Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно расчетов подотчетных лиц.

Расходование подотчетных сумм на расчеты с фирмами- однодневками — это не повод доначислять подотчетнику НДФЛ.

 

Суть дела:

Налоговая инспекция посчитала, что организация занизила налоговую базу по НДФЛ и неправомерно не удержала налог из доходов генерального директора. Ей не понравилось, что за счет денег, получен от работодателя под отчет, генеральный директор рассчитался с компаниями, имеющими, по мнению налоговиков, признаки фирм- однодневок. Данные подозрения организация смогла снять лишь в суде. Какими документами можно доказать непричастность генерального директора к взаимоотношениям с фирмой – однодневкой? Ваше мнение сравните с Постановлением ФАС Московского округа от 26.05.2011 № КА-А41/4677-11 по делу №А41-20865/10. (См. раздел 2.4 настоящего УМК)

Вариант 9

 

Теоретический вопрос

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: основные понятия (Ст. 346.27) налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база (Ст. 346.27-346.29).

 

Задача

В декабре 2012 г. коньячный завод ООО «Янтарь» реализовал на территории Российской Федерации 4280л коньяка (крепость 42%) и 2690л Коньячной настойки (крепость 20 %).

Рассчитайте налоговую базу и акциз за декабрь 2009 года по реализации коньяка (крепость 42%). Ставка акциза – 191 руб./л.

000 «Янтарь» в приложении № 1, заполненном по коньяку, укажет:

— в строке 010 — вид подакцизного товара - «Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов (за исключением вин)»;

— в строке 020 — код вида подакцизного това­ра-210;

— в строке 030 — единицу измерения налоговой базы — литр;

— в строке 040 — код единицы измерения по ОКЕИ-112.

Далее организация заполняет таблицу «Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара на внутреннем рынке)» приложения № 1.

По строке 050 ООО «Янтарь» отражает:

— в графе 2 — крепость коньяка в процентах - 42

— в графе 4 — код объекта налогообложе­ния - 10001;

— в графе 5 — объем подакцизной продукции - 4280 л.;

— в графе 6 — налоговую базу в пересчете на безводный этиловый спирт..?..

Сумма акциза в декабре составит…?...

 

3. Тесты. Выберите и обоснуйте правильный ответ

Вопрос	№ ответа	Обоснование
Доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств: 1. учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль; 2. не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.		Ст251 п.1
Для целей исчисления налога на прибыль представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере: 1. не превышающем 10 процентов от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период; 2. не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период; 3. не превышающем 2 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.		Ст.264 п.2
Доходы в виде имущества полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей сто­роны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей органи­зации, при определении налоговой базы по налогу на прибыль: учитываются по рыночной стоимости; не учитываются; учитываются по остаточной стоимости.		Ст.251п.1(11)
Плательщиками налога на прибыль являются: 1. российские и иностранные организации; 2. российские и иностранные организации предприниматели без образования юридического лица; 3. российские организации, их филиалы и структурные подразделения.		Ст.246
Плательщиками по налогу на прибыль являются: 1. Российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации. 2. организации (в т.ч. бюджетные, банки, страховщики), филиалы и другие аналогичные подразделения организаций, имеющие отдельные баланс и расчетный (текущий) счет; 3. коммерческие организации и индивидуальные предприниматели.		246 п 1,2
Прибылью в целях налогообложения для российских организаций является: 1. валовая прибыль отчетного периода, скорректированная на законодательно установленные льготы; 2. полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ; 3. вся сумма доходов, полученных и начисленных в отчетном периоде.		Ст.247п.1
В какой срок налогоплательщик обязан предоставить налоговую декларацию по налоговую декларацию по налогу на прибыль по итогам налогового периода? в течение 90 дней после окончания налогового периода; не позднее 30 дней после окончания отчетного периода; не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.		Ст.289 п.4