Анализ движения денежных средств по выпискам расчетного счета снт «союз» в сбербанке № 8047.

На расчетный счет СНТ было внесено с 2012 г. по 2015 до момента ареста счета 8 644 213,50 рублей в том числе:

За 2012 год.

Сальдо на 01.01.2012 г. составило 146 133,33руб.

Сданы на расчетный счет денежные средства в сумме 1 733 743,50руб, в том числе:

Расход денежных средств по расчетному счету составил 1 415 294,60руб, в том числе:

- налоги – 179 057,55руб;

- годовой взнос в обл. совет садоводов – 13 800,0руб;

- вознаграждение Плотниковой Е.В. за положительный результат по иску к Дубровскому – 25 000,0руб;

-услуги юриста Велиева Р. А. – 115 000,0руб;

- на уплату электроэнергии – 582 000,0руб;

- дрова – 12 100,0руб;

- электротовары на освещение улицы – 77 450,0руб;

- ООО «Грин» за кадастровые работы по прирезке – 90 000,0руб;

- ООО «Геопроект» – 190 000,0руб;

- приобретение труб – 74 542,05руб;

- за бетон – 4 300,0руб;

- ИП Козлов – 45 000,0руб;

- услуги банка – 5 055,0руб;

- за антивирус – 1 990,0руб.

Сальдо на конец года составляет – 464 582,23руб.

За 2013 год.

Сальдо на 01.01.2013 г. составило 464 582,23руб.

Сданы на расчетный счет денежные средства в сумме 2 781 690,0руб, в том числе:

- членские взносы – 2 502 690,0руб;

- поступления от индивидуальных предпринимателей – 174,0руб;

- налоги и сборы – 105 000,0руб.

Расход денежных средств по расчетному счету составил 3 164 736,70руб, в том числе:

- на уплату электроэнергии – 840 700,0руб;

- налоги – 179 670,51руб;

- взнос в областной совет садоводов – 10 245,0руб;

- услуги юриста Велиева Р.А. – 190 000,0руб;

- приобретение угля – 9 700,0руб;

- приобретение мусорного контейнера б/у в ТСЖ «Новосел» (где бухгалтер Бирюкова Т.А. и председатель Тушманакова Ж.В.) – 5 000,0руб;

- вывоз мусора – 17 832,0руб (кроме того рассчитывались наличными с Бирюковым А.С.);

- электроэнергия за сварку труб – 26 500,0руб;

- ИП Волков – 45 000,0руб;

- ООО «Инстрой» - 217 891,80руб;

- за покупку труб – 257 194,89руб;

- ООО «Геопроект» – 78 640,0руб;

- экспертиза по Плотниковой – 14 000,0руб;

- ИП Орлов – 33 000,0руб;

- за трансформатор – 477 720,0руб;

-ООО «РЭС электро» - 115 830,0руб;

- монтаж электролинии – 308 000,0руб;

- за проект электролинии (подстанции) – 200 000,0руб;

- опоры – 124 000,0руб;

- за не исключение права энергоснабжения – 3 100,0руб;

- услуги банка – 10 712,50руб.

- прочие расходы – 9 740,13руб.

Сальдо на конец года составило – 91 275,70руб

За 2014 год.

Сальдо на 01.01.2014 г. составило 91 275,70руб.

Сданы на расчетный счет денежные средства в сумме 2 428 090,0руб, в том числе:

- членские взносы – 2 338 090,0руб;

От областного совета садоводов – 70 000,0руб;

Расход денежных средств по расчетному счету составил 2 512 294,90руб, в том числе:

- налоги – 252 938 07,0руб;

- на уплату электроэнергии –1 329 200,0руб;

- уголь – 9 000,0руб;

- вывоз мусора – 26 748,0руб (кроме того рассчитывались наличными с Бирюковым А.С.);

- за уборку снега – 20 000,0руб;

- стройэкспертиза по иску Алиевой – 28 507,0руб;

- за не исключение права энергоснабжения – 3 400,0руб;

- ООО «РЭС электро» - 72 720,0руб;

- монтаж электролинии – 620 000,0руб. (в том числе 210 000,0 ул. Южная);

- услуги юриста Велиева Р.А. – 130 000,0руб;

- услуги банка – 15 291,90руб.

