Этим расходным кассовым ордером (№138) в кассовой книге заканчиваются расходные операции за 2014 год.

12) Кассовый отчет за 29 сентября 2014г. заканчивается приходным кассовым ордером № 1173 и расходным кассовым ордером № 99. Вместе с тем установлено, что имеется кассовый отчет за 30 сентября 2014г., но в кассовой книге он не зарегистрирован, равно как и кассовый отчет за 31 октября 2014г.

По данным кассовым отчетам проведены следующие операции:

- 30 сентября 2014г, приходным ордером 1627 от имени Тушманаковой Ж.В. отражен возврат подотчета в сумме 288 000 руб. и тут же расходным ордером № 139 указанная сумма выдана Мамедову Б.К.о.

- приходным ордером № 1628 от 31 октября 2014 года отражен возврат подотчёта от имени Тушманаковой Ж. В. в сумме 210 000 руб., и расходным ордером за № 140 эта сумма выдана всё тому же Мамедову Б. К. о. по выше описанной аналогичной схеме. В расходных ордерах строка «сумма получена прописью» и подпись получателя вызывает сомнения в их достоверности.

13) Опять установлено нарушение в регистрации приходных и расходных кассовых номеров, что является недопустимым в бухгалтерской отчетности. Таким образом:

- существует приходный кассовый ордер № 1260 от 11.09.14г,

- на 29.09.14г. - приходный кассовый ордер № 1173,

- по расходному кассовому ордеру № 98 от 27.09.14г. выдается зарплата за сентябрь в сумме 45 005,24руб. и этим же номером обозначен кассовый ордер на выдачу в подотчет Шамрину В.П. – 3 000руб. По кассовому отчету данная операция не проходит.

- приходным кассовым ордером № 1366 от 08.11.14г. принято от имени Тушманаковой Ж.В. возврат подотчета 9 000руб. и этим же № принято от Кирюхина - пеня за 2014г.

- установлено два расходных кассовых ордеров за № 99 от 27.09.14г. где проходят выдачи в подотчет Тушманаковой Ж.В. – сумм 54 000руб. и 96 000руб.

- так же существует два расходных кассовых ордера за № 100 от 04.09.14г+, где проходит выдача в подотчет Тушманаковой Ж.В. – 62 000руб. и Мамедову 35 000руб. с визой Чернышовой Э.Н. на ордере.

- №120 от 08.11.14г. выдана зарплата за октябрь Тушманаковой Ж.В. в сумме 14 006,30руб. и этим же № выдана зарплата Трошиной Е.И. - 4 000руб.

- по № 124 от 15.11.14г. выдавалась зарплата 14 900,0руб. и второй расходный кассовый ордер за этим же № 124 на 15 900,0руб, как выдача в подотчет Тушманаковой Ж.В.

- дважды прошел № 135 от 27.12.14г., где выдано в подотчет Тушманаковой Ж.В. 6 800,0руб и 10 000,0руб.

- обнаружены документы на выдачу зарплаты за июнь на листе формата А4 с личными подписями в получении денежных средств: Тушманакова Ж.В. 8 000,0руб, Шамрин В.П. – 10 000,0руб., Штанько В.С. – 7 000,0руб, Ковалевич – 3 000,0руб с пометкой – «приказ на Сашу на 1 000 руб., в связи с большой нагрузкой», Трошина Е.И. и Черников по 4 000,0руб. с росписью Благочевского Б.Г.

- две платежные ведомости за октябрь 2014г. на суммы: 14 006,33руб и 45 007,47руб. с росписями в получении: Благочевский Б.Г., Завьялкина Р.А., Ковалевич, Трошина Е.И., Чернышова Э.Н., Шамрин В.П., Штанько В.С., у Бирюкова А.С., Бирюковой Т.А. Тушманаковой Ж.В. подписи отсутствуют и по второй ведомости: Благочевский Б.Г., Бирюкова Т.А., Трошина Е.И., у Бирюкова А.С. Завьялкиной Р.А., Тушманаковой Ж.В. подписи отсутствуют.

