№
| Задание
| Ответ
| Обоснование
|
| Плательщиками водного налога не признаются:
1. граждане и организации, осуществляющие водопользование поверхностных вод на основании договоров аренды;
2.организации и физические лица, осуществляющие пользование водных объектов после введения в действие Водного кодекса РФ;
3.Все граждане и организации, осуществляющие водопользование не зависимо от формы договора.
|
|
Ст.333.8 НК
|
| Налоговый период по водному налогу:
1.Месяц;
2.Квартал;
3.Календарный год;
4.Нет правильного ответа.
|
| Ст.333.11 НК
|
| Водный налог подлежит уплате в срок:
1.не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
2. не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
3. не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
|
| Ст.333.14 НК
|
| Налоговые ставки по водному налогу устанавливаются:
1.по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам;
2.единая ставка по всей России;
3.дифференцированные ставки по экономическим районам.
|
| Ст.333.12 НК
|
| Налоговый период по НДПИ:
1.Месяц;
2.Квартал;
3.Календарный год;
4.15 дней.
|
| Глава 26 НК
Ст.341
|
| Количество добытого полезного ископаемого определяется:
1.методом прямого счёта;
2.прямым или косвеным методом;
3.методом экспертных оценок;
4.комбинированным методом.
|
| Ст.339 п.2
|
| Надо ли платить НДПИ при добыче общераспространённых полезных ископаемых:
1.да, должна;
2.нет, не должна.
|
| Ст.336 п.2
|
| Налогоплательщики НДПИ:
1.организации, индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр;
2.только Юридические лица, признаваемые пользователями недр;
3.юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр.
|
| Ст.334
|
| Налоговая декларация по НДПИ представляется:
1.не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
2.не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
3. не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
|
| Ст.345
|
| Сумма НДПИ, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается:
1.не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
2. не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
3. не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
|
| Ст.344
|
| Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов не уплачиваются, если пользование такими объектами осуществляется в целях:
1.охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, предохранения от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных, а также в целях воспроизводства;
2.регулирования видового состава объектов животного мира;
3. предотвращения нанесения ущерба экономики;
4. все указанное в п.1-3.
|
| Ст.333.3 п.3
|
| Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, устанавливаются в размере 0 рублей в случаях, если пользование такими объектами водных биологических ресурсов осуществляется при:
1.рыболовстве в целях воспроизводства и акклиматизации водных биологических ресурсов и в научно-исследовательских и контрольных целях;
2. рыболовстве в научно-исследовательских целях;
3. не предусмотрена;
4. указанное в п.1-2.
|
| Ст.333.3 п.6
|
Ответы:1;2;3;1.
№
| Вопросы
| №
ответа
| Обоснование
|
1.
| К каким видам налогов относятся акцизы?
1.к федеральным косвенным;
2.региональным прямым;
3.региональным косвенным;
4.местным косвенным.
|
| Ст.13 НК
|
2.
| Налогоплательщиками акциза признаются:
1.организации, в том числе перемещающие товары через таможенную границу РФ;
2.организации, реализующие подакцизные товары на территории РФ;
3.организации и индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
|
| СТ.179 НК
|
3.
| Определите плательщиков акцизов?
1.Предприятие реализует бензин и дизельное топливо через АЗС;
2.предприятие производит и реализует водку и вино, при этом часть водки экспортируется в страны СНГ;
3.филиал табачной фабрики производит сигареты первого и второго класса из давальческого сырья.
|
| Ст.182 ч.1
|
4.
| При осуществлении операций по договору простого товарищества обязанности по уплате акцизов несут:
1.участник, ведущий общие дела по договору простого товарищества;
2.каждый участник в части, реализации продукции, соответствующей доле его доходов;
3.все участники несут солидарную ответственность по исполнению обязанности по уплате налога.
|
| Ст.180 п.1
|
5.
| Какие нижеперечисленные товары не облагаются акцизами?