- прочие расходы – 4 499,93руб.

Сальдо на конец года составило – 7 070,80руб

За 2015 год.

Сальдо на 01.01.2015 г. составило 7 070,80руб.

Сданы на расчетный счет денежные средства в сумме 1700 690,0руб, в том числе:

- членские взносы –1700 690,0руб;

Расход денежных средств по расчетному счету составил 1 707 760,13руб, в том числе:

- налоги – 118 979,95руб;

- на уплату электроэнергии – 1 502 500,0руб;

- покупка труб – 35 417,0руб;

- за не исключение права энергоснабжения – 4 200,0руб;

- ИП Политов за автотранспортные услуги – 30 000,0руб;

- монтаж электросистемы – 4 000,0руб;

- услуги банка – 12 663,0руб

Сальдо на конец года составило – 0руб.

На Расчетный счет в октябре 2015г. в связи с неуплатой платежей по налогам и судебным искам был наложен арест.

За 2016 год.

В 2016 году платежи по расчетному счету отсутствовали по причине ареста в связи с неуплатой налогов и по судебным искам.

Документы подтверждающие наличие указанных платежей не были переданы Тушманаковой Ж.В., Бирюковой Т.В. и Штанько В.С. в правление СНТ «Союз». По непредставлению документов подан иск в судебные органы.

(приложение № 7)

 

 

Анализа составления кассовых отчетов по приходным и расходным кассовым ордерам:

За 2012 год.

1) По расходному кассовому ордеру № 2 от 21.01.12г. выдано в подотчет Тушманаковой Ж.В. в сумме 1600,0руб, неизвестно, на какие цели, не являющейся подотчетным лицом. В этот же день выдано Масловой Е.М. 37 000,0руб на неизвестные цели. Сводный кассовый отчет за этот же день Масловой Е.М., как бухгалтером не подписан.

2) В кассовом отчете за 28.01.12г. отсутствует расходный кассовый ордера на сумму 30 000,0руб. на выдачу в подотчет Масловой Е.М.

3) 11.02. 12г. получено из кассы в подотчет Павловым В.А. в сумме 2000,0руб и Масловой Е.М. в сумме 20 000,0руб. на какие цели, неизвестно.

3) К ведомости на выдачу зарплаты отсутствует расходный кассовый ордер № 10 от 29.02.12г. В кассовом отчете за этот же день проведена сумма прихода на 17 404,86руб. от Масловой Е.М., а сам приходный кассовый ордер № 86 так же отсутствует.

4) В кассовом отчете за 03.03.12г. отсутствует расходный кассовый ордер № 11 на сумму 90 000,0руб на выдачу в подотчет Масловой Е.М.

5) В расходном ордере № 13 от 17.03.12г. отсутствует подпись Масловой Е.М. о получении в подотчет суммы 20 000,0руб.

6) 14.04.12г. по расходному ордеру № 18 в сумме 9 000,0руб, выдано в подотчет на хозрасходы Масловой Е.М., подпись в получении отсутствует.

7) 21.04.12г. по расходному ордеру № 20 в сумме 34 000,0руб, выдано в подотчет на хозрасходы Масловой Е.М., не являющейся подотчетным лицом. Подпись Павлова В.А. визуально не соответствует подлинной.

8) 30.04.12г. по расходному кассовому ордеру № 22 выдана премия Масловой Е.М. в сумме 9 000,0руб по решению правления без № и даты, неизвестно за какие заслуги. По расходному ордеру № 25 за этот же день было выдано 1 500,0руб на хозрасходы Тушманаковой Ж.В., но строка о получении и роспись получателя отсутствует. По расходному ордеру № 23 было выдано 25 000,0руб на хозрасходы Павлову В.А., но строка даты получения не заполнена.

9) По приходному кассовому ордеру № 443 от 25.06.12г. в кассу СНТ от Бутримова П.Я. поступили денежные средства в сумме 37 660,0руб. с формулировкой - по разделу земельного участка (что делили?). Затем по расходному кассовому отдеру № 42 от 30.06.12г. выдана зарплата Бутримову П.Я. в сумме 4 800,0руб. не являющегося штатным сотрудником СНТ.

