Порядок предоставления кредита коммерческим банком и контроль за его возвращением

Акционерно-коммерческие банки, руководствуясь уставом банка, Законом Украины “О банках и банковской деятельности “, нормативными документами НБУ и другими законодательными нормами предоставляет краткосрочные и долгосрочные кредиты платежеспособным предприятиям, организациям и другим хозяйственным структурам, которые имеют самостоятельный баланс и собственные средства.

Банковский кредит предоставляется для обеспечения, развития и расширения сферы производства и обращения, удовлетворение потребительского спроса населения, других направлений хозяйственной деятельности. Предоставление кредитов осуществляется в пределах имеющихся кредитных ресурсов при условии обязательного соблюдения экономических нормативов деятельности. Условия кредитной сделки определяются для каждого заемщика индивидуально, при этом степень риска кредитуемого мероприятия должен быть минимальным. В случае, если кредит предоставляется не под залог имущества, недвижимости и ценностей, которые имеют реальную рыночную стоимость, размер собственных средств заемщика, как правило, не должен быть низшим 30% его потребности в кредитных средствах.

Кредитование заемщика осуществляется согласно принципам кредитования. Принципы кредитования - это правила поведения банка и заемщика в процессе осуществления кредитовых операций. Итак, банковское кредитование осуществляется на условиях платности, срочности, гарантированности возвращения, целевого и эффективного использования ссуд на основе кредитного соглашения[45, c.14].

Соблюдение принципа целевого кредитования помогает коммерческому банку принимать более взвешенное решение о возможности и обоснованности предоставления займов, служит в определенной мере гарантией обеспечения их возвращения.

Принцип срочности - представляет собой необходимую форму достижения возвращения кредита. Принцип означает, что ссуда должна быть возвращена в строго определенный срок, который обусловлен в кредитном соглашении.

Нужно указать, что кредиты по срокам делятся на:

- краткосрочные - срок выдачи до 1 года;

- долгосрочные - больше одного года.

Экономической основой срочности кредита, который предоставляется заемщику на цели основной производственной деятельности, есть продолжительность кругооборота оборотного капитала. Предельный срок кредитования заемщика на такие цели, не больше 12 месяцев, т.е. формирование оборотного капитала предприятий, осуществляется с помощью краткосрочного кредита.

Кредиты на новое строительство, техническое перевооружение и расширения действующих предприятий и их реконструкцию, т.е. на создание и воспроизведение основного капитала, предоставляется в сроки, которые обусловлены нормативными сроками строительства, освоение и окупаемости объектов. Эти сроки, как правило, превышают 12 месяцев. Другими словами, формирование основного капитала предприятия осуществляется с помощью среднесрочных и долгосрочных кредитов.

С переходом на рыночные условия хозяйствования этому принципу уделяется особое значение. От его соблюдения зависит:

- (нормальное) обеспечение общественного воспроизводства (производства) денежными средствами, темпы роста производства;

- обеспечение ликвидности коммерческого банка, т.е. недопущение безвозвратных вложений;

- возможность получения заемщиком в банке новых кредитов.

Сроки кредитования устанавливаются в зависимости от срока обращения материальных ценностей которые кредитуются, и окупаемости расходов, но не выше нормативных.

Можно сделать вывод, что от соблюдения принципа срочности кредита зависит возможность банка предоставлять новые кредиты, поскольку одним из источников кредитования есть возвращенные ссуды.

С принципом срочности плотно связанны такие принципы кредитования как дифференцирование и обеспеченность.

Дифференцирование - означает, что кредит должен предоставляться только тем субъектам, которые имеют возможность его своевременно возвратить. Дифференциация осуществляется на основе анализа и баланса ликвидности, обеспеченности хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе. Это дает возможность подстраховать себя от риска несвоевременного возвращения кредита и связанным с этим для банков ущербом.

Своевременность возвращения кредита находится в плотной зависимости не только от кредитоспособности заемщиков, но и от обеспечения кредита.

Принцип обеспеченности имеет целью защищать интересы банка и не допускать убытков от невозвращения долга при неплатежеспособности заемщика. В роли носителей гарантии возвращения кредита выступает имущество заемщика. Коммерческие банки могут предоставлять и необеспеченные имуществом кредиты, однако они имеют ограниченное применение, поскольку связаны с большим риском для банка и предоставляется под высокий процент.

