Финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Союз»

Акт проверки

Сводный анализ доходов и расходов СНТ «Союз» за период с 1.01.2012 по 2.07.2016 годы.

По кассовым отчётам, находящихся в сейфе, в кассу СНТ «Союз» за проверяемый период поступило денежных средств в сумме 15 305 842,47 рублей, в том числе за электроэнергию 4 319 963,17 рублей.

По имеющимся в сейфе кассовым документам, расход денежных средств составил всего - 8 909 395,41 рублей, в том числе:

По расходным кассовым ордерам – 4 816 010,26 руб. из них:

На заработную плату - 2 503 370,36руб.

На засыпку улиц - 1 137 765,0руб.

Устройство трансформаторной площадки - 62 000,0руб.

Чистка снега - 75 700,0руб.

За электроэнергию - 198 587,50руб.

За сварку водопроводных труб - 349 893,40руб.

За воду - 221 875,0руб.

За уголь - 12 100,0руб.

За вывоз мусора - 180 399,0руб.

За ремонт домика правления - 57 820,0руб.

Прочие расходы - 16 500,0руб.

По авансовым отчётам расход составил 4 093 385,15руб. из них:

Выдано в подотчёт Тушманаковой Ж. В. и другим неподотчётным лицам 15 741 008,12руб., (что не соответствует сумме собранных денежных средств, что подтверждает недостоверность составления отчетности). Из них только Чернышовой Э. Н. выдано в подотчёт 642 700,0 руб., за которые она не отчиталась). В том числе сдано в банк 8 644 213,50руб.

Имеются документы на следующие виды расхода денежных средств по авансовым отчётам:

За чистку снега - 429 380,0руб.

За электроэнергию - 1 353 745,83руб.

За засыпку улиц - 8 500,0руб.

За воду - 354 080,42 руб.

За сварку водопроводных труб - 557 700,0руб.

За щебень - 105 120,0руб.

За формирование дамбы - 69 900,0руб.

За трансформаторы - 650 294,0руб.

За уголь - 16 200,0руб.

Велиеву Р.А. - 147 500,0руб.

За стройматериалы - 88 546,76руб.

Прочие расходы (почтовые, канцелярские и др.) - 312 418,14руб.

Таким образом, денежные средства без законных на то оснований не возвращены и неоприходованы в кассу СНТ «Союз» Тушманаковой Ж.В. совместно с Масловой Е.М. Бирюкой Т. А. и Штанько В. С., Чернышовой Э. Н. и прочими лицами в сумме 6 396 447,30 рублей. При наличии штатной единицы бухгалтера и кассира, в большинстве случаев денежные средства принимались лично Тушманаковой Ж. В., как в здании правления, так и у неё на дому.

 

Для достоверности оприходования денежных средств в кассу СНТ «Союз» у садоводов были запрошены копии членских книжек и копии квитанций об оплате членских, целевых взносов, платежей по электроэнергии и прочих платежей за период с 2012г по 02.07.2016г.

В ходе сличительного анализа имеющихся в сейфе кассовых отчетов (приходных и расходных кассовых ордеров) с копиями членских книжек и копиями квитанций об оплате членских, целевых взносов, платежей по электроэнергии и прочих платежей садоводов в количестве 334 участков (68%). Всего участков значится 502, а не 496). При 100% сдаче копий сумма неоприходования в кассу СНТ будет составлять гораздо больше.

По имеющимся документам проверкой подтверждено неоприходование по следующим участкам:

Улица Северная, количество участков - 8. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 5, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 8 88,50руб. по следующим участкам: №1 Дранко Н.А. – 218,5руб.; №5 Кредес Е.Н. – 8 670,0руб.

Улица Учительская, количество участков - 32. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 27, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 25 857,80руб. по следующим участкам: №2а Каснаускас Я.А. – 8 593,6руб.; №14 Леонов Е.Л. – 1 300,0руб.; №19 Левина И.В.- 4 52,0руб.; №21 Иванов А.В. – 2 500,0руб.; №22 Григорьева М.А. – 4 260,0руб.; №24 Тачкова А.Н. – 1 300,0руб.; №28 Шабалина С.Н. – 2 000,0руб.; №34 Весёлкина А.В. – 6 6841,0руб.

Улица Луговая, количество участков - 34. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 26, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 38 463,99руб. по следующим участкам: №2 Раков И.В. – 38,0руб; №4 Балашова Л.И. – 4 260,0руб; №10 Мазурикова И.В. – 1 285,0руб; №13 Стебунов Е.К. – 10 414,0руб; №14 Максименко С.Ф. – 507,0руб; №15 Климчикова В.С. – 5 346,17руб; №21 Патрушев Н.Е. – 1 490,0руб; №22 Спиридонов А.Н. – 1 300,0руб; №23 Еремина Л.И. – 405,5руб; № 24 Бархатова З.А. – 601,42руб; №28 Бальзин С.В. – 6 601,0руб; №32 Климчиков Г.В. – 4 507,9руб.

Улица Центральная, количество участков - 46. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 30, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 38 316,03руб. по следующим участкам: №1а Бутримов П.Я. – 13 354,0руб; №8 Кудрявцева А.И. – 3 800,0руб; №13 Белова Т.М. (Мочаловап И.А., Исамсимухометова Н.А) – 3 571,88руб; №14 Глушкова Т.В. – 1 503,0руб; №25 Волкова Т.В. – 214,7руб; №32 Сафонова Т.А. – 1 120,0руб; № 36 Бобкова Г.Г. – 998,6руб; №38 Мордвинова Н.В. (Соседова Г.И.) – 6 618,0руб; № 40 Сенцова Л.И. – 5 501,93руб; №41 Цура В.П. – 1 634,0руб.