- зарплата за декабрь 2014г. на листе формата - А4 с росписями: Благочевского Б. Г., Завьялкиной Р. А., Трошиной Е. И., Жаркевич Н. В., Чернышовой Э. Н.

14) 11.09.14. существует приходный кассовый ордер № 1260 от имени Федорова А.А. (собственника Южная 9) с формулировкой целевой взнос на проведение электролинии в сумме 160 000руб. Реестр либо список лиц сдавших денежные средства и в какой сумме отсутствует. Приходным кассовым ордером № 1544 от 06.12.14 с этой же формулировкой от Федорова А.А. приняты денежные средства в сумме 50 000руб. По указанным ордерам Федоров А.А. является единоличным плательщиком денежных средств.

(приложение № 10)

 

 

За 2015 год.

1) В ходе проверки установлено, что кассовые документы составлены с нарушением ведения бухгалтерского учета. Систематически отсутствуют подписи либо бухгалтера, либо кассира, либо председателя правления как главного распорядителя денежных средств СНТ «Союз», либо самого получателя денежных средств. Достоверность подписей вызывает сомнения, как и достоверность самого кассового документа. Зачастую отсутствуют паспортные данные получателя, назначения проводимых платежей.

К примеру:

- Расходный кассовый ордер № 4 от 17.01.15г. выдано в подотчет Чернышовой Э.Н. в сумме 47 000,00 руб., без указания паспортных данных и не являющейся подотчетным лицом.

- расходный кассовый ордер № 20 от 14.03.15г. – в сумме 3400,0руб. выдано Бирюкову А.С. за чистку снега без росписи Бирюкова в получении и без отражения паспортных данных.

- приходный кассовый ордер № 468 от 16.05.15г. на сумму 5 255,0руб. от Вилекжаниной Е. В., оплата членских взносов и кассовый отчет за этот день не подписаны кассиром Штанько В.С. За 16 мая 2015г во всех кассовых документах отсутствуют многие подписи.

- приходный кассовый ордер № 652 от Сердобинцева А. И. в уплату за электроэнергию и расходный кассовый ордер № 62 от 20.06.15г на выдачу зарплаты Шамрину В.П. по платежной ведомости не подписаны Штанько В.С.

- расходный кассовый ордер № 63 от 20.06.15. – отсутствует подпись Завьялкиной Р.А.

- 22.08.15г. дважды по расходным кассовым ордерам № 85 и № 87 выплачено за вывоз мусора Бирюкову А.С. Расходные ордера изготовленны на разных бухгалтерских программах, без отражения паспортных данных, номер и дата расходных ордеров заполнены от руки. Строки «сумма прописью» и росписи получателя заполнены разным почерком.

- Трошиной Е.И. не являющейся подотчетным лицом было выдано в подотчет 5000,0руб. по ордеру № 83 от 15.08.15г.

- Расходный кассовый ордер № 99 от 05.09.15г. – зарплата, в ведомости не указан период, расходный ордер без подписи Тушманаковой Ж.В.

- Расходные кассовые ордера № 102 и № 105 от 12.09.15г. на выдачу заработной платы, так же без подписи Тушманаковой Ж.В.

- По расходным кассовым ордерам № 111 от 26.09.15г. и № 119 от 24.10.15г. выдано Бирюкову за вывоз мусора в сумме по 12 000,0руб., где № и дата ордера заполнены от руки, без отражения паспортных данных.

- Расходный кассовый ордер № 114 от 10.10.15г. на сумму 45 009,88руб зарплата за сентябрь с пометкой Бирюкова Т. А. за Завьялкину Р. А., Штанько В. С. за Чернышову Э. Н. за замещение. Расходный ордер подписан только Штанько В. С. и Бирюковой Т. А.. Платежная ведомость подписана только Бирюковой Т. А., а строки обратной стороны ведомости не заполнены: сумма выплаченной зарплаты прописью, кто произвел выплату, проверил ли бухгалтер.

 

2) По договору № 10 от 08.05.15г., на основании расходного кассового ордера № 92 от 29.08.15 была выплачена сумма 28 000,0руб. за сварочные работы Федорову В.П. На договоре, Акте выполненных работ и расходном ордере подписи визуально выполнены разной рукой.

3) По договору № 11 от 09.05.15. и Акту выполненных работ от 15.06.15г. за сварочные работы 22 метров труб без указания места выполнения работ Алексееву А.А. расходным кассовым ордером № 95 от 04.07.15г. выдана сумма 61 800,0руб. Номер и дата расходного ордера заполнены от руки. Под эту операцию был проведен от Тушманаковой Ж.В. возврат якобы подотчета в сумме 61 808,20руб.

4) По договору № 13 от 09.05.15 и Акта выполненных работ от 17.08.15г. за сварочные работы Степанченко В.В. было выплачено всего сумме 47 000,0руб. по расходным кассовым ордерам:

- № 73 от 25.07.15г. в сумме 5 000,0руб;

- № 80 от 08.08.15г. в сумме 5 000,0руб;

- № 98 от 29.08.15 в сумме 37 000,0руб.

В адрес СНТ «Союз» поступило письмо Отдела полиции № 3 «Верх-Тулинмкий» от 01.02.2016 года за № 87/807 о том, что Степанченко В. В. страдает психическим заболеванием и периодически проходит лечения в психиатрической больнице. Установлено, что Степанченко В. В. является родственником Бутримова П. Я. (брат жены).

5) В сейфе были обнаружены:

- На листе формата - А4 была проведена выдача зарплаты за январь 2015г. следующим лицам: Шамрину В.П. - 10 000,0руб., Тушманаковой Ж.В. -8 000,0руб, Ковалевич А.Н. – 2 000,0руб, Благочевскому Б.Г. - 4 000,0руб. где имеются их личные подписи, а Чернышовой Э.Н. – 2 000,0руб, Завьялкной Р.А. – 6 000,0руб, Бирюковой Т.А. – 2 000,0руб. без личных подписей.

- На листе формата - А4, от имени двух лиц дана расписка Чернышовой Э,Н, в получении от неё денежных средств за чистку улиц от снега в СНТ «СОЮЗ»:

- в сумме 14 300,0руб Гасановым Э.Ш. от 21.01.15г;

- в сумме 6 500,0руб Гордиенко Ф.Н. от 22.01.15г.

Документов подтверждающих выполнение работ не имеется.

(приложение № 11)

 

За 2016 год (до 02.07.16).

1) В кассовом отчете за 12.03.16г. отражен приход от Тушманаковой Ж.В. в сумме 21 000,0руб. по приходному кассовому ордеру № 232. В наличии в кассовом отчете ордер отсутствует. Таким образом, возможно покрывается недостача в кассе.

2) Расходным кассовым ордером № 1 от 30.04.16г. было выдано в подотчет 3 000,0руб не подотчетному лицу Чернышовой Э.Н. Авансового отчета на эту сумму не имеется.

3) Расходным кассовым ордером № 46 от 14.05.16г. оформлена подотчетная сумма 2000,0руб, не подотчетному лицу Благочевскому Б.Г. на подключение воды, а в ордере строка «Получил сумма прописью» и подпись – Трошиной Е.И. Авансовый отчёт отсутствует.

4) Расходным кассовым ордером № 50 от 21.05.16г, была выдана зарплата за март Бирюкову А.С. в сумме 3 000,25руб, не состоящему в штате, как сотрудник. Ордер составлен на другой бухгалтерской программе, а № и дата заполнены от руки.

5) Расходным кассовым ордером № 55 от 21.05.16г. в сумме 1 412,73руб, выдана зарплата Жаркевичу Н. В. за май и тоже самое - ордер составлен на другой бухгалтерской программе, а № и дата заполнены от руки.