Лимитирование - это способ установления сумм предельной задолженности по займам конкретному заемщику. Оно осуществляется путем установления лимитов кредитования, которые представляют собой заранее установленную предельную сумму кредита, которую заемщик имеет право получить от банка. Акционерные коммерческие банки используют такую форму лимитирования кредитов как кредитная линия (овердрафт). Кредитная линия представляет собой юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставлять ему на протяжении определенного соглашением срока кредиты при продолжительном сотрудничестве банка с заемщиком и имеет ряд преимуществ как для банка, так и для клиента. Заемщик получает возможность точнее оценивать перспективы развития своей деятельности, уменьшить накладные расходы и потери времени, связанные с ведением переговоров и заключением каждого отдельного кредитного соглашения. Банк имеет аналогичные выгоды и может детально ознакомиться с деятельностью заемщика. Открыв кредитную линию, банк независимо от ситуации на денежном рынке, обязуется предоставить кредит.

Диверсификация ссуд, как способ защиты от кредитного риска, представляет собой распределение предоставленных кредитов между разными субъектами. Чем больше заемщиков получит кредит, тем при других разных условиях, будет меньшим степень риска невозвращения долга, поскольку вероятность для многих заемщиков значительно меньше чем для нескольких. Для соблюдения этого принципа коммерческими банками, НБУ установил максимальный размер риска на одного заемщика, которая не должна превышать 25% собственных средств банка.

Оценка кредитоспособности проводится перед заключением кредитного соглашения, т.е. проверяется способность своевременно возвратить кредит, изучаются факторы, которые могут повлиять на этот процесс. Оценивая персональные качества заемщика, банк концентрирует внимание на таких моментах, как его репутация, честность, профессиональные способности, материальная обеспеченность.

Анализ финансового состояния заемщика основывается на базе рассмотрения кредитоспособности заемщика, который выполняется с помощью коэффициентов, анализа денежного потока и, как результат выводится рейтинговая оценка финансового постоянства заемщика.

Для экономической оценки финансовой деятельности, используют соответствующие показатели по данным баланса и отчета о финансовых результатах и их использовании. На основе предоставленной отчетности, рассчитываются такие показатели, как:

- показатели платежеспособности;

- показатели финансовой устойчивости;

- показатели “солидности” предприятия[28, c.191].

Расчет коэффициентов на базе этих отчетов позволит глубже понять положение потенциального заемщика, оценить перспективы его развития.

После определения сути кредитного механизма, принципов кредитования и способов защиты от кредитного риска, целесообразно определить порядок предоставления кредита.

Начальным этапом процесса кредитования является рассмотрение заявки на получение кредита. Для получения кредита заемщик обращается в банк с обоснованным ходатайством, в котором указывается: целевое назначение кредита, его сумма, срок пользования кредитом, сроки погашения, короткая характеристика кредитной операции и ее эффективность. По просьбе банка клиент предоставляет и другие материалы. Так, если кредитование заемщика осуществляется впервые, то банк требует такие документы:

- копии учредительного договора, устава и других документов, которые подтверждают его правомочность в получении кредита;

- технико-экономическое обоснование кредита с соответствующими расчетами;

- обязательство по обеспечению своевременного возвращения кредита (договор залога, гарантийное письмо, страховое свидетельство и прочее);

- копии контрактов, соглашений и других документов, которые касается кредитной операции;

- бухгалтерская отчетность за отчетный период;

- другие материалы, необходимые для определения финансового состояния и оценки кредитоспособности заемщика.

После рассмотрения выше перечисленных документов проводится предварительная беседа с будущим заемщиком, которая имеет большое значение для окончательного решения вопроса о предоставлении займа. Она помогает специалисту банка выяснить важные детали, связанные с кредитованием, сформировать окончательно мнение о заемщике, оценить профессиональную подготовку руководителей предприятия, определить перспективы его развития[30, c.172].

На следующем этапе проводится углубленное совместное исследование финансового состояния клиента. Это этап рассмотрения кредитного проекта и оценки кредитоспособности и финансового состояния заемщика

На этом этапе работники филиала банка осуществляют всестороннее изучение субъекта и объекта кредитования, а также оценку рисков по займу на основании различных источников информации.

Кредитный работник осуществляет:

· экспертизу кредитного проекта;

· анализ финансового состояния клиента;

· прогнозный анализ денежного потока клиента;

· подготовку схемы движения кредитных средств.

Экспертиза кредитного проекта проводится с целью определения его окупаемости и возможности своевременного погашения кредита вместе с процентами в результате получения экономического эффекта от внедрения проекта в сроки, которые отвечают срокам кредитования.

