Стр-ра финансир-я деят-сти предпр-ий ж/д

Особ-сть формир-я фин.ресурсов на ж/д и ее стр-рных подраздел-ях опред-ет небх-сть регламентации внутриотраслевой с-мы экономич. и фин. взаимоотнош-ий.

Такие отнош-я на ж/д регламентируют след.док-ты: 1. Полож-е о централиз-м формир-ии д-дов от перевозочн.д-сти БЖД и расчетах за выполенные работы, услуги по перевозкам грузов, пасс-в, почты, багажа и грузобагажа от 05.01.2006 № 16Н. 2. Изменения и дополн-я в Полож-е №16Н от 29.08.2006.

На БЖД установлен центрлиз-й порядок формир-я д-дов от перевозок. Согласно установленному порядку расчетов, перевозочн.платежи за все виды перевозок поступают на счета спец.подразд-ий БЖД: -расчетных центров в отдел-ях дороги; - унитарного предпр-я «Главн.расчетн.инф-нный центр» (ГРИЦ).

В установл-е сроки эти подразд-я перечисляют поступившие ср-ва в: 1.расчетн.центры отдел-ий – на р/с отдел-ий дороги; 2.УП «ГРИЦ» - на р/с и валютн.счета Упр-я ж/д.

Дополнит.сборы в иностр.валюте, взысканные с клиентов, зачисляются на валютн.счета отдел-ий дороги, минуя отделенческие расчетные центры.

Указанные подраздел-я обеспечивают контроль за правильностью оформл-я перевозочн.док-тов, полнотой и своеврем-стью поступл-ий ден.ср-в, а также за расчеты с иностр. дорогами.

Для опреде-я д-дов от перевозок ж/д в целом все дороги отдел-я в установл. сроки ежемесячно предст-ют в УП«ГРИЦ» инф-ю обо всех начисленных суммах за выполненные работы и услуги по перевозкам, включая дополнит.сборы.

На основе представленной инф-ии УП«ГРИЦ» производит обобщ-е инф-ии о д-дах от перевозок за отчетн.период и передает их сумму Упр-ю дороги для рапсредел-я м/у орг-ями осн.д-сти с целью осущ-я расчетов за выполненные работы и услуги по перевозкам.

Суммы д-дов от перевозок, полученных ж/д, явл-ся источником финансир-я текущей д-сти дороги в целом, отдел-ий дороги, структ. подраздел-ий, а также предпр-ий дорожн. Подчинения, участвующих в перевозочн.пр-ссе и поэтому подлежит рапсредел-ю.

К распредел-ю м/у предпр-ями ж/д поступает не вся сумма д-дов от перевозок.

В силу особ-стей орг-ии перевозочн.пр-сса ж/д требуется наличие централизов-х ср-в для:

-расчетов с гос.бюджетом по налогам(централиз-я уплата НДС);

-формир-я инновационного фонда дороги;

-финансир-я затрат по централиз.приобрет-ю мат-лов и топлива;

-финансир-я р-дов по начисл-ю аморт-ции по грузовым вагонам и контейнерам, а также затрат на их ремонт;

-погашения задолж-сти за электроэн-ю и газ;

-финансир-я р-дов предпр-ий дорожн.подчинения;

-финасир-я обехоз.р-дов Упр-я дороги и др.

Примерный объем централиз-х ср-в в общей сумме д-дов составляет 25-30%.

Дальнейшее распедел-е д-дов осущ-ся м/у орг-ями дорожн.подчин-я, участвовавшими в перевозках.

Пр-сс финансир-я предпр-ий ж/д представлен на схеме.

1. расходы; 2. передача суммы эксплуатац.р-дов в отдел-е дороги; 3. р-ды отдел-я дороги собств-го; 4. передача суммы р-дов отдел-я дороги в целом; 5. инф-я о д-дах; 6. 30% централиз-х ср-в; 7. передача суммы д-дов от отдел-я дороги; 8. передача суммы д-дов в структ. подраздел-е; 9, 10. д-ды от иных видов д-сти (не подлежат передаче в вышестоящ. стр-ры).

В распред-ии м/у отдел-ями ж/д участвуют провозные платежи, а также д-ды, полученные отдел-ями от оказания дополнит.услуг от по груз.перевозкам (плата за поль-е вагонами и контейнерами, разница в тарифах, простой транзитных гружен. вагонов по заявке экспедитора). Ост-е виды дополнит. сборов по груз.перевозкам и дополнит. сборы по пасс. перевозкам, взысканные отдел-ем дороги, включ-ся в д-ды от перевозок конкретн.отдел-я и дальнейш.распредел-ю не подлежат.

Упр-е дороги осущ-ет расчеты с отдел-ями дороги за выполненные работы по перевозкам исходя из расчетн.цен на хоз.расчетн. измерители эксплуатац.работы.

Расчетные цены устан-ся: -по груз.перевозкам на 1 т*км; - по пасс.перевозкам на 1 пасс*км.