10) По отчету от 14.07.12г. были выданы денежные средства в сумме 9 000,0руб. в подотчет Тушманаковой Ж.В, и 75 000,0руб Масловой Е.М. без подписи распорядителя денежных средств Павлова В.А.

11) Вызывают сомнения следующие проведенные кассовые операции: Расходным кассовым ордером от 21.07.12г. выдано на подотчет Масловой Е.М. (без подписи в получении) в сумме 34 000,0руб, затем 31.07.12г. по приходному кассовому ордеру № 31 проходит возврат подотчета от Масловой Е.М. 34 000,0руб и следом по расходному кассовому ордеру № 50 выдается зарплата в сумме 33 998,63руб в т.ч. Бутримову П.Я в сумме 2 666,0руб. не являющемуся штатным сотрудником СНТ.

12) 11.08.12г. по расходным кассовым ордерам № 52 и № 53 выданы в подотчет Шамрину В.М. и Ковалевичу А.Н. денежные средства в сумме 4 000,0руб. не являющихся подотчетными лицами и без подписи председателя Тушманаковой Ж.В., а так же по расходному ордеру № 54 выдано Павлову В.А. 5 000,0руб не являющегося подотчетным лицом, с формулировкой за перерасход подотчета и так же без подписи Тушманаковой Ж.В., как распорядителя денежных средств.

13) По расходному кассовому ордеру № 65 от 15.09.12г. выдано на подотчет 162,0руб Масловой Анне Анатольевне на хозрасходы, не являющейся не членом общества, не тем более подотчетным лицом.

14) Вызывают сомнения следующие проведенные кассовые операции: 30.09.12г. по приходному кассовому ордеру № 935 в кассу СНТ поступают денежные средства в сумме 28 000,09руб, как возврат подотчета Тушманаковой Ж.В. и тут же расходным ордером № 69 выдается заработная плата в этой же сумме, в том числе Масловой Анне Анатольевне в сумме 8 866,75руб, не являющейся членом общества, не тем более штатным сотрудником.

15) Аналогичная ситуация 31.10.12г.

- По приходному ордеру 1104 в сумме 29 000,0руб. от Масловой Е.М. проходит возврат подотчета, затем эта сумма тут же выдается в подотчет Тущманаковой Ж.В..

- По расходному кассовому ордеру № 76 выдана зарплата сотрудникам, в том числе Масловой Анне Анатольевне в сумме 7 000,0руб. и Масловой Е.М. в сумме 2 001,0руб.

16) По расходному кассовому ордеру № 78 от 03.11.12г. на подотчет Тушманаковой Ж.В. выдано 51 000,0руб. с формулировкой на приобретение щебня по закупочному акту. Сам же акт отсутствует.

17) За 10.11.12г. кассовый отчет не подписан бухгалтером и председателем, а расходный ордер № 83 на сумму 44 000,0руб. в подотчет Тушманаковой Ж.В. вообще без единой подписи.

18) В кассовых отчетах обнаружено нарушение в нумерации и датах, так № 78 идет от 03.11.12г., № 79 идет от 08.12.12, а № 80 от 24.11.12г. в сумме 10 000,0руб. с формулировкой на приобретение щебня по закупочному акту. Сам же акт отсутствует. Расходный кассовый ордер без номера от 15.12.12г., выдано в подотчет Тушманаковой Ж.В. в сумме 34 000,0руб.

19) По расходному кассовому ордеру № 91 от 29.12.12г. была выдана зарплата Бирюковой Е.А. в сумме 17 400,0руб по договору оказания услуг.

20) Расходный кассовый ордер № 92 от 29.12.12г. на сумму 9 000,0руб. выдано в подотчет Тушманаковой Ж.В. без её подписи.

21) В кассовых отчетах обнаружены следующие документы:

-Расписка Чернышовой Э.Н. от 01.09.12г. о получении от Масловой Е.М. денежных средств в сумме 45 000,0руб за выполнение работ по засыпке улиц.

- 01.10.12г. Чернышова Э.Н. дает расписку о получении на подотчет для засыпки улиц в сумме 43 000,0руб.

- по расходному кассовому ордеру без № и даты в сумме 20 000,0руб, оформлена выдача на подотчет Чернышовой Э.Н., а в строке – получил, сумма прописью и роспись от имени Тушманаковой Ж.В. и Бирюковой Е.А.