На этом этапе осуществляется детальный анализ кредитных заявок, т.е.:

- определяется цель кредитования (на новое производство или на существующее, на покрытие оборотных или основных средств) и срок отвлечения ресурсов;

- проверяется корректность расчета суммы кредита путем анализа технико-экономического обоснования вместе с соответствующими документами;

- проверяется обоснованность сроков погашения кредита (более детальный анализ осуществляется при прогнозном расчете денежных потоков клиента;

- детально анализируются доходы, которые предполагаются от кредитного соглашения, и расходы, связанные с кредитным проектом, соответствие уровня процентной ставки по кредиту, уровню риска, который несет банк (расходы по привлечению ресурсов, формированию страхового резерва, страхованию риска невозвращения кредита).

Для рассмотрения долгосрочных проектов обязательно осуществление банком технико-экономической экспертизы.

Анализ финансового состояния клиента проводится с целью оценки его платежеспособности. Следует обратить внимание, что оценка кредитного проекта осуществляется не только с учетом имеющегося финансового состояния заказчика, а с прогнозированием будущих изменений, руководствуясь принципом “средних” ожиданий. Т.е. обсчитывается “оптимистичный ” прогноз, когда обстоятельства составляются в наилучшем варианте, и “наиболее плохой” прогноз и принимается среднее значение.

При предоставлении кредита под поруку или гарантию необходимо осуществлять также анализ финансового состояния поручителя или гаранта.

Основным источником информации для анализа финансового состояния потенциального заемщика являются его бухгалтерские отчеты.

В результате рассмотрения отчетов определяются количественные параметры, которые характеризуют хозяйственную деятельность заемщика.

Во время проведения экспертизы кредитного проекта и осуществления анализа финансового состояния клиента кредитный работник должен обратить внимание на необходимость направления на осуществление кредитного проекта собственных средств заемщика.

Необходимо предоставлять преимущество кредитным проектам, на осуществление которых заемщик направляет не меньше 30 % собственных средств, т.е. соотношение банковского кредита и собственных средств заемщика в стоимости кредитного проекта составляет 70% на 30 %.

Прогнозный анализ денежных потоков клиента на период кредитования к полному погашению кредита вместе с процентами проводится для дополнения анализа финансового состояния клиента и определение источников погашения кредита. Анализ движения денежных средств заемщика является наиболее важным для кредитного анализа, поскольку поступление денежных средств является непосредственным источником погашения кредита.

Анализ денежных потоков клиента имеет целью оценку кредитного риска на основании отчетных показателей. Он построен на сравнении поступлений и затрат на данный период.

Стойкое превышение поступлений над расходами на протяжении определенного периода позволяет оценивать клиента как кредитоспособного. В случае резких колебаний такого превышения или в случае обратного соотношения - превышение расходов над поступлениями - риск невозвращения кредита повышается.

Надо анализировать движение средств по вопросам прозрачности расчетов; состоянии платежей в реальных деньгах и порядке бартера; состояния денежных поступлений в национальной и свободно-конвертируемой валютах; объема кредитования в национальной и свободно-конвертируемой валютах; направление средств через свои дочерние или посреднические фирмы; в каких коммерческих банках имеют счета дочерние и посреднические фирмы; мотивы открытия счетов в этих банках; объем направления средств на счет главного заемщика кредита; соответствия размера кредита размеру денежных поступлений на счет открытый в банке, который предоставляет кредит; в какой мере кредитные средства оседают на счетах других коммерческих банков, которые обслуживают дочерние и посреднические фирмы заемщика[48, c.39].

В случае ожидания высокого уровня инфляции в период, на который приглашается кредит, все расчеты необходимо корректировать на ожидаемый уровень инфляции. Следует учесть, что ожидаемый уровень инфляции обесценит собственные средства предприятия, что приведет к соответствующему ухудшению финансового состояния.

Подготовка схемы движения кредитных средств между заемщиком и его партнерами с указанием банков, через которые будут проходить денежные потоки.

Цель банка в работе с предприятиями, которым предоставляется кредитная поддержка - обеспечить успешное выполнение проекта, который кредитуется, в том числе за счет концентрации средств на счетах его партнеров в банке. Это позволит исключить риск нестабильности других банков, которые задействованы в расчетах. Для этого преобладающим условием предоставления кредита должна быть наличие у заемщика основных текущих счетов в учреждении банка, который предоставляет кредит. Указанные счета должны быть задействованы для прохождения через них основных денежных потоков клиента и перечисления ссудных средств (за товары, услуги) преимущественно контрагентам, которые обслуживаются в учреждениях банка, т.е. открытие текущих счетов его партнеров по бизнесу в учреждениях банка.

