Установите последовательность уплаты единого налога по упрощенной системе налогообложения.

а) уплаченные авансовые платежи по налогу засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода

б) уплата налога и квартальных авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организаций (месту жительства индивидуального предпринимателя)

в) налогоплательщики по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму квартального авансового платежа по налогу

г) ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период

д) налогоплательщики исходят из ставки налога и фактически полученных доходов (или доходов, уменьшенных на величину расходов), рассчитанных нарастающий итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее уплаченных авансов

4. Дайте ответ, опираясь на нормы НК РФ.

Обязаны ли налогоплательщики вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения?

5. Кто утверждает форму и порядок заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения?

а) Федеральная налоговая служба России

б) Федеральное агентство по управлению государственным имуществом

в) Министерство юстиции РФ

г) Министерство финансов РФ

6. Представляется ли налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения? Если да, то в какие сроки?

7. На какой срок может быть выдан патент?

8. Какая дата считается датой постановки ИП на учет в налоговом органе, который приобретает патент на осуществление определенного вида деятельности?

а) дата начала осуществления определенного вида деятельности

б) дата регистрации (учета) ИП в налоговом органе

в) дата начала действия патента

9. Патентная система налогообложения:

а) устанавливается НК РФ, вводится в действие законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ

б) устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и применяется на всей территории РФ

в) устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ

г) устанавливается НК РФ, вводится в действие НК РФ и применяется на всей территории РФ

10. Дайте определение.

Что такое «вмененный доход»?

11. Назовите две основные особенности предоставления налоговых деклараций при выполнении соглашений о разделе продукции.

12. Проведите сравнение системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции с другими специальными налоговыми режимами по видам уплачиваемых платежей и освобождению от уплаты налогов или сборов.

Региональные и местные налоги и сборы

Ø Проанализируйте решение суда и дайте ответы на вопросы:

Дело 2а-445/2017

24 января 2017 года

г.о. Самара

Советский районный суд г. Самары

Административный истец ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары обратился в суд с административным иском к Седашеву А.В. о взыскании транспортного налога и налогу на имущество физических лиц с ходатайством о восстановлении пропущенного процессуального срока.

ИФНС России просит взыскать с Седашева А.В. недоимку по транспортному налогу и налогу на имущество за 2014 год, уплату государственной пошлины возложить на должника.

Административный истец ходатайствует восстановить пропущенный срок на подачу административного искового заявления о взыскании налогов. Причина пропуска срока для обращения в суд с административным исковым заявлением связана с внедрением информационного ресурса, дополнений отдельных положений об административном судопроизводстве.

Административный ответчик Седашев А.В. в судебном заседании исковые требования признал полностью, считает их обоснованными, готов оплатить сумму задолженности.

В силу положений п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, Седашев А.В. является налогоплательщиком транспортного налога, так как на него зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. В силу этого, административный ответчик является налогоплательщиком транспортного налога, который он обязан уплачивать в соответствии с требованиями ст.23 НК РФ, Закона Самарской области "О транспортном налоге на территории Самарской области".

В соответствии с Законом РФ от 09.12.1991г. № 2003-1 «О налоге на имущество с физических лиц» является плательщиком налога на имущество физических лиц. Так, за Седашевым А.В. зарегистрирован земельный участок, а также квартира, что подтверждается выпиской из ФКП Росреестра по Самарской области. (В решении Седашев А.В. признан налогоплательщиком на основании закона, утратившего силу. По НК – ст.388)

В соответствии с требованиями ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Суд решил исковые требования ИФНС России по Октябрьскому району г.Самары к Седашеву А.В. о взыскании недоимки по транспортному налогу и налогу на имущество удовлетворить.

Взыскать с Седашева А.В. в пользу ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары задолженность по уплате транспортного налога за 2014г. в размере № руб. и налога на имущество за 2014год в размере № руб..

Взыскать с Седашева А.В. в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере № рублей.

Вопросы по материалам дела:

1. На основании каких НПА Седашев А.В. является налогоплательщиком транспортного налога и налога на имущество?