Улица Вишневая, количество участков - 44. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 30, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 47 795,14руб. по следующим участкам: №4 Клочкова Н.И. – 5 297,0руб; №5 Валькович С.А. – 12 660,0руб; №13 Рыбик А.Ф. – 5 836,0руб; №15 Меркулова Л.И. – 2 000,0руб; №21 Старчикова-Матвеева Л.М. – 616,0руб; №23 Чудинова С.П. – 10 576,12руб; №24 Никулин В.Е. – 6 150,0руб; №32 Мащенко С.Н. – 1 300,0руб; №43 Улмасов Ф.М. – 1 628,72руб; №44 Мостовая Н.П. – 1 731,3руб.

Улица Черемошня, количество участков - 43. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 28, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 36 496,90руб. по следующим участкам: №19 Крысова З.И. – 3 670,0руб; №20 Пешкова И.Н. – 4 200,0руб; №21 Лазина У.В. – 15 658,60руб; №24 Сивков В.П. – 1 300,0руб; №25 Чаунина С.Ф. – 4 080,0руб; №30 Лутошкин А.П. – 3 363,10руб; №31 Механикова А.М. – 5 500,0руб; №36 Нигматуллин Ю.В. – 2 088,3руб.

Улица Садовая, количество участков - 44. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 23, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 72 930,52руб. по следующим участкам: №9 Шевцова Г.В. – 5 357,0руб; №11 Якуб А.С. – 4 700,0руб; №13 Макеева Т.К. – 18 466,93руб; №12 Новиков В.А. – 3 028,0руб; № 20 Екименко П.А. – 4 102,0руб; № 22 Шимины (Слижевский С.Г) – 12 074,9руб; №23 Кравцова Т.Г. – 4 540,64руб; №27 Дьякова О.В. – 200,0руб; №30 Конюшенко О.Г. – 1 300,0руб; №35 Карасёв А.Н. – 3 794,95руб; №34 Маркина А.С. – 1 300,0руб; №39 Метелица Е.В. – 6 429,5руб; №42 Макарова В.Н. – 436,6руб.

Улица Тополевая, количество участков - 40. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 19, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 48 729,45руб. по следующим участкам: №5 Танкова Н.А. – 395,85руб; №6 Тропман В.В. – 4 122,6руб; №7 Третьякова М.А. – 6 259,0руб; №8 Фуфаева Н.Г. – 31,0руб; №9 Константинова А.М. – 5 998,90руб; №10 Охрименко Н.Г. – 2 117,3руб; №17 Быкова Т.Н. – 1 259,7руб; №20 Сергиенко О.Г. – 5 812,0руб; №21 Пономаренко Г.И. – 2 099,5руб; №22 Великжанина Е.В. – 5 498,6руб; №27 Головин А.А. – 406,0руб; №28 Бабаева В.В. – 2 730,0руб; №29 Захарова Н.Ф. – 9 499,0руб.

Улица Сиреневая, количество участков - 42. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 21, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 26 187,0руб. по следующим участкам: №15 Левченко С.П. – 2 000,0руб; №16 Тихонова Г.А. – 5 743,0руб; №18 Клинг Т.Н. – 380,0руб; №26 Апсалихов В.Г. – 9 477,0руб; №27 Задорожный В.К. – 4 487,0руб; №34 Аленникова Л.В. – 400,0руб; №39 Резун В.С. – 4 000,0руб.

Улица Цветочная, количество участков - 42. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 28, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 117 799,85руб. по следующим участкам: №1 Серых А.В. – 1 650,0руб; №2 Мельчукова Н.Г. – 100,7руб; №310 Киселева В.П. – 4 200,0руб; №16 Ерохина З.М. – 4 180,0руб; №17 Филатова Л.С. – 12 219,4руб; №19 Омарова Ж.К. – 52 513,3руб; №22 Герасимова О.Л. – 6 000,0руб; №27 Оппель А.А. – 941,74руб; №29 Францу Е.Н. – 5 572,0руб; №33 Николенко Ю.В. – 8 910,0руб; №35 Дитрих О.П. – 10 377,51руб; №37 Дитрих В.И. – 1 000,0руб; №38 Булгакова А.И. – 5 158,8руб; №42 Пыхтин В.И. – 1 254,4руб.

Улица Лесная, количество участков - 43. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 35, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 38 754,85руб. по следующим участкам: №1 Денисов А.А. – 5 668,0руб; №14 Гаев С.В. – 7 811,2руб; № 19 Никулин А.В. – 9 299,75руб; №20 Гуськова Н.И. – 5 830,0руб; №31 Кислых М.И. – 4 200,0руб; №33 Егорова Т.В. – 466,9руб; №34№36 Михайлов О.В., Фадейкина О.А. – 5 479,0руб.

Улица Южная, количество участков - 49. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 36, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 74 062,65руб. по следующим участкам: №1 Семенякин А.С. – 2 000,0руб; №2 Марочкин И.В. – 613,7руб; №4 Вельмов В.В. – 13 286,0руб; №7 Нагаев А.И. – 1 530,0руб; №8 Грунвальд В.И. – 6 923,руб; №16 Бондаренко Н.П. – 4 551,0руб; №17 Беломыцева Н,А. – 5 076,7руб; №20 Мамонова Г.М. – 1 449,7руб; №21 Кожевников Ю.И. – 12 120,0руб; №25 Васильева Г.С. – 320,0руб; № 26 Красикова Н.И. – 228,0руб; №28 Устюгов Е.В. – 541,0руб; №30 Попова Ю.А. – 4 000,0руб; №36 Финк В.В. – 6 430,0руб; № 39 Цимбалюк О.С. – 984,10руб; №46 Сысолятин И.М. – 15 290,0руб; №50 Абдурахманов А – 4 200,0руб.