При рассмотрении кредитного проекта необходимо проследить денежные потоки между заемщиком и его дочерними и посредническими структурами. С целью не допустить отвлечения средств заемщика через дочерние и посреднические структуры работник банка, обслуживающий заемщика должен постоянно контролировать денежные взаимоотношения между ними.

Кредитный работник вместе с работниками службы безопасности банка и юридического подразделения (и работниками других подразделений, если они назначены руководителем банка для определения ликвидности обеспечения кредита), должны убедиться в возможности реализации обеспечения, как дополнительного пути погашения кредита, так и процентов. Стоимость залога должна превышать сумму кредита.

Определение залоговой цены имущества осуществляется банком и заемщиком с учетом выводов независимой экспертной оценки, зафиксированных в акте. При этом залоговая цена может быть меньше чем цена, определенная экспертизой, поскольку банк может предусмотреть особенность влияния рыночных факторов и расходов, связанных с реализацией.

Одновременно с рассмотрением кредитным работником возможности предоставления кредита и для обеспечения соответствия всех правоотношений банка, которые возникают в процессе кредитования, требованиям законодательства, сотрудники юридической службы банка проводят проверку учредительных документов заемщика, проверяют наличие полномочий представителей заемщика на подписание договоров, наличие государственной регистрации и документов, которые подтверждают право собственности на залоговое имущество, наличие проекта договора залога и предоставляют письменный вывод.

Одновременно с рассмотрением кредитным и юридическим работником возможностей предоставления кредита работники службы банковской безопасности проводят проверку отсутствия фактов нарушений норм гражданского, криминального и административного законодательства предприятием и его руководителями, предупреждают заемщика об уголовной ответственности за предоставление банку сведений и документов, которые заранее не соответствуют действительности и предоставляют письменный вывод.

После осуществления предварительно указанных мероприятий кредитным работником готовится вывод в произвольной форме относительно возможности (невозможности) кредитования потенциального заемщика (предоставление банковской гарантии), в котором отображается:

· основные сведения о заемщике;

· условия кредитования (сумму кредита, цель, процентная ставка, сроки пользования кредитом, начисления и уплаты процентов);

· вывод относительно платежеспособности и кредитоспособности заемщика;

· класс заемщика. Если заемщик отнесен класса “Г” и “Д”, осуществить расчет ожидаемых доходов банка от кредитования заемщика в сравнении с размером расходов на формирование резерва на возможные потери по кредитным операциям.

· вывод относительно ликвидности и достаточности обеспечения кредита;

· условия страхования;

· предложения кредитному комитету.

На рассмотрение кредитного комитета филиала банка вместе с выводами кредитного работника, сотрудниками юридической службы и службы безопасности предоставляется заявка на получение кредита (предоставление банковской гарантии) и пакет документов, полученных от заемщика.

Кредитный комитет филиала банка рассматривает заявку кредита и выносит решение относительно целесообразности кредитования, которое оформляется соответствующим протоколом, подписанным всеми членами комитета[22, c.119].

Протоколы заседаний кредитного комитета сохраняются в отдельном деле в металлическом шкафу в определенном руководителем филиала месте.

Третий этап состоит из подготовки к заключению кредитного соглашения. Этот этап на практике работы западных банков называется структуризацией ссуды. В процессе структуризации банк определяет такие параметры ссуды: вид кредита, сумму, срок, способ выдачи и погашение, обеспечение, цену кредита, другие детали.

Успех кредитной операции в значительной мере зависит от правильно установленного срока кредитования. Срок кредитования определяется с учетом технологического периода переработки продукции, а также срока выполнения условий заемщика с поставщиками и покупателями.

Сумма займа должна быть в пределах стоимости расходов, которые кредитуются.

За пользование кредитом начисляются проценты, размер которых зависит от стоимости кредитных ресурсов с учетом учетной ставки Национального банка Украины, сроков использования кредита, характера кредитуемого мероприятия, гарантированности возвращения и степени риска непогашения кредита, а также с учетом действующей процентной политики по другим коммерческим банкам в регионе. Другими словами это так называемая стоимость кредита, которой отводится большое внимание при структуризации займа и состоит из процентной ставки, комиссии на выдачу и оформление кредита и других элементов.

Процентные ставки за кредит могут быть фиксированными и плавающими. Фиксированные процентные ставки остаются неизменными на протяжении всего срока кредитования. Плавающие процентные ставки могут пересматриваться банком в процессе кредитования в зависимости от состояния денежного рынка, изменения платы за кредитные ресурсы, процентной политики Национального банка Украины, а также с учетом финансового состояния и кредитоспособности заемщика.