2. Какой закон, упоминаемый в решении, утратил свою силу? Является ли ошибочным его использование?

3. Что судом признано в качестве объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц? Относится ли земельный участок согласно НК РФ объектом по данному налогу?

4. По какой причине истец просил суд восстановить пропущенный срок на подачу искового заявления?

5. Какую обязанность налогоплательщика не исполнил Седашев А.В.?

Ø Решите задачи:

1. Гражданка Нуляева Н.Р. имеет на праве собственности трехкомнатную квартиру в городе Барнаул. Рыночная стоимость этой квартиры 3 500 000 рублей, а кадастровая – 2 900 000 рублей.

С 2013 года Нуляева Н.Р. является инвалидом III группы.

Вопросы:

Как определяется налоговая база налога на имущество физических лиц?

Какие особенности при ее определении, если налог уплачивается с квартиры?

Предусмотрены ли какие-то льготы Нуляевой Н.Р.?

Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц.

2. Ледаев А.А., проживающий в Иркутске, коллекционер различных транспортных средств. В его имуществе имеется: отреставрированные ретроавтомобили 1973, 1984 и 1990 годов выпуска и мотоциклы 1977 и 1980 годов выпуска (все мощностью двигателя от 150 л.с до 200 л.с.), а также несколько мопедов 1975 года выпуска (мощность двигателя у всех от 20 л.с. до 35 л.с.). Все транспортные средства не зарегистрированы в ГИБДД. Ледаев А.А. их не использует, они хранятся у него как экспонаты, но тем не менее все они на ходу.

Помимо этого у Ледаева А.А. имеется автомобиль, 2014 года выпуска, мощностью 170 л.с. Так как, Ледаев А.А. часто выезжает на природу и любит рыбалку, у него имеется моторная лодка с мощностью двигателя 3 лошадиные силы, а также небольшой катер (100 л.с).

Вопросы:

Какие из этих транспортных средств будут является объектом налогообложения по транспортному налогу?

Как изменятся ответы, если все ретроавтомобили будут зарегистрированы в ГИБДД?

Какие налоговые ставки установлены для этих транспортных средств по состоянию на текущий год?

Рассчитайте суммы транспортного налога, где это возможно.

3. В городе Вышкино органы местного самоуправления своим решением установили на территории муниципального образования сбор с владельцев собак. При этом были организованы специальные территории, предназначенные для выгула собак. Эти территории ежедневно обслуживаются работниками администрации Вышкино. Также при уплате сбора предусмотрена бесплатная вакцинация собак и ряд бесплатных ветеринарных услуг. Также на полученные от сбора денежные средства администрация Вышкино планирует восстановить старый заброшенный приют для собак и осуществлять вылов бездомных собак, проводить их вакцинацию и лечение, а также подыскивать им новых хозяев. Предусмотрена и организация ряда мероприятий для владельцев собак: создание школы по дрессировке собак, различные выставки и ярмарки. Некоторые владельцы собак отказываются платить данный сбор.

Вопросы:

Могут ли органы местное самоуправление устанавливать такие сборы?

Если да, то какие обязательные требования должны быть соблюдены?

Могут ли владельцы отказаться от уплаты сбора?

4. Гражданин РФ Кедров А.Б. постоянно проживает в России, однако выполняет по заказам иностранной компании онлайн-проекты, за что получает доход. Но последние два месяца он находится на лечение в Израиле, лечение будет длиться еще три недели. В связи с этим в этом году Кедров продал находящийся в Польше дом, который перешел ему в наследство от дяди шесть лет назад. Он также имеет на праве собственности земельный участок в подмосковном поселке Глебово, машину, квартиру в Москве, а также квартиру в подмосковном Глебово, которую сдает в аренду. Также Кедров А.Б. увлекается охотой. В установленном государством порядке он получает разрешение на пользование объектами животного мира.

Вопросы:

Является ли КедровА.Б. резидентом РФ?

Какие налоги он обязан уплачивать (какие из них федеральные, какие региональные, какие местные)?

Какие из его доходов при этом будут учитываться?

Страховые взносы

Ø Проанализируйте решение суда и дайте ответы на вопросы: