Сводный анализ доходов и расходов снт «союз» за период с 1. 01. 2012 по 2. 07. 2016 годы.

По кассовым отчётам, находящихся в сейфе, в кассу СНТ «Союз» за проверяемый период поступило денежных средств в сумме 15 305 842,47 рублей, в том числе за электроэнергию 4 319 963,17 рублей.

По имеющимся в сейфе кассовым документам, расход денежных средств составил всего - 8 909 395,41 рублей, в том числе:

По расходным кассовым ордерам – 4 816 010,26 руб. из них:

На заработную плату - 2 503 370,36руб.

На засыпку улиц - 1 137 765,0руб.

Устройство трансформаторной площадки - 62 000,0руб.

Чистка снега - 75 700,0руб.

За электроэнергию - 198 587,50руб.

За сварку водопроводных труб - 349 893,40руб.

За воду - 221 875,0руб.

За уголь - 12 100,0руб.

За вывоз мусора - 180 399,0руб.

За ремонт домика правления - 57 820,0руб.

Прочие расходы - 16 500,0руб.

По авансовым отчётам расход составил 4 093 385,15руб. из них:

Выдано в подотчёт Тушманаковой Ж. В. и другим неподотчётным лицам 15 741 008,12руб., (что не соответствует сумме собранных денежных средств, что подтверждает недостоверность составления отчетности). Из них только Чернышовой Э. Н. выдано в подотчёт 642 700,0 руб., за которые она не отчиталась). В том числе сдано в банк 8 644 213,50руб.

Имеются документы на следующие виды расхода денежных средств по авансовым отчётам:

За чистку снега - 429 380,0руб.

За электроэнергию - 1 353 745,83руб.

За засыпку улиц - 8 500,0руб.

За воду - 354 080,42 руб.

За сварку водопроводных труб - 557 700,0руб.

За щебень - 105 120,0руб.

За формирование дамбы - 69 900,0руб.

За трансформаторы - 650 294,0руб.

За уголь - 16 200,0руб.

Велиеву Р.А. - 147 500,0руб.

За стройматериалы - 88 546,76руб.

Прочие расходы (почтовые, канцелярские и др.) - 312 418,14руб.

Таким образом, денежные средства без законных на то оснований не возвращены и неоприходованы в кассу СНТ «Союз» Тушманаковой Ж.В. совместно с Масловой Е.М. Бирюкой Т. А. и Штанько В. С., Чернышовой Э. Н. и прочими лицами в сумме 6 396 447,30 рублей. При наличии штатной единицы бухгалтера и кассира, в большинстве случаев денежные средства принимались лично Тушманаковой Ж. В., как в здании правления, так и у неё на дому.

 

Для достоверности оприходования денежных средств в кассу СНТ «Союз» у садоводов были запрошены копии членских книжек и копии квитанций об оплате членских, целевых взносов, платежей по электроэнергии и прочих платежей за период с 2012г по 02.07.2016г.

В ходе сличительного анализа имеющихся в сейфе кассовых отчетов (приходных и расходных кассовых ордеров) с копиями членских книжек и копиями квитанций об оплате членских, целевых взносов, платежей по электроэнергии и прочих платежей садоводов в количестве 334 участков (68%). Всего участков значится 502, а не 496). При 100% сдаче копий сумма неоприходования в кассу СНТ будет составлять гораздо больше.

По имеющимся документам проверкой подтверждено неоприходование по следующим участкам:

Улица Северная, количество участков - 8. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 5, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 8 88,50руб. по следующим участкам: №1 Дранко Н.А. – 218,5руб.; №5 Кредес Е.Н. – 8 670,0руб.

Улица Учительская, количество участков - 32. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 27, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 25 857,80руб. по следующим участкам: №2а Каснаускас Я.А. – 8 593,6руб.; №14 Леонов Е.Л. – 1 300,0руб.; №19 Левина И.В.- 4 52,0руб.; №21 Иванов А.В. – 2 500,0руб.; №22 Григорьева М.А. – 4 260,0руб.; №24 Тачкова А.Н. – 1 300,0руб.; №28 Шабалина С.Н. – 2 000,0руб.; №34 Весёлкина А.В. – 6 6841,0руб.

Улица Луговая, количество участков - 34. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 26, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 38 463,99руб. по следующим участкам: №2 Раков И.В. – 38,0руб; №4 Балашова Л.И. – 4 260,0руб; №10 Мазурикова И.В. – 1 285,0руб; №13 Стебунов Е.К. – 10 414,0руб; №14 Максименко С.Ф. – 507,0руб; №15 Климчикова В.С. – 5 346,17руб; №21 Патрушев Н.Е. – 1 490,0руб; №22 Спиридонов А.Н. – 1 300,0руб; №23 Еремина Л.И. – 405,5руб; № 24 Бархатова З.А. – 601,42руб; №28 Бальзин С.В. – 6 601,0руб; №32 Климчиков Г.В. – 4 507,9руб.