После истечения работы по структуризации ссуды, банк приступает к переговорам о составлении кредитного соглашения с клиентом. При этом клиента знакомят с условиями будущей кредитной операции (процентная ставка, комиссия, обеспечение и т.п.). Эти предложения могут отличаться от условий, которые содержатся в кредитной заявке клиента. Сближение позиций банка и клиента и достижение компромисса является конечной целью переговоров. Во избежание ошибки, обеспечения объективности при принятии решения, банк, как правило, устанавливает ограничение полномочий отдельных должностных лиц по заключению кредитных соглашений. Такое ограничение как правило, зависит от суммы, срока, риска и от других факторов.

После того, как согласованны все условия кредитной операции, готовится вывод. Этот документ подается кредитному совету для утверждения. Одновременно подписывается кредитное соглашение.

С целью контроля над своевременным погашением кредита и начислением процентов, выдача ссуды ведется из отдельных ссудных счетов одновременно или в срок, определенный кредитным соглашением и направляется соответственно на оплату материальных ценностей и затрат производства.

Предоставленный заем может зачисляться на расчетный счет, отдельный депозитный счет заемщика, депонироваться на счетах “Чековые книжки”, “аккредитивы”, переводиться как платеж на счета хозяйственных партнеров заемщика, использоваться в другом порядке, определенным кредитным соглашением. Предоставление ссуды оформляется распоряжением кредитного отдела банка своей бухгалтерии об открытии ссудного счета.

Финансово-стабильным заемщикам - клиентам банка, которые не допускают на протяжении года неплатежей банку, осуществляют стабильную производственную или торговую деятельность, а также имеют заказ на производство, услуги и реализацию продукции по договоренности между банком и заемщиком приоткрывается “кредитная линия” в пределах обусловленного лимита кредитования исходя из расчета прогнозной потребности затрат производства, товарооборота, а также поступлений доходов. Возвращение кредита может осуществляться разными способами:

- одновременным взносом по истечению срока займа;

- равномерными взносами на протяжении всего периода действия кредитного соглашения;

- путем направления выручки от реализации продукции на возвращение займа.

Процесс кредитования включает контроль банком над выполнением условий кредитной сделки, целевым использованием, своевременным и полным погашением кредита, поддерживая тесную связь с заемщиками и гарантом возвращения кредита на протяжении всего периода пользования кредитом. Особое внимание отводится своевременности уплаты заемщиком процентов за пользование ссудой.

В этих целях ежеквартально (при необходимости ежемесячно) на основе отчетных данных заемщика осуществляется анализ его кредитоспособности. Одновременно проводятся проверки, как правило, в местах наличия обеспечения и целевого использования ценностей, которые кредитуются. При этом используются все виды бухгалтерской и финансовой отчетности и другой информации, которая берется как у заемщика, так и из других источников[32, c.41].

Поскольку по каждой ссуде существует риск невозвращения долга вследствие непредвиденных обстоятельств, банк стремится предоставлять кредиты наиболее надежным клиентам. Однако он не должен упускать возможности развивать свои заемные операции и за счет предоставления займов, которые связаны с повышенным риском, так как они приносят высокий доход. Учитывая обратно-пропорциональную деятельность между уровнем риска и прибыльностью ссудных операций, банк должен строить свою кредитную политику так, чтобы обеспечить баланс между рискованностью и осторожностью.

Каждый банк разрабатывает и осуществляет свою кредитную политику, которая формируется под влиянием текущих и перспективных задач банка, а также экономической конъюнктуры. В процессе проведения кредитных операций банк придерживается кредитной политики и потому периодически анализирует состав и структуру кредитного контроля.

От структуры и качества кредитного портфеля банка в значительной мере зависит стабильность, репутация и финансовый успех. Поэтому банку необходимо анализировать качество ссуд, проводить независимые экспертизы крупных кредитных проектов и мероприятий, обнаруживать случаи отклонения от кредитной политики. Нужно направить усилия на выявление в составе кредитного портфеля больших и крупных кредитов, а также проблемных ссуд, которые нуждаются в повышенном внимании. Контроль над крупными и проблемными ссудами может состоять из повторной проверки бухгалтерской и финансовой отчетности, проверки документации, качества залога и др. При контрольной проверке опять таки рассматривается вопрос о соответствии данного займа кредитной политике банка, оценивается кредитоспособность и финансовое состояние заемщика.