6) Кассовый отчет за 11июня 2016г. содержит следующие нарушения:

- Расходным кассовым ордером № 66 от 11.06.16г. в сумме 15 000,0руб, выдана зарплата Харину Ю.А. за май. Ордер составлен на другой бухгалтерской программе, № и дата, заполнены от руки.

- Отсутствует приходный кассовый ордер № 639 на сумму 33 940,0руб от Тушманаковой Ж.В.

- Приходный кассовый ордер № 680 от Гущина Е.А. (Центральная 27) проходит в двух экземплярах на суммы: 4 116,0рут и 3 322,0руб. В итог отчета сумма 3 322,0руб. не вошла.

Сам кассовый отчет без подписи кассира Штанько В.С., подписан только Бирюковой Т.А., хотя в ордерах её подпись имеется.

7) Расходным кассовым ордером № 69 от 18.06.16г. было выдано в подотчет 3 000,0руб не подотчетному лицу Благочевскому Б.Г. на неизвестные расходы. Авансовый отчёт отсутствует.

8) Расходным кассовым ордером № 73 от 25.06.16г. выдана зарплата Бирюкову А.С. за май в сумме 6000,0руб. Ордер составлен на другой бухгалтерской программе, № и дата, заполнены от руки.

9) Также усматривается подлог в нумерации ордеров, так например:

- по расходному кассовому ордеру № 66 от 04.06.16г. выдано в подотчет не подотчетному лицу Благочевскому Б.Г. – 1 200,0руб. на неизвестные нужды, авансовый отчёт отсутствует.

- этот же № 66 существует так же от 11.06.16г., где производится выдача зарплаты Харину в сумме 15 000,0руб.

10) В кассовом отчете за 28.06.16г. обнаружены:

приходные ордера с № 818 по № 823 от имени Селютина Дмитрия Михайловича на сумму 21 090,0руб в уплату целевых, вступительных и членских взносов по участку Центральная 33, который значился за Латыповой Оксаной Анатольевной, на которую Тушманаковой Ж.В. был подан иск в судебные органы за неуплату взносов. Юридические документы, подтверждающие собственность данного участка за Селютиным Д.М. отсутствуют.

- Приходный ордер № 826 от Тушманаковой Ж.В. на сумму 7 413,0руб назначение платежа не известно.

- Приходный ордер № 827 на возврат излишне выплаченной зарплаты Трошиной Е.И. в сумме 4 000,0руб.

- В кассовый отчет включен расходный ордер № 80 на сумму 6 000,0руб за вывоз мусора Бирюковым А.С. за июнь. Сам расходный ордер выполнен на иной бухгалтерской программе, без № и даты, паспортных данных, отсутствует подпись кассира Штанько В.С., а строка «получил сумма прописью» и роспись в получении визуально соответствуют почерку Бирюковой Т.А.

- Расходный кассовый ордер № 81 заполнен на бухгалтерской программе соответствующей СНТ «Союз» на сумму 6 000,13руб. на имя Бирюкова А.С. за вывоз мусора за июнь. Без паспортных данных, отсутствует подпись кассира Штанько В.С., а строка «получил сумма прописью» и роспись в получении визуально соответствуют почерку Бирюковой Т.А. (приложение № 12)

Таким образом, установлено, что кассовые отчеты составлялись с нарушением ведения бухгалтерского учета и недобросовестного исполнения своих обязанностей Тушманаковой Ж.В. совместно с Бирюковой Т.А. и Штанько В.С. В документах бухгалтерской отчетности усматривается недостоверность и подлог документов.

В результате проверки кассовых отчётов установлено, что каждый раз в течение приёмного дня Тушманаковой Ж. В. в подотчёт выдавались суммы несколькими расходными ордерами за день, цели выдачи подотчётных сумм не указывались. На расходных ордерах усматривается заполнение реквизитов разными почерками, не всегда соответствующих подчерку Тушманаковой Ж. В. Также усматривается несоответствие личной подписи Тушманаковой Ж. В.с её фактической подписью.