Улица Солнечная, количество участков - 11. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 5, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 53 156,15руб. по следующим участкам: №1 Бутримов М.П. – 5 420,0руб; №2 Скидина Т.В. – 5 938,03руб; №6 Яровенко Г.В. – 9 834,19руб; № 12 Соколов Д.В. – 6 500,0руб; №16 Харин Ю.А. – 14 618,93руб.

Улица Заречная, количество участков - 16. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 12, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 38 316,03руб. по следующим участкам: №1 Котова О.В. – 23 712,37руб; №2 Польских И.О. – 20 980,0руб; №6 Оборин А.А. – 3 204,5руб; №7 Дубина Е А. – 2 440,0руб; №8 Гундорина Н.А. – 2 000,0руб; №10 Журавлева Н.А. – 12 642,0руб; №12 Иващенко А.А. – 6 642,0руб; № 15 Муравьев В.Н. – 3 892,0руб; №16 Киреева С.А. – 4 434,0руб.

Улица Линейная, количество участков - 9. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 9, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 66 811,59руб. по следующим участкам: №1 Польских Д.О. – 32 889,25руб; №3 Ботова Г.В. – 2 608,0руб; №5 Сулейманов Б.Б. – 2 214,0руб; №7 Федосов С.Г. – 6 000,0руб; №9 Алексеев А.М. – 7 114,0руб; №11 Воробъев В.Н. – 5 000,34оруб; №15 Юрьев Д.Н. – 7 300,0руб; №17 Кравченко С.А. – 3 514,0руб.

Итого в ходе сличительного анализа установлено хищение денежных средств являющихся членскими, целевыми взносами, платежами по электроэнергии и прочими платежами садоводов в сумме 815 944,71руб. за период с 2012г по 02.07.2016г. (приложение №5)

Исполнительными лицами по приему платежей являлись: бухгалтер-кассир Маслова Е.М., бухгалтер Бирюкова Т.А., кассир Штанько В.С., а так же Тушманакова Ж.В., которая тоже занималась приемом платежей от садоводов не только в правлении СНТ, но и у себя лично дома. В каждом кассовом отчете выявлены суммы регулярного не проведения нескольких приходных кассовых ордеров в кассу СНТ «Союз». Следовательно, не проведение приходных кассовых ордеров в отчетность, усматривает умысел хищения денежных средств, всеми ответственными лицами с целью личного обогащения.

 

 

Все выявленные настоящей проверкой злоупотребления, способствующие хищению денежных средств СНТ «Союз», свидетельствует о сговоре бывшего председателя ревизионной комиссии Палея М. А. с бывшими председателем правления Тушманаковой Ж. В. с бухгалтером Бирюковой Т.А., кассиром Штанько В.С., заместителем председателя Завьялкиной Р.А., делопроизводителем Чернышовой Э.Н. и возможно некоторыми лицами из числа старших по улицам.

За 2012 год.

Сальдо на 01.01.2012 г. составило 146 133,33руб.

Сданы на расчетный счет денежные средства в сумме 1 733 743,50руб, в том числе:

Расход денежных средств по расчетному счету составил 1 415 294,60руб, в том числе:

- налоги – 179 057,55руб;

- годовой взнос в обл. совет садоводов – 13 800,0руб;

- вознаграждение Плотниковой Е.В. за положительный результат по иску к Дубровскому – 25 000,0руб;

-услуги юриста Велиева Р. А. – 115 000,0руб;

- на уплату электроэнергии – 582 000,0руб;

- дрова – 12 100,0руб;

- электротовары на освещение улицы – 77 450,0руб;

- ООО «Грин» за кадастровые работы по прирезке – 90 000,0руб;

- ООО «Геопроект» – 190 000,0руб;

- приобретение труб – 74 542,05руб;

- за бетон – 4 300,0руб;

- ИП Козлов – 45 000,0руб;

- услуги банка – 5 055,0руб;

- за антивирус – 1 990,0руб.

Сальдо на конец года составляет – 464 582,23руб.

За 2013 год.

Сальдо на 01.01.2013 г. составило 464 582,23руб.

Сданы на расчетный счет денежные средства в сумме 2 781 690,0руб, в том числе:

- членские взносы – 2 502 690,0руб;

- поступления от индивидуальных предпринимателей – 174,0руб;

- налоги и сборы – 105 000,0руб.

Расход денежных средств по расчетному счету составил 3 164 736,70руб, в том числе:

- на уплату электроэнергии – 840 700,0руб;

- налоги – 179 670,51руб;

- взнос в областной совет садоводов – 10 245,0руб;

- услуги юриста Велиева Р.А. – 190 000,0руб;

- приобретение угля – 9 700,0руб;

- приобретение мусорного контейнера б/у в ТСЖ «Новосел» (где бухгалтер Бирюкова Т.А. и председатель Тушманакова Ж.В.) – 5 000,0руб;

- вывоз мусора – 17 832,0руб (кроме того рассчитывались наличными с Бирюковым А.С.);

- электроэнергия за сварку труб – 26 500,0руб;

- ИП Волков – 45 000,0руб;

- ООО «Инстрой» - 217 891,80руб;

- за покупку труб – 257 194,89руб;

- ООО «Геопроект» – 78 640,0руб;

- экспертиза по Плотниковой – 14 000,0руб;

- ИП Орлов – 33 000,0руб;

- за трансформатор – 477 720,0руб;

-ООО «РЭС электро» - 115 830,0руб;

- монтаж электролинии – 308 000,0руб;

- за проект электролинии (подстанции) – 200 000,0руб;

- опоры – 124 000,0руб;

- за не исключение права энергоснабжения – 3 100,0руб;

- услуги банка – 10 712,50руб.