22) Вызывают сомнения достоверность документов по следующей сделке - засыпке дорог по улицам СНТ:

- По расходному кассовому ордеру № 93 от 10.10.12. в сумме 382 765,0руб. на Мамедова Бекахмеда Казахмеда оглы ( Мамедов Б.К.о. не является резидентом РФ. Имел только временную регистрацию с 10.11.11г по 10.11.12г). Ордер без отражения паспортных данных, даты получения и подписи бухгалтера подписан председателем Тушманаковой Ж.В.

- За этим же № и датой существует расходный кассовый ордер на сумму 189 300,0руб, где имеется только подпись Тушманаковой Ж.В. Подписи Мамедова и бухгалтера, кассира отсутствуют.

- Расходный кассовый ордер без номера и даты на типографском бланке на сумму 31 200,0руб и его ксерокопия. В строке «получил» - визуально усматривается почерк выполненный рукой Чернышовой Э.Н. Сам расходный ордер заполнен от руки и усматривается почерк Тушманаковой Ж.В.

- Ещё один расходный кассовый ордер без № и даты на сумму 40 000,0руб.

- Кроме того в приложенных документах имеются рукописные расписки Чернышовой Э.Н. в получении денежных средств на засыпку дорог на общую сумму 100 700,0руб.

- Договор подряда № 1 от 01.10.12г. выполнен на стандартном бланке договора с изменениями в отдельных пунктах выразившиеся в разности шрифта. Подписи Мамедова Б.К.о. в договорах, актах выполненных работ, расходном ордере, спецификации к договору визуально отличаются от подписи в приложенной копии паспорта.

- По договору подряда и Актах выполненных работ установлено, что количество завезенного щебня обозначено, то в кубических метрах, то в количествах машин в разных объемах тоннажа и по разной стоимости.

- Акт приемки выполненных работ по улицам: Южная, Лесная, Черемошня, Луговая, Учительская, Центральная, Цветочная, поворот между Луговой и Учительской (где он находится?) от 06.10.12г., без подписи подрядчика, подписан только Тушманаковой Ж.В.

- Ещё один Акт выполненных работ от 06.10.12г. по улицам: Южая, Лесная, Черемошня, Луговая, Учительская, ответственная Чернышова Э.Н. подписан Завьялкиной Р.А., Парфеновой Л.И., Непомнящих С.Н., Волковой Т.В. Фуфаевой Н.Г. Чернышовой Э.Н., Кравцовой Т. Г..

- Акт выполненных работ от 07.11.12г. Засыпка улиц: Вишневая, Садовая, Южная проводилась в присутствии якобы старших по улицам Идт И.А., Кравцовой Т.Г. и Нельзина А.В., подписан этот акт: Кравцовой Т.Г., Волковой Т.В. и Завьялкиной Р.А.

- Акт выполненных работ с 02.10.12г. по 06.10.12г. ответственная Чернышова Э.Н. (без подписи) по улицам: Южая, Лесная, Черемошня, Луговая, Учительская, подписан: Завьялкиной Р.А., Парфеновой Л.И., Волковой Т.В. Кравцовой Т.Г.

- Отчет за период с 23.08.12г. по 28.08.12г.,по засыпке улиц и разравниванию дорог между обществами и улиц СНТ «Союз», составлен по срокам до заключения договора подряда и до составления акта выполненных работ. Почерк Чернышовой Э.Н., но без её подписи. (приложение № 8)

На основании анализа описанных документов установлено, что ещё до начала заключения договора подряда и выполнения работ по засыпке улиц и разравниванию дорог между обществами и улиц СНТ «Союз», уже был составлен преждевременный Отчет за период с 23.08.12г. по 28.08.12г., написанный рукой Чернышовой Э.Н. Таким образом, подтверждается отсутствие фактического выполнения работ и фиктивность в составлении документов.

За 2013 год.

1) По расходному кассовому ордеру № 8 от 26.01.13г. Жаркевичу Н.В. По договору подряда за сварку труб общего водопровода выплачена сумма - 1 000,0руб.

2) По расходному ордеру без № и даты Устинову В.А. были выплачены денежные средства в сумме 9 000,0руб по договору за установку решеток на окно и двери. Акт выполненных работ подписан от имени правления только Мордоленовой Л.Д.

