Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно порядка расчетов с физическими лицами.

Организация, купившая у физического лица долю в уставном капитале другой компании, не обязана удерживать НДФЛ из доходов продавца.

 

Суть дела:

Организация приобрела у двух физических лиц принадлежавшие им доли в уставном капитале другого юридического лица. С сумм, выплаченных продавцам, она не удержала НДФЛ, так как была уверена, что в отношении этих физических лиц не являлась налоговым агентом. Но у налоговой инспекции оказалась иная точка зрения. Поэтому налоговики доначислили организации суммы НДФЛ, которые она не удержала при выплате доходов продавцам- физическим лицам. Обоснуйте свою позицию и сравните с Постановлением ФАС Западно- Сибирского округа от 17.05.2011 по делу №А27-10300/2010.(См. раздел 2.4 настоящего УМК)

Вариант 10

 

Теоретический вопрос

Виды имущественных и профессиональных налоговых вычетов и порядок подтверждения права на их применение при исчислении НДФЛ.

 

Задача.

Рассчитайте сумму акциза по реализации ООО «Янтарь» коньячной настойки в декабре 2012г. Исходные данные:

ООО «Янтарь» в декабре 2009г. реализовало 2690л. Коньячной настойки (крепость 20%), ставка – 191 руб./л.

Заполняя приложение № 1 для объемов коньяч­ной настойки, ООО «Янтарь» укажет:

— в строке 010 — вид подакцизного товара — «Алкогольная продукция с объемной долей этило­вого спирта свыше 9 и до 25 процентов включи­тельно (за исключением вин)»;

— в строке 020 — код вида подакцизного това­ра — 220;

— по строке 030 — единицу измерения налого­вой базы — литр;

— по строке 040 — код единицы измерения по ОКЕИ— 112.

Затем заполняется таблица «Расчет налого­вой базы по виду подакцизного товара (на внут­реннем рынке)».

По строке 050 ООО «Янтарь» отражает:

— в графе 2 — крепость настойки в процен­тах — 20;

— в графе 4 — код объекта налогообложе­ния — 10001;

— в графе 5 — объем подакцизной продукции — 2690 л;

— в графе 6 — налоговую базу в пересчете на без­водный этиловый..?..

Сумма акциза за декабрь составит..?.

 

3. Тесты. Выберите и обоснуйте правильный ответ

 

Вопрос	№ ответа	Обоснование
Прибыль, полученная от реализации земельных участков, объектом налогообложения по прибыли: 1. является; 2. не является.		Ст.250 п1(4)
Налогооблагаемая прибыль на сумму убытков, полученных в рамках договора простого товарищества: 1. уменьшается; 2. не уменьшается.		Ст.278 п4
Оплата арендуемого у физического лица имущества: 1. включается в материальные расходы, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя; 2. включается в прочие расходы при соблюдении условий признания расходов; 3. не включается в прочие расходы, учитываемые при налогообложении.		Ст.264 п.10
В соответствии с приказом директора работнику предприятия выплачена компенсация за использование личного автомобиля ВАЗ-2108 для служебных поездок в сумме 2500 руб.,из них по установленной законодательством норме за эксплуатацию автомобиля - 1200 руб, затраты на бензин - 1125 руб„ амортизационные отчисления по установленной норме – 175 руб. Какая сумма должна быть включена в расходы предприятия для исчисления базы по налогу на прибыль? 1. 2500; 2. 175; 3. 1200; 4. 0;		Ст.264 п.11
ОАО «Люкс» провело официальный прием руководящего состава ЗАО «Зима», при этом расходы по оплате приглашенного переводчика составили 3200 руб., расходы на буфетное обслуживание— 10200 руб., прочие расходы по этому приему составили 16300. Расходы на оплату труда за этот отчетный (налоговый) составили у ОАО «Люкс» - 220400 руб., у ЗАО «Зима» - 215200. Сумма представительских расходов для целей налогооб­ложения прибыли включается в состав прочих расходов в сумме: 8608 руб. 2. 88 16 руб. 3. 29700 руб. 4. 4% от суммы оплаты труда		Ст.264 п.2
Расходы организации на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний, признаются для целей налогообложения по налогу на прибыль в размере: 1. не более 1% выручки от реализации; 2. не более 1% всех расходов на рекламу организации за налоговый период; 3. фактически произведенных расходов.		Ст.264 п.4