- прочие расходы – 9 740,13руб.

Сальдо на конец года составило – 91 275,70руб

За 2014 год.

Сальдо на 01.01.2014 г. составило 91 275,70руб.

Сданы на расчетный счет денежные средства в сумме 2 428 090,0руб, в том числе:

- членские взносы – 2 338 090,0руб;

От областного совета садоводов – 70 000,0руб;

Расход денежных средств по расчетному счету составил 2 512 294,90руб, в том числе:

- налоги – 252 938 07,0руб;

- на уплату электроэнергии –1 329 200,0руб;

- уголь – 9 000,0руб;

- вывоз мусора – 26 748,0руб (кроме того рассчитывались наличными с Бирюковым А.С.);

- за уборку снега – 20 000,0руб;

- стройэкспертиза по иску Алиевой – 28 507,0руб;

- за не исключение права энергоснабжения – 3 400,0руб;

- ООО «РЭС электро» - 72 720,0руб;

- монтаж электролинии – 620 000,0руб. (в том числе 210 000,0 ул. Южная);

- услуги юриста Велиева Р.А. – 130 000,0руб;

- услуги банка – 15 291,90руб.

- прочие расходы – 4 499,93руб.

Сальдо на конец года составило – 7 070,80руб

За 2015 год.

Сальдо на 01.01.2015 г. составило 7 070,80руб.

Сданы на расчетный счет денежные средства в сумме 1700 690,0руб, в том числе:

- членские взносы –1700 690,0руб;

Расход денежных средств по расчетному счету составил 1 707 760,13руб, в том числе:

- налоги – 118 979,95руб;

- на уплату электроэнергии – 1 502 500,0руб;

- покупка труб – 35 417,0руб;

- за не исключение права энергоснабжения – 4 200,0руб;

- ИП Политов за автотранспортные услуги – 30 000,0руб;

- монтаж электросистемы – 4 000,0руб;

- услуги банка – 12 663,0руб

Сальдо на конец года составило – 0руб.

На Расчетный счет в октябре 2015г. в связи с неуплатой платежей по налогам и судебным искам был наложен арест.

За 2016 год.

В 2016 году платежи по расчетному счету отсутствовали по причине ареста в связи с неуплатой налогов и по судебным искам.

Документы подтверждающие наличие указанных платежей не были переданы Тушманаковой Ж.В., Бирюковой Т.В. и Штанько В.С. в правление СНТ «Союз». По непредставлению документов подан иск в судебные органы.

(приложение № 7)

 

 

Анализа составления кассовых отчетов по приходным и расходным кассовым ордерам:

За 2012 год.

1) По расходному кассовому ордеру № 2 от 21.01.12г. выдано в подотчет Тушманаковой Ж.В. в сумме 1600,0руб, неизвестно, на какие цели, не являющейся подотчетным лицом. В этот же день выдано Масловой Е.М. 37 000,0руб на неизвестные цели. Сводный кассовый отчет за этот же день Масловой Е.М., как бухгалтером не подписан.

2) В кассовом отчете за 28.01.12г. отсутствует расходный кассовый ордера на сумму 30 000,0руб. на выдачу в подотчет Масловой Е.М.

3) 11.02. 12г. получено из кассы в подотчет Павловым В.А. в сумме 2000,0руб и Масловой Е.М. в сумме 20 000,0руб. на какие цели, неизвестно.

3) К ведомости на выдачу зарплаты отсутствует расходный кассовый ордер № 10 от 29.02.12г. В кассовом отчете за этот же день проведена сумма прихода на 17 404,86руб. от Масловой Е.М., а сам приходный кассовый ордер № 86 так же отсутствует.

4) В кассовом отчете за 03.03.12г. отсутствует расходный кассовый ордер № 11 на сумму 90 000,0руб на выдачу в подотчет Масловой Е.М.

5) В расходном ордере № 13 от 17.03.12г. отсутствует подпись Масловой Е.М. о получении в подотчет суммы 20 000,0руб.

6) 14.04.12г. по расходному ордеру № 18 в сумме 9 000,0руб, выдано в подотчет на хозрасходы Масловой Е.М., подпись в получении отсутствует.

7) 21.04.12г. по расходному ордеру № 20 в сумме 34 000,0руб, выдано в подотчет на хозрасходы Масловой Е.М., не являющейся подотчетным лицом. Подпись Павлова В.А. визуально не соответствует подлинной.

8) 30.04.12г. по расходному кассовому ордеру № 22 выдана премия Масловой Е.М. в сумме 9 000,0руб по решению правления без № и даты, неизвестно за какие заслуги. По расходному ордеру № 25 за этот же день было выдано 1 500,0руб на хозрасходы Тушманаковой Ж.В., но строка о получении и роспись получателя отсутствует. По расходному ордеру № 23 было выдано 25 000,0руб на хозрасходы Павлову В.А., но строка даты получения не заполнена.

9) По приходному кассовому ордеру № 443 от 25.06.12г. в кассу СНТ от Бутримова П.Я. поступили денежные средства в сумме 37 660,0руб. с формулировкой - по разделу земельного участка (что делили?). Затем по расходному кассовому отдеру № 42 от 30.06.12г. выдана зарплата Бутримову П.Я. в сумме 4 800,0руб. не являющегося штатным сотрудником СНТ.