1.подакцизные товары, экспортируемые в страны СНГ;
2.легковые автомобили с объемом двигателя более 2500 куб. см.;
3.пиво;
4.среди вышеназванных вариантов нет правильного ответа.
|
| Ст.181
|
6.
| Подакцизными товарами не признаются:
1.лекарственные средства, изготавливаемые аптечными организациями по индивидуальным рецептам, разлитые в емкости в соответствии с фармакопейным стандартам;
2.спиртосодержащая продукция объемной долей этилового спирта более 9%;
3.дизельное топливо и моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей.
|
| Ст.181п.1
|
7.
| Пиво:
1.относится к подакцизной продукции, независимо от упаковки;
2.относится к подакцизной продукции, если оно упаковано в металлические банки;
3.не относится к подакцизной продукции.
|
| Ст.181п.1
|
8.
| Мотоциклы подакцизными товарами, если мощность двигателя:
- свыше 100 л.с.;
- свыше 150 л.с.;
- свыше 200 л.с.
|
| Ст.181п.1
|
9.
| В соответствии с нормативными документами к подакцизным товарам относятся:
1.виноматериалы;
2.спиртосодержащие лекарственные средства, разлитые в емкости не более 100 мл;
3.автомобильный бензин.
|
| Ст.181п.1
|
10.
| Подакцизными товарами признаются:
1.лекарственные средства, изготавливаемые аптечными организациями по индивидуальным рецептам, разлитые в емкости не более 100 мл;
2.товары бытовой химии в аэрозольной упаковке;
3.дизельное топливо.
|
| Ст.181п.1
|
11.
| Подакцизными товарами не признаются:
1.ликероводочные изделия;
2.природный газ;
3.прямогонный бензин.
|
| Ст.181п.1
|
12.
| При реорганизации предприятия (организации) права и обязанности по уплате акциза:
1.прекращаются в соответствии со ст. 44 НК РФ;
2.права и обязанности по уплате акциза переходят к его правопреемнику;
3.организация обязана исполнить свои обязательства по расчетам с бюджетом.
|
| Ст.182
|
13.
| Передача подакцизной продукции в качестве вклада в уставный капитал:
1.не признается объектом налогообложения акцизами;
2.признается объектом налогообложения акцизами;
3.организации, перепродающие подакцизные товары, плательщиками акцизов.
|
| Ст.182
|
14.
| Организации, перепродающие подакцизные товары плательщиками акцизов:
1.являются;
2.являются в случае первичной реализации подакцизных товаров, ввезенных без таможенного оформления;
3.не являются.
|
| Ст.182
|
15.
| Операции, не подлежащие налогообложению акцизами:
1.передача природного газа на промышленную переработку на давальческой основе;
2.передача в структуре организации для изготовления других видов продукции или передача в структуре организации произведенного спирта из непищевого сырья для производства не подакцизных товаров;
3.ввоз на таможенную территорию подакцизных товаров.
|
| Ст.183
|
16.
| Передача между структурными подразделениями подакцизных товаров освобождается то уплаты акцизов
1.во всех случаях;
2.если передача осуществляется в производственных целях;
3.если структурные подразделения не являются самостоятельными плательщиками акцизов.
|
| Ст.183
|
17.
| По акцизным товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, налоговая база определяется:
1.как стоимость реализованных подакцизных товаров;
2.как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении.
|
| Ст.187п.2
|
18.
| Налоговая база при реализации подакцизных товаров, по которым установлены твердые ставки, определяется:
1.как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи без НДС, акцизов и налога с продаж;
2.как объем реализованных товаров в натуральном выражении;
3.как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи с НДС акцизами налогом с продаж.
|
| Ст.187п.1
|
19.
| Налоговый период по акцизам устанавливается:
1.один календарный год;
2.один квартал;
3.календарный месяц.
|
| Ст.192
|
20.
| Налоговый период для индивидуальных предпринимателей - налогоплательщиков акцизов устанавливается:
1.квартал;
2.календарный год;
3.календарный месяц.
|
| Ст.192
|
21.
| Сумма акциза по продукции, на которую установлены адвалорные ставки, определяется по формуле, где С - сумма акциза; О – налоговая база в стоимостном выражении:
- С= 0*А/100%-А;
- С=0*А/100%-А;
- С=О*А/100%.
|
| Ст.194
|
22.
| Для целей обложения акцизом дата реализации подакцизных товаров определяется как день оплаты или день отгрузки подакцизных товаров:
1.в зависимости от вида подакцизного товара;
2.в зависимости от принятой организацией политики для целей налогообложения;
3.как день отгрузки (передачи) подакцизных товаров.
|
| Ст.195
|
23.
| Дата совершения облагаемой операции при начислении акцизов по автомобильному бензину определяется:
1.как день оплаты;
2.как день отгрузки (передачи);
3.согласно учетной политике;
4.как день совершения облагаемой операции.
|
| Ст.195п.2
|
24.
| Дата реализации (передачи) подакцизной продукции при обнаружении недостачи определяется:
1.как день завершения режима налогового склада;
2.как день отгрузки товара с акцизного склада;
3.как день обнаружения недостачи.
|
| Ст.195
|
25.
