Глава 4. Основы налогового права зарубежных стран

Ø Решите задачи:

1. Гражданин России Утюгов зашел в магазин в США, в городе Нью- Йорке и решил пробрести телефон стоимостью 1000$. При оплате товара Утюгов заплатил 1100$.

Вопросы:

Как определяется НДС в штатах США? Можно ли считать, что НДС в США является прямым налогом?

2. Гражданин Уест, работающий во Франции по трудовому контракту в течение нескольких лет, но, являющийся гражданином Российской Федерации, обратился с запросом в ФНС России, чтобы он стал резидентом РФ и уплачивал налог на доходы физических лиц в Москве.

Вопросы:

Правомерны ли действия Уеста? Кто может быть налоговым резидентом РФ? Расскажите какие вы знаете правила налогового резиденства во Франции и России.

3. ООО «Луч надежды» решило поставлять в КНР производимые им книги и другую печатную продукцию.

Вопросы:

Какие налоги необходимо будет оплатить ООО при вывозе товара за границу и ввозе в другую страну?

Какие выплаты взимаются при ввозе товара в Китай?

Ø Дайте правильные ответы:

1. В какой стране название налогов было связано с просьбой со стороны государства уплатить налог?

а) Германия

б) Франция

в) Италия

2. В каких странах налоги - арендная плата за пользование землей, принадлежащей властителю?

а) Западных

б) Восточных

в) Южных

3. С какой целью применяется политика «разумных налогов»?

а) Для кризисных времен или военного положения

б) Для установления комфортного налогового климата для предпринимателей

4. Какую из этих налоговых систем характеризуют взимание прямых налогов с физических лиц и малая доля косвенных налогов?

а) Англосаксонскую

б) Латиноамериканскую

в) Смешанную

5. В какой из этих стран Евроконтинентальная модель налогообложения?

а) Австралия

б) Япония

в) Франция

6. В какой налоговой системе значительные косвенные налоги и страховые отчисления?

а) Смешанная

б) Латиноамериканская

в) Евроконтинентальная

7. Основной принцип налогообложения какой страны звучит так: «налоги должны соответствовать величине услуг, оказываемых государством»?

а) Германия

в) Франция

г) Италия

8. В какой их этих стран международное соглашение имеет преимущественную силу по сравнению с нормами внутреннего законодательства?

а) Германия

б) Нидерланды

в) Франция

9. Какую из этих стран характеризует следующее утверждение: «Основной доход страны - социальные платежи в виде начислений на фонд оплаты труда»?

а) Швеция

б) Дания

в) Бельгия

10. К какой категории налогов относится «Налог на пиво» в Германии?

а) Налоги общин

б) Совместные налоги

в) Налоги земель

Ø Выполните задание.

1. Составьте таблицу отличительных и сходных признаков налоговых систем и систем налогов и сборов государств-членов ЕАЭС.

2. Заполнить таблицу

Страна	Наименование обязательного/ых платежа/ей	Определение	Закрепление в НПА

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В практикуме представлены задания, тесты, примеры судебных решений, решение которых способствует формированию профессиональных компетенций студентов. Учебное издание ориентировано на студентов юридических факультетов, которым необходимо приобретение знаний, умений и навыков работы с нормативными правовыми актами.

При этом, в целях эффективного формирования у студента общепрофессиональных и профессиональных компетенций в процессе изучения дисциплины «Налоговое право» и выполнения заданий из практикума, он должен свободно ориентироваться в массиве российского законодательства, уметь толковать и сопоставлять разные нормы.

В результате освоения материала, представленного в практикуме студенты, обучающиеся по направлению подготовки 40.03.01 «Юриспруденция» сформируют и дополнят общепрофессиональные и профессиональные компетенции. В частности, будут способны использовать основы экономических знаний; владеть знаниями и навыками для соблюдения законодательства Российской Федерации, в том числе Конституции Российской Федерации, а также общепризнанных принципов, норм международного права и международных договоров Российской Федерации; будут способны применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права; будут владеть навыками подготовки юридических документов и получат знания, благодаря которым они смогут принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Нормативные правовые акты

1. Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.)

2. Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 г. № 17).

3. Уголовный Кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ.

4. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.

5. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.

6. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ.

7. Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ.

8. Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2 – ФКЗ «О Правительстве РФ» // Собрание законодательства РФ. 1997. № 51. Ст. 5712; 1998. № 1. Ст. 1; Российская газета. 2004. 23 июня.

9. Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах РФ» // Ведомости РФ. 1991. № 15. Ст. 492; Собрание законодательства РФ. 2003. № 21. Ст. 1957.

10.Федеральный закон от 05 апреля 2013 г. № 41-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О Счетной палате РФ» // Собрание законодательства РФ. 08 апреля 2013 г. № 14 Ст. 1649.

11.Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» // СЗ РФ, 01.01.1996, № 1, ст. 18; Российская газета. № 5. 11 января 1996 г.

12.Федеральный закон от 6 октября 1999 г. № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ» // Собрание законодательства РФ. 1999. № 42. Ст. 5005; 2003. № 27. Ст. 2709.

13.Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ» // Российская Газета. 2010. 20 ноября.

14.Указ Президента РФ от 21 мая 2012 г. № 636 «О структуре федеральных органов исполнительной власти» // Российская газета. 22. мая 2012 г. № 114.

15.Указ Президента РФ от 11 мая 2006 г. № 473 «Вопросы Федеральной таможенной службы» // Собрание законодательства РФ. 15 мая 2006 г. № 20. Ст. 2162.

16.Положение о Федеральной налоговой службе, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 // Собрание законодательства РФ, 04 октября 2004 г. № 40. Ст. 3961.

17.Положение о Федеральной таможенной службе, утвержденное постановлением Правительства РФ от 16 сентября 2013 г. № 809 «О Федеральной таможенной службе» // Собрание законодательства РФ. 23 сентября 2013 г. № 38. Ст. 4823.

Рекомендуемая литература

1. Алиев Б.Х., Мусаева Х.М. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие. – ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 439 с.

2. Алиев Б.Х., Мусаева Х.М. Налоговые системы зарубежных стран. – ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 215 с.

3. Крохина, Ю. А. Налоговое право: учебник для бакалавров / Ю. А. Крохина. - 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2013. – 495 с. (Бакалавр. Базовый курс).

4. Недосекова Е.С. Финансовое право: учебное пособие / Е.С. Недосекова. – М.: Изд-во Российской таможенной академии, 2014. – 366 с.