением, может быть намечающееся уменьшение ликвидности залога (снижение цен, падение курса валюты), тенденции к ухудшению финансового состояния заемщика и др.

Субстандартные кредиты. Классификация кредитов как субстандартных существует для определения тех займов, которые несут в определенной степени риск невозврата, если состояние дел по кредиту не улучшается или руководство банка не принимает действенных мер по обеспечению его возвратности. Как субстандартные нужно классифицировать кредиты, с которыми связаны:

§ некоторые небольшие недостатки в финансовом состоянии заемщика или в кредитном соглашении,

§ невыполнение заемщиком некоторых условий, поставленных банком,

§ нарушение графиков плановых погашений по кредиту,

§ изменение бизнес-плана заемщика,

§ изменение положения на рынке с точки зрения конкурентоспособности и других факторов,

§ смена заемщиком выпускаемой продукции или ориентации производства, для которого предоставлялся кредит,

§ проблемы, возникшие в отраслях народного хозяйства, с которыми связана деятельность клиента.

К субстандартным могут быть также отнесены те кредиты, степень риска которых превышает обычный уровень в связи с недостаточностью текущей информации о заемщике или какими-либо неточностями и ошибками в оформлении документов по залогу. Другими словами, субстандартный займ это кредит, который требует особого внимания и постоянной работы, чтобы его качество не ухудшилось и он не стал сомнительным. При этом субстандартные займы не могут привести к значительному снижению платежеспособности банка.

Субстандартные займы, не защищенные должным образом платежеспособностью лица, принявшего на себя обязательства по выплате, или те, где для уменьшения риска банк требует от клиента двойное обеспечение, если таковое существует, имеют ясно определенную слабую сторону, которая несет в себе риск неполного погашения займа. В том случае, если недостатки не будут исправлены, то существует вероятность, что банк понесет некоторые потери. Следовательно, резерв должен быть несколько больше, чем для удовлетворительных займов и составлять 25% от суммы задолженности.

Примеры этой классификации таковы:

§ нарушение графиков платежей процентов за кредит и возврата самого кредита,

§ изменения финансового состояния гарантов,

§ увеличение расходов заемщика, не предусмотренное условиями кредитования,

§ некоторое ухудшение финансового состояния заемщика,

§ появление потерь и убытков у заемщика,

§ ненадежность залога, падение стоимости или появление других факторов, снижающих ликвидность залога.

В связи с возможными различными толкованиями одной и той же ситуации по одному и тому же кредиту, из-за неясности качественных аспектов и в целях облегчения классификации и избежания разночтений, вводятся следующие количественные характеристики, согласно которым к субстандартным относятся кредиты:

§ с продленными сроками выплаты (до 30 дней),

§ с просроченными плановыми платежами (60 дней и более) согласно кредитному договору, до истечения срока кредита,

§ с просроченными платежами (до 30 дней) по процентам и основной сумме после окончания срока кредита.

Обычно, но не обязательно, совокупность двух и более признаков определяет эту классификацию. Пример: банк выдал кредит сроком на 6 месяцев с ежемесячной выплатой процентов. При этом банк взял в залог товар клиента и держит его под своим контролем. По истечении 2-х месяцев клиент перестал платить и просрочил сроки выплаты процентов на 60 дней (на отчетный период). Далее, балансовый отчет клиента показывает увеличение расходов. Залог может полностью покрыть основную сумму кредита плюс проценты. Такой кредит уже должен классифицироваться как субстандартный.

Сомнительные кредиты. Классификация кредитов как сомнительных является более жесткой, чем предыдущая классификация. Она используется в тех случаях, если имеется достаточная уверенность, что некоторые убытки имеют место, но определить точную сумму убытков на данный момент не представляется возможным. Сомнительные кредиты имеют такие же недостатки, как и субстандартные, но, кроме того, они имеют дополнительные проблемы, которые в совокупности с недостатками, делают возможность погашения ссудной задолженности на основе известных фактов и условий, довольно сомнительной и маловероятной. Кредит становится сомнительным, если:

§ финансовое состояние заемщика намного ухудшилось,

§ заемщик перестал производить плановые платежи не только по процентам, но и по основной сумме,

§ длительность просрочки кредита составляет более 90 дней, после окончания срока кредита,

§ имеет место неоднократная пролонгация кредита,

§ увеличиваются потери и убытки клиента,

§ падает стоимость залога, ухудшается качество, ликвидность залога является сомнительной, залог - труднореализуемым по цене первоначальной оценки.

Основное отличие сомнительных кредитов от субстандартных заключается в следующем: в случае классификации займа как субстандартного существует некоторый риск невозврата, однако уверенности по данному вопросу нет, а классификация кредитов как сомнительных означает, что по ним существует почти стопроцентная уверенность в понесении убытков, однако некоторые из кредитов, прошедших по данной категории, все же могут быть погашены или возврат по ним может быть обеспечен каким-либо способом. Возможность потерь от сомнительных кредитов очень велика, но из-за некоторых важных и специфических текущих факторов, которые укрепляют позиции несостоявшегося должника, их классификация как потери может быть отложена до момента более точного определения их статуса.

Для удобства определения классификации можно относить к сомнительным все кредиты, у которых:

длительность просрочки выплат составляет более 90 дней после окончания срока кредита,

была пролонгация более двух раз.

Резерв на покрытие убытков от сомнительных кредитов должен составлять 50% от суммы задолженности. Примером сомнительного кредита может служить просроченный заем, когда у заемщика на данный момент нет никаких средств, чтобы его выплатить, но он предоставил заверенную документацию о поступлении денежных средств на счет банка из надежных источников в течение короткого времени, обычно 1-3 месяца.

Наиболее важная концепция, которую следует иметь в виду в случае классификации кредитов как сомнительных, состоит в том, что понесение убытков по ним неизбежно, но все-таки эти убытки будут составлять менее 100% от суммы кредита.

Кредиты, классифицируемые как потери.Кредиты, классифицированные как потери, считаются невзимаемыми и имеют такую маленькую реальную стоимость, что их содержание банком нецелесообразно. Однако, это не означает, что заем никогда не будет возвращен, но при данных обстоятельствах непрактично и нежелательно откладывать списание этого ничего не стоящего актива, даже если в будущем предвидится частичное его возмещение. Отчисления в резерв по таким кредитам должны составлять 100%.

Основная разница между сомнительными кредитами и потерями заключается в том, что в случае классификации кредитов как потери, убытки составляют 100% от суммы кредита.

Наряду с качественными критериями оценки убыточности кредита может использоваться количественный подход, согласно которому к убыточным кредитам относятся все кредиты, просроченные более чем на 120 дней.

Примером может служить необеспеченный кредит предприятию, которое объявило о банкротстве. Судебный процесс обычно занимает долгое время, таким образом, у банка нет никакой надежды на скорое возвращение долга.