Улица Центральная, количество участков - 46. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 30, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 38 316,03руб. по следующим участкам: №1а Бутримов П.Я. – 13 354,0руб; №8 Кудрявцева А.И. – 3 800,0руб; №13 Белова Т.М. (Мочаловап И.А., Исамсимухометова Н.А) – 3 571,88руб; №14 Глушкова Т.В. – 1 503,0руб; №25 Волкова Т.В. – 214,7руб; №32 Сафонова Т.А. – 1 120,0руб; № 36 Бобкова Г.Г. – 998,6руб; №38 Мордвинова Н.В. (Соседова Г.И.) – 6 618,0руб; № 40 Сенцова Л.И. – 5 501,93руб; №41 Цура В.П. – 1 634,0руб.

Улица Вишневая, количество участков - 44. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 30, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 47 795,14руб. по следующим участкам: №4 Клочкова Н.И. – 5 297,0руб; №5 Валькович С.А. – 12 660,0руб; №13 Рыбик А.Ф. – 5 836,0руб; №15 Меркулова Л.И. – 2 000,0руб; №21 Старчикова-Матвеева Л.М. – 616,0руб; №23 Чудинова С.П. – 10 576,12руб; №24 Никулин В.Е. – 6 150,0руб; №32 Мащенко С.Н. – 1 300,0руб; №43 Улмасов Ф.М. – 1 628,72руб; №44 Мостовая Н.П. – 1 731,3руб.

Улица Черемошня, количество участков - 43. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 28, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 36 496,90руб. по следующим участкам: №19 Крысова З.И. – 3 670,0руб; №20 Пешкова И.Н. – 4 200,0руб; №21 Лазина У.В. – 15 658,60руб; №24 Сивков В.П. – 1 300,0руб; №25 Чаунина С.Ф. – 4 080,0руб; №30 Лутошкин А.П. – 3 363,10руб; №31 Механикова А.М. – 5 500,0руб; №36 Нигматуллин Ю.В. – 2 088,3руб.

Улица Садовая, количество участков - 44. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 23, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 72 930,52руб. по следующим участкам: №9 Шевцова Г.В. – 5 357,0руб; №11 Якуб А.С. – 4 700,0руб; №13 Макеева Т.К. – 18 466,93руб; №12 Новиков В.А. – 3 028,0руб; № 20 Екименко П.А. – 4 102,0руб; № 22 Шимины (Слижевский С.Г) – 12 074,9руб; №23 Кравцова Т.Г. – 4 540,64руб; №27 Дьякова О.В. – 200,0руб; №30 Конюшенко О.Г. – 1 300,0руб; №35 Карасёв А.Н. – 3 794,95руб; №34 Маркина А.С. – 1 300,0руб; №39 Метелица Е.В. – 6 429,5руб; №42 Макарова В.Н. – 436,6руб.

Улица Тополевая, количество участков - 40. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 19, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 48 729,45руб. по следующим участкам: №5 Танкова Н.А. – 395,85руб; №6 Тропман В.В. – 4 122,6руб; №7 Третьякова М.А. – 6 259,0руб; №8 Фуфаева Н.Г. – 31,0руб; №9 Константинова А.М. – 5 998,90руб; №10 Охрименко Н.Г. – 2 117,3руб; №17 Быкова Т.Н. – 1 259,7руб; №20 Сергиенко О.Г. – 5 812,0руб; №21 Пономаренко Г.И. – 2 099,5руб; №22 Великжанина Е.В. – 5 498,6руб; №27 Головин А.А. – 406,0руб; №28 Бабаева В.В. – 2 730,0руб; №29 Захарова Н.Ф. – 9 499,0руб.

Улица Сиреневая, количество участков - 42. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 21, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 26 187,0руб. по следующим участкам: №15 Левченко С.П. – 2 000,0руб; №16 Тихонова Г.А. – 5 743,0руб; №18 Клинг Т.Н. – 380,0руб; №26 Апсалихов В.Г. – 9 477,0руб; №27 Задорожный В.К. – 4 487,0руб; №34 Аленникова Л.В. – 400,0руб; №39 Резун В.С. – 4 000,0руб.