3) По расходному кассовому ордеру № 23 от 03.03.13г. Бирюковой Т.А. выдана зарплата в сумме 1 508,25руб. который изготовлен на другой бухгалтерской программе, где № и дата заполнены от руки.

4) По расходным кассовым ордерам № 28 и № 29 от 30.03.13г., проведена выдача денежных средств в сумме 14 000,0руб. Тушманаковой Ж.В. без подтверждающих документов.

5) По расходному кассовому ордеру № 38 от 20.04.13г, выдано в подотчет Шамрину В. П. в сумме 1 362,0 без указания назначения, который не является подотчетным лицом.

6) Вызывают сомнения документы на сумму 45 500,0руб по договорам подряда с Устиновым В.А. по следующим основаниям:

Приходным кассовым ордером № 283 от 28.04.13г. проводится возврат подотчета Тушманаковой Ж.В. в сумме 40 000,0руб. В кассовом отчете за этот день по 4 расходным ордерам с № 46 по 49 проведена оплата на общую сумму 45 500,0руб. по договорам и актам выполненных работ за услуги фронтального погрузчика. Во всех расходных ордерах подписи Устинова В.А. разнообразны и визуально отличаются от подписи в копии паспорта. Не один из Актов выполненных работ лично Устиновым В.А., как исполнителем работ не подписан. Ни один из Актов приёмки сдачи работ по трудовому соглашению не утверждён Тушманаковой Ж. В., как председателем правления:

- Договор подряда № 1 от 25.02.13г., Акт выполненных работ к договору подписан комиссией в составе: Чернышова Э.Н., Мордоленова Л, Д. Кравцова Т.Г., Жаркевич Н.В. (не член правления) на сумму 13 000,0руб.

- № 2 от 10.03.13г Акт выполненных работ к договору подписан комиссией в составе: Чернышова Э.Н., Мордоленова Л, Д. Кравцова Т.Г., Жаркевич Н.В. (не член правления) на сумму 14 000,0руб.

№ 3 от 09.03.13г., Акт выполненных работ к договору подписан комиссией в составе: Чернышова Э.Н., Мордоленова Л, Д. Кравцова Т.Г., Жаркевич Н.В. (не член правления), Нельзин А.В., Волкова Т.В. на сумму 6 500,0руб.

№ 4 от 12.03.13г. Акт выполненных работ к договору подписан комиссией в составе: Чернышова Э.Н., Мордоленова Л, Д. Кравцова Т.Г., Жаркевич Н.В. (не член правления) на сумму 12 000,0руб.

7) По расходному кассовому ордеру № 53 от 18.05.13г. на сумму 24 000,0руб и № 55 от 25.05.13г на сумму 24 820,0руб произведены выплаты Волкову О.Ю. за работы по договору подряда № 5 от 30.04.13г. Подтверждающие документы, в том числе договор отсутствуют.

8) Выдано в подотчет Чернышовой Э.Н., которая не являлась подотчетным лицом, без указания цели расхода, денежные средства по расходным кассовым ордерам в сумме 360 000,0руб:

№ 67 от 29.06.13г. - 75 000,0руб.;

№ 69 от 06.07.13г. - 70 000,0руб;

№ 99 от 07.09.13г. – 85 000,0руб;

№ 106 от 14.09.13г. – 130 000,0руб.

9) Согласно расходному кассовому ордеру № 89 от 17.08.13г проводится оплата по договору подряда № 3 от 01.06.13г. Мамедову Б.К.о. за засыпку улиц Тополевая, Садовая, Черемошня на сумму 108 000,0руб. Достоверность подписей от имени Мамедова Б.Х.о вызывает сомнение.

10) По расходному кассовому ордеру № 90 от 24.08.13г. на сумму 114 000,0 оплачено по договору подряда № 4 от 01.07.13г. за засыпку улиц опять же Мамедову Б.К.о. Акты выполненных работ подписаны: Романовым Ю. П., Кравцовой Т.Г., Орловской Т.В., Минор Т. Н.,(не член общества) Матвеевой Л. М., Козиной Г. Ф., Крысовой З. И., Благочевским Б.Г. (не член общества), Купаревой О.И., Волковой Т.В. и Нельзиным А.В.