10) По отчету от 14.07.12г. были выданы денежные средства в сумме 9 000,0руб. в подотчет Тушманаковой Ж.В, и 75 000,0руб Масловой Е.М. без подписи распорядителя денежных средств Павлова В.А.

11) Вызывают сомнения следующие проведенные кассовые операции: Расходным кассовым ордером от 21.07.12г. выдано на подотчет Масловой Е.М. (без подписи в получении) в сумме 34 000,0руб, затем 31.07.12г. по приходному кассовому ордеру № 31 проходит возврат подотчета от Масловой Е.М. 34 000,0руб и следом по расходному кассовому ордеру № 50 выдается зарплата в сумме 33 998,63руб в т.ч. Бутримову П.Я в сумме 2 666,0руб. не являющемуся штатным сотрудником СНТ.

12) 11.08.12г. по расходным кассовым ордерам № 52 и № 53 выданы в подотчет Шамрину В.М. и Ковалевичу А.Н. денежные средства в сумме 4 000,0руб. не являющихся подотчетными лицами и без подписи председателя Тушманаковой Ж.В., а так же по расходному ордеру № 54 выдано Павлову В.А. 5 000,0руб не являющегося подотчетным лицом, с формулировкой за перерасход подотчета и так же без подписи Тушманаковой Ж.В., как распорядителя денежных средств.

13) По расходному кассовому ордеру № 65 от 15.09.12г. выдано на подотчет 162,0руб Масловой Анне Анатольевне на хозрасходы, не являющейся не членом общества, не тем более подотчетным лицом.

14) Вызывают сомнения следующие проведенные кассовые операции: 30.09.12г. по приходному кассовому ордеру № 935 в кассу СНТ поступают денежные средства в сумме 28 000,09руб, как возврат подотчета Тушманаковой Ж.В. и тут же расходным ордером № 69 выдается заработная плата в этой же сумме, в том числе Масловой Анне Анатольевне в сумме 8 866,75руб, не являющейся членом общества, не тем более штатным сотрудником.

15) Аналогичная ситуация 31.10.12г.

- По приходному ордеру 1104 в сумме 29 000,0руб. от Масловой Е.М. проходит возврат подотчета, затем эта сумма тут же выдается в подотчет Тущманаковой Ж.В..

- По расходному кассовому ордеру № 76 выдана зарплата сотрудникам, в том числе Масловой Анне Анатольевне в сумме 7 000,0руб. и Масловой Е.М. в сумме 2 001,0руб.

16) По расходному кассовому ордеру № 78 от 03.11.12г. на подотчет Тушманаковой Ж.В. выдано 51 000,0руб. с формулировкой на приобретение щебня по закупочному акту. Сам же акт отсутствует.

17) За 10.11.12г. кассовый отчет не подписан бухгалтером и председателем, а расходный ордер № 83 на сумму 44 000,0руб. в подотчет Тушманаковой Ж.В. вообще без единой подписи.

18) В кассовых отчетах обнаружено нарушение в нумерации и датах, так № 78 идет от 03.11.12г., № 79 идет от 08.12.12, а № 80 от 24.11.12г. в сумме 10 000,0руб. с формулировкой на приобретение щебня по закупочному акту. Сам же акт отсутствует. Расходный кассовый ордер без номера от 15.12.12г., выдано в подотчет Тушманаковой Ж.В. в сумме 34 000,0руб.

19) По расходному кассовому ордеру № 91 от 29.12.12г. была выдана зарплата Бирюковой Е.А. в сумме 17 400,0руб по договору оказания услуг.

20) Расходный кассовый ордер № 92 от 29.12.12г. на сумму 9 000,0руб. выдано в подотчет Тушманаковой Ж.В. без её подписи.

21) В кассовых отчетах обнаружены следующие документы:

-Расписка Чернышовой Э.Н. от 01.09.12г. о получении от Масловой Е.М. денежных средств в сумме 45 000,0руб за выполнение работ по засыпке улиц.

- 01.10.12г. Чернышова Э.Н. дает расписку о получении на подотчет для засыпки улиц в сумме 43 000,0руб.

- по расходному кассовому ордеру без № и даты в сумме 20 000,0руб, оформлена выдача на подотчет Чернышовой Э.Н., а в строке – получил, сумма прописью и роспись от имени Тушманаковой Ж.В. и Бирюковой Е.А.

22) Вызывают сомнения достоверность документов по следующей сделке - засыпке дорог по улицам СНТ:

- По расходному кассовому ордеру № 93 от 10.10.12. в сумме 382 765,0руб. на Мамедова Бекахмеда Казахмеда оглы ( Мамедов Б.К.о. не является резидентом РФ. Имел только временную регистрацию с 10.11.11г по 10.11.12г). Ордер без отражения паспортных данных, даты получения и подписи бухгалтера подписан председателем Тушманаковой Ж.В.

- За этим же № и датой существует расходный кассовый ордер на сумму 189 300,0руб, где имеется только подпись Тушманаковой Ж.В. Подписи Мамедова и бухгалтера, кассира отсутствуют.

- Расходный кассовый ордер без номера и даты на типографском бланке на сумму 31 200,0руб и его ксерокопия. В строке «получил» - визуально усматривается почерк выполненный рукой Чернышовой Э.Н. Сам расходный ордер заполнен от руки и усматривается почерк Тушманаковой Ж.В.

- Ещё один расходный кассовый ордер без № и даты на сумму 40 000,0руб.