Улица Цветочная, количество участков - 42. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 28, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 117 799,85руб. по следующим участкам: №1 Серых А.В. – 1 650,0руб; №2 Мельчукова Н.Г. – 100,7руб; №310 Киселева В.П. – 4 200,0руб; №16 Ерохина З.М. – 4 180,0руб; №17 Филатова Л.С. – 12 219,4руб; №19 Омарова Ж.К. – 52 513,3руб; №22 Герасимова О.Л. – 6 000,0руб; №27 Оппель А.А. – 941,74руб; №29 Францу Е.Н. – 5 572,0руб; №33 Николенко Ю.В. – 8 910,0руб; №35 Дитрих О.П. – 10 377,51руб; №37 Дитрих В.И. – 1 000,0руб; №38 Булгакова А.И. – 5 158,8руб; №42 Пыхтин В.И. – 1 254,4руб.

Улица Лесная, количество участков - 43. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 35, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 38 754,85руб. по следующим участкам: №1 Денисов А.А. – 5 668,0руб; №14 Гаев С.В. – 7 811,2руб; № 19 Никулин А.В. – 9 299,75руб; №20 Гуськова Н.И. – 5 830,0руб; №31 Кислых М.И. – 4 200,0руб; №33 Егорова Т.В. – 466,9руб; №34№36 Михайлов О.В., Фадейкина О.А. – 5 479,0руб.

Улица Южная, количество участков - 49. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 36, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 74 062,65руб. по следующим участкам: №1 Семенякин А.С. – 2 000,0руб; №2 Марочкин И.В. – 613,7руб; №4 Вельмов В.В. – 13 286,0руб; №7 Нагаев А.И. – 1 530,0руб; №8 Грунвальд В.И. – 6 923,руб; №16 Бондаренко Н.П. – 4 551,0руб; №17 Беломыцева Н,А. – 5 076,7руб; №20 Мамонова Г.М. – 1 449,7руб; №21 Кожевников Ю.И. – 12 120,0руб; №25 Васильева Г.С. – 320,0руб; № 26 Красикова Н.И. – 228,0руб; №28 Устюгов Е.В. – 541,0руб; №30 Попова Ю.А. – 4 000,0руб; №36 Финк В.В. – 6 430,0руб; № 39 Цимбалюк О.С. – 984,10руб; №46 Сысолятин И.М. – 15 290,0руб; №50 Абдурахманов А – 4 200,0руб.

Улица Солнечная, количество участков - 11. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 5, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 53 156,15руб. по следующим участкам: №1 Бутримов М.П. – 5 420,0руб; №2 Скидина Т.В. – 5 938,03руб; №6 Яровенко Г.В. – 9 834,19руб; № 12 Соколов Д.В. – 6 500,0руб; №16 Харин Ю.А. – 14 618,93руб.

Улица Заречная, количество участков - 16. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 12, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 38 316,03руб. по следующим участкам: №1 Котова О.В. – 23 712,37руб; №2 Польских И.О. – 20 980,0руб; №6 Оборин А.А. – 3 204,5руб; №7 Дубина Е А. – 2 440,0руб; №8 Гундорина Н.А. – 2 000,0руб; №10 Журавлева Н.А. – 12 642,0руб; №12 Иващенко А.А. – 6 642,0руб; № 15 Муравьев В.Н. – 3 892,0руб; №16 Киреева С.А. – 4 434,0руб.

Улица Линейная, количество участков - 9. Предоставлены садоводами копии членских книжек и квитанций – 9, из которых следует не оприходование в кассу денежных средств в сумме 66 811,59руб. по следующим участкам: №1 Польских Д.О. – 32 889,25руб; №3 Ботова Г.В. – 2 608,0руб; №5 Сулейманов Б.Б. – 2 214,0руб; №7 Федосов С.Г. – 6 000,0руб; №9 Алексеев А.М. – 7 114,0руб; №11 Воробъев В.Н. – 5 000,34оруб; №15 Юрьев Д.Н. – 7 300,0руб; №17 Кравченко С.А. – 3 514,0руб.

Итого в ходе сличительного анализа установлено хищение денежных средств являющихся членскими, целевыми взносами, платежами по электроэнергии и прочими платежами садоводов в сумме 815 944,71руб. за период с 2012г по 02.07.2016г. (приложение №5)

Исполнительными лицами по приему платежей являлись: бухгалтер-кассир Маслова Е.М., бухгалтер Бирюкова Т.А., кассир Штанько В.С., а так же Тушманакова Ж.В., которая тоже занималась приемом платежей от садоводов не только в правлении СНТ, но и у себя лично дома. В каждом кассовом отчете выявлены суммы регулярного не проведения нескольких приходных кассовых ордеров в кассу СНТ «Союз». Следовательно, не проведение приходных кассовых ордеров в отчетность, усматривает умысел хищения денежных средств, всеми ответственными лицами с целью личного обогащения.