| Суммы акциза, уплаченные поставщиками за сырье, использованное при производстве экспортной продукции, возмещаются:
1.при наличии документов, подтверждающих реальный экспорт и факт поступления средств за экспортную продукцию;
2.при наличии документов, подтверждающих реальный экспорт.
|
| Ст.198
|
26.
| При вывозе подакцизных товаров в таможенном режиме экспорта за пределы территории РФ для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза и налоговых вычетов в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика представляются соответствующие документы в течение:
1.90 дней со дня реализации указанных товаров;
2.180 календарных дней со дня реализации указанных товаров;
3.в течение налогового периода.
|
| Ст.198
|
27.
| Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком относятся:
1.на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
2.на финансовые результаты, полученные от реализации подакцизных товаров;
3.на себестоимость реализованных товаров.
|
| Ст.199
|
28.
| Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам на установленные Налоговым кодексом налоговые вычеты при условии:
1.вычетам подлежит вся сумма акциза, фактически уплаченная продавцам при приобретении подакцизного товара, используемого в качестве сырья в производстве подакцизной продукции;
2.вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные на территории РФ по спирту этиловому, произведенному из пищевого сырья, использованному для производства виноматериалов, в дальнейшем использованных для производства алкогольной продукции;
3.сумма уплаченного акциза поставщикам не подлежит вычету из суммы полученного акциза от покупателей.
|
| Ст.200
|
29.
| Налогоплательщик освобождается от уплаты акциза по экспортируемым товарам:
1.при наличии поручительства банка;
2.в любом случае;
3.под залог имущества;
4.при наличии поручительства другого юр. лица.
|
| Ст.184
|
30.
| Объем алкогольной продукции, установленный при инвентаризации как недостача:
1.не подлежит налогообложению акцизам;
2.подлежит налогообложению акцизом сверх норм естественной убыли;
3.подлежит налогообложению акцизом в пределах норм естественной убыли.
|
| Ст.182
|
31.
| Какие санкции влечет за собой выпуск подакцизной продукции без маркировки акцизными марками:
1.налагается штраф на руководителя в размере от 3000 руб до 5000 руб, а вся немаркированная продукция конфискуется;
2.налагается штраф на руководителя в размере от 3000 руб до 5000 руб, а организацию штрафуют на сумму от 30000 до 50000 рублей;
3.налагается штраф на руководителя в размере от 3000 руб до 5000 руб, организацию штрафуют на сумму от 30000 руб до 50000 руб, а вся немаркированная продукция конфискуется.
|
| КоАП Ст.15.12
|
32.
| Уплаченные налогоплательщиком суммы акциза:
1.не подлежат вычету в случае возврата покупателем подакцизных товаров;
2.подлежат вычету в случае возврата покупателем подакцизных товаров или отказа от них;
3.принимаются к зачету в счет следующих платежей или в счет других федеральных налогов по согласованию налоговыми органами.
|
| Ст.200
|
33.
| Сумма авансового платежа акциза, приходящаяся на объем спирта этилового, не использованного в истекшем налоговом периоде для производства реализованной алкогольной продукции:
1.принимается как самостоятельная без учета акциза;
2.подлежит вычету в следующих периодах, когда будет использован для производства алкогольной продукции;
3.не подлежат вычетам, а относятся на прибыль предприятия.
|
| Ст.200
|
34.
| Сумма превышения налоговых вычетов над начисленными суммами акциза (отрицательная разница):
1.вычету не подлежит и относится на финансовые результаты деятельности;
2.вычету не подлежит и относится на себестоимость подакцизной продукции;
3.вычитается в первоочередном порядке в следующем налоговом периоде.
|
| Ст.202 п.5
|
35.
| Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превысит общую сумму акциза, то:
1.полученная разница не подлежит возмещению, а списывается на финансовые результаты организации (прочие затраты);
2.полученная разница не подлежит возмещению, а списывается за счет прибыли организации;
3.полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.
|
| Ст.203
|
36.
| Срок предоставления в налоговый орган налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином:
1.ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
2.не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным;
3.не позднее 25-го числа, следующего за отчетным месяцем.
|
| Ст.204
|
37.
| Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту каждого своего обособленного подразделения налоговую декларацию за налоговый период в части осуществимых ими операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 22 НК РФ. В срок:
1.не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ;
2.не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
|
| Ст.204
|
38.
| Признаются ли объектом налогообложения акцизами передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд?
1.не признается;
2.признается;
3.признается (за исключением нефтепродуктов).
|
| Ст.182
|