Расчетн.цена устан-ся на такое уровне, кот.обеспечивает возмещ-е эксплуатац.р-дов и получ-е отдел-ем дороги прибыли, необх-мой для уплаты налогов в бюджет и покрытия прямых р-дов из прибыли.
53. ОСОБЕННОСТИ ФИНАНСИР. НА ПР-ЯХ ж\д

Фин.-эк служба Упр-я ЖД осущ-ет финансир-е отд-ий дороги путем перечисл-я авансов в счет дох-в от перевозок для обеспеч-я норм-го функционир-я предпр-й. Отд-я дороги как аванс зачисляют на свой р/с также взысканные доп. сборы и выручку от продажи билетов в пригор. сообщ. В связи с централиз приобр-ем Упр дороги для отдел-я топлива, запчастей, мат-в и т.д. размер оплаты отд-й дороги отлич-ся от размера дох-в дороги от перевозок и опр-ся путем расчета лимита финансир-я по перевозкам. Лимит финансир-я обесп-ет отд-я дороги на выплату з/п, отчислений, приобр-е тов-мат. ценностей, расчеты за тепло-энергорес-сы, расчеты с бюджетом и внебюдж фондами, а также прочие экспл.расх., покрываемые за счет прибыли. Лимит финансир-я уст-ся расчетным путем финн-эк службой Упр-я дороги до нач. отчетного месяца. Утв-ся нач-ком дороги и высылается отд-ям. Подтверждение передачи ден. ср-в в кач-ве финансир-я Упр. дороги оформляет офиц. письмом, в кот указ-ся какими ср-вами может располагать отд-е дороги. Базой для уст-я лимита финансир-я явл-ся план расх. по перевозкам. Расчет лимита финансир-я пр-ся след обр:1) финн-эк службой Упр-я ЖД рассчит-ся и уст-ся план-ые суммы экспл расх-в в разрезе кажд отд-я дороги, кот утв-ся нач-ком дороги;2) не позднее чем за 10 дней до оконч-я тек-го месяца произв-ся корректировки суммы план-ых экспл расх-в;3) план-ая сумма расх-в увелич-ся на уст-ый для кажд отд-я дороги уровень рент-сти, получ-ая сумма предст собой «право на дох»;4) из план-ой суммы дох-в искл-ся величина централиз-ых платежей и отчисл-й. По истеч-ю кажд месяца произв-ся расчет окончат суммы финансир-я каждого отд-я дороги. Этот расчет произв-ся след обр:1) рассчит-ся дох-ы от перевозок на основании утв-ых Упр дороги расчетных цен на ед-цу т*км и пасс*км факт-ски вып-ых объемов груз-х и пасс перевозок;2) общая сумма дох-в отд-я сопост-ся с лимитом финансир-я и уст-ся сумма доп-го финансир-я или изъятия ср-в,кот-ая доводится до отд-я дороги офиц-ым письмом. При дефиците ден ср-в на р/с Упр дороги переходит на др порядок финансир-я, когда фин рес-сы отд-я дороги опр-ся согласно прогнозир-ым дох-ым поступл-ям. Для осущ-я финансир-я отд-я дороги к 25 числу каждого месяца сост-ют заявку на финансир-е и предст-ют ее в Упр дороги. Заявка на финансир-е учит-ет ден ср-ва, необх-ые для покрытия всех видов затрат, в т.ч. за топливно-энерг., з/п, налоги. В Упр дороги поданные заявки проверяются и под прогнозир-ые дох-ы поступл-я уст-ся лимит финансир-я. Еженед-но произв-ся ан-з факт-ски поступивших ден ср-в и изм-я в их потр-сти. В конце меясца осущ-ся корр-ка лимита финансир-я. Фин-эк служба Упр дороги осущ контроль за исп-е ден ср-в, поступающих на счета отд-я дор. Для этого отд-е дор еженед-но предст-ют операт-ые сведения о поступл-ии и расход-ии ср-в со своих р/с. При этом следует учит, что дох от вып-я работ, услуг, относ-ся к ИВД, а также дох от внереализац-ых оп-ций, получ-ые отд-ем от юр и физ лиц, ост-ся в их полном распоряж-и. Упр дор сост-ет финн-й план по дороге в целом и в разрезе отд-й и доводит этот план до кажд отд-ия дороги. К плану прилаг-ся план дох-в от перевозок. Отд-е дороги произв финансир входящих в его состав стр-рных подразд-й. Финансир-е стр-рных подразд-й за перевоз-ую деят-ть осущ-ся по лимиту, кот уст-ся нач-ком отд-я дороги в соотв с объемом вып-ых работ. В кач-ве базы для лимита выступают фактич затраты базового года. Данный лимит подлежит изм-ю в случае измен-я цен на мат, топл-энерг рес-сы, он предусм-ет наличие ср-в на покрытие тек произв-ых расх-в и меропр-й соц хар-ра. дох-ы, получ-ые стр-рными подразд-ми от ИВД явл-ся доп источниками финн рес-сов стр подразд-я.