- Кроме того в приложенных документах имеются рукописные расписки Чернышовой Э.Н. в получении денежных средств на засыпку дорог на общую сумму 100 700,0руб.

- Договор подряда № 1 от 01.10.12г. выполнен на стандартном бланке договора с изменениями в отдельных пунктах выразившиеся в разности шрифта. Подписи Мамедова Б.К.о. в договорах, актах выполненных работ, расходном ордере, спецификации к договору визуально отличаются от подписи в приложенной копии паспорта.

- По договору подряда и Актах выполненных работ установлено, что количество завезенного щебня обозначено, то в кубических метрах, то в количествах машин в разных объемах тоннажа и по разной стоимости.

- Акт приемки выполненных работ по улицам: Южная, Лесная, Черемошня, Луговая, Учительская, Центральная, Цветочная, поворот между Луговой и Учительской (где он находится?) от 06.10.12г., без подписи подрядчика, подписан только Тушманаковой Ж.В.

- Ещё один Акт выполненных работ от 06.10.12г. по улицам: Южая, Лесная, Черемошня, Луговая, Учительская, ответственная Чернышова Э.Н. подписан Завьялкиной Р.А., Парфеновой Л.И., Непомнящих С.Н., Волковой Т.В. Фуфаевой Н.Г. Чернышовой Э.Н., Кравцовой Т. Г..

- Акт выполненных работ от 07.11.12г. Засыпка улиц: Вишневая, Садовая, Южная проводилась в присутствии якобы старших по улицам Идт И.А., Кравцовой Т.Г. и Нельзина А.В., подписан этот акт: Кравцовой Т.Г., Волковой Т.В. и Завьялкиной Р.А.

- Акт выполненных работ с 02.10.12г. по 06.10.12г. ответственная Чернышова Э.Н. (без подписи) по улицам: Южая, Лесная, Черемошня, Луговая, Учительская, подписан: Завьялкиной Р.А., Парфеновой Л.И., Волковой Т.В. Кравцовой Т.Г.

- Отчет за период с 23.08.12г. по 28.08.12г.,по засыпке улиц и разравниванию дорог между обществами и улиц СНТ «Союз», составлен по срокам до заключения договора подряда и до составления акта выполненных работ. Почерк Чернышовой Э.Н., но без её подписи. (приложение № 8)

На основании анализа описанных документов установлено, что ещё до начала заключения договора подряда и выполнения работ по засыпке улиц и разравниванию дорог между обществами и улиц СНТ «Союз», уже был составлен преждевременный Отчет за период с 23.08.12г. по 28.08.12г., написанный рукой Чернышовой Э.Н. Таким образом, подтверждается отсутствие фактического выполнения работ и фиктивность в составлении документов.

За 2013 год.

1) По расходному кассовому ордеру № 8 от 26.01.13г. Жаркевичу Н.В. По договору подряда за сварку труб общего водопровода выплачена сумма - 1 000,0руб.

2) По расходному ордеру без № и даты Устинову В.А. были выплачены денежные средства в сумме 9 000,0руб по договору за установку решеток на окно и двери. Акт выполненных работ подписан от имени правления только Мордоленовой Л.Д.

3) По расходному кассовому ордеру № 23 от 03.03.13г. Бирюковой Т.А. выдана зарплата в сумме 1 508,25руб. который изготовлен на другой бухгалтерской программе, где № и дата заполнены от руки.

4) По расходным кассовым ордерам № 28 и № 29 от 30.03.13г., проведена выдача денежных средств в сумме 14 000,0руб. Тушманаковой Ж.В. без подтверждающих документов.

5) По расходному кассовому ордеру № 38 от 20.04.13г, выдано в подотчет Шамрину В. П. в сумме 1 362,0 без указания назначения, который не является подотчетным лицом.

6) Вызывают сомнения документы на сумму 45 500,0руб по договорам подряда с Устиновым В.А. по следующим основаниям:

Приходным кассовым ордером № 283 от 28.04.13г. проводится возврат подотчета Тушманаковой Ж.В. в сумме 40 000,0руб. В кассовом отчете за этот день по 4 расходным ордерам с № 46 по 49 проведена оплата на общую сумму 45 500,0руб. по договорам и актам выполненных работ за услуги фронтального погрузчика. Во всех расходных ордерах подписи Устинова В.А. разнообразны и визуально отличаются от подписи в копии паспорта. Не один из Актов выполненных работ лично Устиновым В.А., как исполнителем работ не подписан. Ни один из Актов приёмки сдачи работ по трудовому соглашению не утверждён Тушманаковой Ж. В., как председателем правления:

- Договор подряда № 1 от 25.02.13г., Акт выполненных работ к договору подписан комиссией в составе: Чернышова Э.Н., Мордоленова Л, Д. Кравцова Т.Г., Жаркевич Н.В. (не член правления) на сумму 13 000,0руб.

- № 2 от 10.03.13г Акт выполненных работ к договору подписан комиссией в составе: Чернышова Э.Н., Мордоленова Л, Д. Кравцова Т.Г., Жаркевич Н.В. (не член правления) на сумму 14 000,0руб.

№ 3 от 09.03.13г., Акт выполненных работ к договору подписан комиссией в составе: Чернышова Э.Н., Мордоленова Л, Д. Кравцова Т.Г., Жаркевич Н.В. (не член правления), Нельзин А.В., Волкова Т.В. на сумму 6 500,0руб.

№ 4 от 12.03.13г. Акт выполненных работ к договору подписан комиссией в составе: Чернышова Э.Н., Мордоленова Л, Д. Кравцова Т.Г., Жаркевич Н.В. (не член правления) на сумму 12 000,0руб.

7) По расходному кассовому ордеру № 53 от 18.05.13г. на сумму 24 000,0руб и № 55 от 25.05.13г на сумму 24 820,0руб произведены выплаты Волкову О.Ю. за работы по договору подряда № 5 от 30.04.13г. Подтверждающие документы, в том числе договор отсутствуют.

8) Выдано в подотчет Чернышовой Э.Н., которая не являлась подотчетным лицом, без указания цели расхода, денежные средства по расходным кассовым ордерам в сумме 360 000,0руб:

№ 67 от 29.06.13г. - 75 000,0руб.;

№ 69 от 06.07.13г. - 70 000,0руб;

№ 99 от 07.09.13г. – 85 000,0руб;

№ 106 от 14.09.13г. – 130 000,0руб.

9) Согласно расходному кассовому ордеру № 89 от 17.08.13г проводится оплата по договору подряда № 3 от 01.06.13г. Мамедову Б.К.о. за засыпку улиц Тополевая, Садовая, Черемошня на сумму 108 000,0руб. Достоверность подписей от имени Мамедова Б.Х.о вызывает сомнение.

10) По расходному кассовому ордеру № 90 от 24.08.13г. на сумму 114 000,0 оплачено по договору подряда № 4 от 01.07.13г. за засыпку улиц опять же Мамедову Б.К.о. Акты выполненных работ подписаны: Романовым Ю. П., Кравцовой Т.Г., Орловской Т.В., Минор Т. Н.,(не член общества) Матвеевой Л. М., Козиной Г. Ф., Крысовой З. И., Благочевским Б.Г. (не член общества), Купаревой О.И., Волковой Т.В. и Нельзиным А.В.

За 2014год.

1) Из средств, оплаченных садоводами СНТ «Союз» членских взносов, собранных 11.01.2014 года по расходному кассовому ордеру № 1 от 11.01.2014 г. выдано Тушманаковой Ж.В. в подотчет 50 000,0руб. Приходным кассовым ордером № 10 от 11.01.14г. от имени Тушманаковой Ж.В. за участок № 30 Ул. Луговая, принадлежащий её мужу Тушманакову Л.А., вносится целевой взнос за трансформатор в сумме 50 000,0руб. Таким образом, оплата за трансформатор, проводится денежными средствами членов общества.

2) В подотчет выдаются денежные средства Чернышовой Э.Н. (не подотчетное лицо) по расходным ордерам без указания цели подотчета в сумме 124 700,0руб:

- № 14 от 15.02.14г. в сумме 15 000,0руб., без подписи Тушманаковой Ж.В.;

- № 19 от 15.03.14г. в сумме 6 000,0руб.;

- № 20 от 15.03.14г. в сумме 43 000,0руб.;

- № 21 от 22.03.14г. в сумме 44 700,0руб.;

- № 24 от 29.03.14г. в сумме 16 000,0руб.

3) По кассовому отчету за 22.03.14г. отражается приход от Тушманаковой Ж.В. по ордеру № 197 в сумме 19 900,0руб., а сам приходный кассовый ордер отсутствует, таким образом, покрывается недостача в кассе.

4) Приходным кассовым ордером № 248 от 19.04.14г. в сумме 2 325,60руб. вносится оплата за электроэнергию при откачке воды, собранных с членов общества с участков: ул. Садовая - 23, 25, 27, 28, 29, 30, 32; ул. Черемошня - 20, 22, 24, 26, 28, 30. С участков собирали от 500 руб. до 1500руб. Ведомость собранных денежных средств к этому приходному кассовому ордеру отсутствует. Кроме того насос приобретался за счет средств садоводов с участков улиц Луговая и Учительская в 2009 году, в счет зачета членских взносов, который хранится почему-то у Чернышовой Э.Н.

5) В папке кассовых отчетов за апрель 2014г. обнаружены следующие документы принадлежащие СНТ:

- расходный кассовый ордер № 34 от 26.04.14г. выдача в подотчет Тушманаковой Ж.В. на 11 000,0руб;

- расходный кассовый ордер № 35 от 26.04.14г. выдача в подотчет Тушманаковой Ж.В. на 57 000,0руб;

- расходный кассовый ордер № 36 от 26.04.14г. на выдачу зарплаты за март на 45 003,51руб. Платежная ведомость без даты, суммы прописью и подписи лица производившего выдачу. Индивидуальные подписи в ведомости о получении денежных средств имеются.

- расходный кассовый ордер № 00017 без даты, подписи председателя, даты получения денежных средств Зубаревым Ю.А. в сумме 3 500,0руб. по трудовому соглашению за демонтаж пришедшего в негодность электроблока, замена электросистемы выключения на Центральной дороге. Подпись Зубарева Ю.А. не соответствует образцу в копии паспорта. Освещения улицы с нашей стороны дороги нет.

Сам же кассовый отчет за 26.04.14г. отсутствует.

6) Расходный кассовый ордер № 40 от 10.05.14г. выдача в подотчет Тушманаковой Ж.В. на сумму 70 000,0руб. типографского образца, без штампа СНТ и паспортных данных получателя.

7) В кассовом отчете за 24.05.14г. отражен приходный кассовый ордер № 399 от 24.05.14г. с формулировкой принято от Тушманаковой Ж.В. - 22 200,0руб. В кассовом отчете эта сумма вошла в итог по приходу. Сам ордер отсутствует, кроме того по приходному ордеру за этим же номером принято от Нетребовской Т. Ул. Сиреневая 23 оплата за электроэнергию – 288,80руб.

8) Расходный кассовый ордер № 58 от 07.06.14г. - выдача в подотчет Тушманаковой Ж.В. сумма 4 000,0 руб, а в строке получил «сумма прописью» значится - 40 000,0 руб.

9) Расходный кассовый ордер № 61 от 14.06.14г. – выдана зарплата за май Завьялкиной Р.А. в сумме 6 000,0руб., хотя согласно ведомости к расходному ордеру № 51 от 31.05.14г. зарплату за май она уже получала. На ведомости замазаны старые надписи и вновь написано, расходный ордер № 51 от 31.05.14г. на сумму 39 000,38руб. Ранее в кассовом отчете данный ордер № 51 от 31.05.14г. проходил с суммой 13 070,55руб.

10) В кассовом отчете за 28.06.14г. регистрация приходных кассовых ордеров заканчивается № 552.

В кассовом отчете за 30.06.14г. отражены операции по документам:

- по приходному кассовому ордеру № 1625 от 30.06.14г. принято от Тушманаковой Ж.В. сумма - 33 000,0руб.

- по расходному кассовому ордеру № 137 выдано Устинову В.А. - 33 000,0руб. по договору № 1 от 09.01.14г., виды работ не обозначены. Здесь же приложен Акт на вывоз мусора от 30.06.14г. Подписи в расходном кассовом ордере визуально не соответствуют приложенному образцу копии паспорта.

Кассовый отчет за 30.06.14г. не включен в кассовую книгу за июнь 2014г.

11) Приходный кассовый ордер за № 1625 в отчетности отсутствует, а существует № 1626 от 31.12.14г. на возврат подотчета от Тушманаковой Ж.В. на 33 000,0руб., равно как и расходный ордер № 137. Если № 136 от 27.12.14г., то как № 137 может быть от 30.06.14г.

Расходный кассовый ордер № 138 от 31.12.14г. и тоже на сумму 33 000,0руб., по которому выдано Устинову В.А. по договору № 3 от 01.07.14г.

Всего выдано Устинову В.А. сумма 66 000,0руб. по сомнительным документам.

За 2015 год.

1) В ходе проверки установлено, что кассовые документы составлены с нарушением ведения бухгалтерского учета. Систематически отсутствуют подписи либо бухгалтера, либо кассира, либо председателя правления как главного распорядителя денежных средств СНТ «Союз», либо самого получателя денежных средств. Достоверность подписей вызывает сомнения, как и достоверность самого кассового документа. Зачастую отсутствуют паспортные данные получателя, назначения проводимых платежей.

К примеру:

- Расходный кассовый ордер № 4 от 17.01.15г. выдано в подотчет Чернышовой Э.Н. в сумме 47 000,00 руб., без указания паспортных данных и не являющейся подотчетным лицом.

- расходный кассовый ордер № 20 от 14.03.15г. – в сумме 3400,0руб. выдано Бирюкову А.С. за чистку снега без росписи Бирюкова в получении и без отражения паспортных данных.

- приходный кассовый ордер № 468 от 16.05.15г. на сумму 5 255,0руб. от Вилекжаниной Е. В., оплата членских взносов и кассовый отчет за этот день не подписаны кассиром Штанько В.С. За 16 мая 2015г во всех кассовых документах отсутствуют многие подписи.

- приходный кассовый ордер № 652 от Сердобинцева А. И. в уплату за электроэнергию и расходный кассовый ордер № 62 от 20.06.15г на выдачу зарплаты Шамрину В.П. по платежной ведомости не подписаны Штанько В.С.

- расходный кассовый ордер № 63 от 20.06.15. – отсутствует подпись Завьялкиной Р.А.

- 22.08.15г. дважды по расходным кассовым ордерам № 85 и № 87 выплачено за вывоз мусора Бирюкову А.С. Расходные ордера изготовленны на разных бухгалтерских программах, без отражения паспортных данных, номер и дата расходных ордеров заполнены от руки. Строки «сумма прописью» и росписи получателя заполнены разным почерком.

- Трошиной Е.И. не являющейся подотчетным лицом было выдано в подотчет 5000,0руб. по ордеру № 83 от 15.08.15г.

- Расходный кассовый ордер № 99 от 05.09.15г. – зарплата, в ведомости не указан период, расходный ордер без подписи Тушманаковой Ж.В.

- Расходные кассовые ордера № 102 и № 105 от 12.09.15г. на выдачу заработной платы, так же без подписи Тушманаковой Ж.В.

- По расходным кассовым ордерам № 111 от 26.09.15г. и № 119 от 24.10.15г. выдано Бирюкову за вывоз мусора в сумме по 12 000,0руб., где № и дата ордера заполнены от руки, без отражения паспортных данных.

- Расходный кассовый ордер № 114 от 10.10.15г. на сумму 45 009,88руб зарплата за сентябрь с пометкой Бирюкова Т. А. за Завьялкину Р. А., Штанько В. С. за Чернышову Э. Н. за замещение. Расходный ордер подписан только Штанько В. С. и Бирюковой Т. А.. Платежная ведомость подписана только Бирюковой Т. А., а строки обратной стороны ведомости не заполнены: сумма выплаченной зарплаты прописью, кто произвел выплату, проверил ли бухгалтер.

 

2) По договору № 10 от 08.05.15г., на основании расходного кассового ордера № 92 от 29.08.15 была выплачена сумма 28 000,0руб. за сварочные работы Федорову В.П. На договоре, Акте выполненных работ и расходном ордере подписи визуально выполнены разной рукой.