 

 

Анализ авансовых отчетов (находящихся в сейфе) и подотчетных сумм:

За 2012 год.

1) За 2012 год ав/отчеты начинаются с номера 2 от 30 января, подотчетное лицо Маслова Е.М. на остатке за нею числилось сумма 101 800,45 руб. Израсходованно из этой суммы 777,85руб., без подтверждающих документов.

2) Ав/отч. № 3 от 31.01.12г. – подотчетное лицо Маслова Е.М., на остатке по отчету указанна сумма уже в размере 1600, руб. и расход идет от имени Тушманаковой Ж.В. на 1 670,0руб. Отсутствуют первичные расходные документы на сумму 100 200, 45руб.

3) Ав/отч. № 13 от 30.04.12г – как подотчетное лицо Тушманакова Ж.В., Павлов В.А. подписывает ав/отчет на приобретение бумаги и заправки картриджей на 1 500,0 руб.

4) По ав/отчету № 25 от 10.06.12г числится остаток подотчетной суммы 37 681,70руб. Данный остаток подотчета Павлова В.А. завис и не известно был ли погашен.

5) Ав/отч. № 38 от 13.07.12г – подотчетное лицо Тушманакова Ж.В., Павлов В.А. подписывает ей расходы на смену председателя СНТ в сумме 4 800, 0 руб.

6) Ав/отч. № 46 от 11.08.12г – подотчетное лицо Павлов В.А. в сумме 42 681,70 руб. подписывает он же, хотя Тушманакова Ж.В. уже фактически вступила в должность председателя СНТ. В авансовом отчете отсутствуют подтверждающие первичные документы в сумме 42681,70руб.

7) Ав/отч. № 47 от 11.08.12г – подотчетное лицо не указано и отсутствуют подтверждающие первичные документы в сумме 5 000,0 руб.

8) По ав/отчетам № 64 от 21.09.12 и № 66 от 28.09.12 сумма расходов на заправку разных моделей картриджей (ксерокс и принтер в СНТ отсутствовали) составляет 500,0 руб.

9) В ходе анализа авансовых отчетов за 2012 год установлено, что по ав/отч № 57 от 01.09.12г за Тушманаковой Ж.В. числился остаток подотчетной суммы 58 120,50руб. Получено ею дополнительно в подотчет еще 54 001,0руб. Возврат подотчета на зарплату 28 002,0руб. Остаток составил 84 119,50руб. Нумерация ав/отчета за № 58 отсутствует. Сумма остатка при подсчете подотчета у Тушманаковой Ж.В. должна фактически составить 122 501,60руб. Следующий ав/отчет пронумерован за № 59 от 08.09.12г. и остатка за Тушманаковой Ж.В. уже почему-то не числится, но зато образовался перерасход в сумме 38 382,10руб, на что дополнительно получено 37 000,0руб по расходному ордеру от 08.09.12г. за № 62.

10) На 31.10.12г по ав/отчету № 77 за Масловой Е.М. числятся на подотчете денежные средства в сумме 48 000,0руб. Это ее последний авансовый отчет, а кто и когда возвращал указанную сумму подотчета документально не подтверждено.

11) С 01.12.12г. ав/отчеты начинает составлять Бирюкова Т.А. начиная их нумерацию с № 78. Но всплывает ав/отчет опять за 31.10.12г. за № 84.???

12) Кроме того 06.10.12г. по расписки - произвольной формы от руки Чернышовой Э.Н. на подотчет, неизвестно на какие цели, взяты денежные средства в сумме 11 700,0руб. и 1 000,0руб. на нотариуса. Документального подтверждения о расходовании или возврате в кассу СНТ не имеется.

По вышеуказанным фактическим описаниям авансовых отчетов усматривается недостоверность и подделка сумм расходов по документам с целью хищения денежных средств ответственными лицами Тушманаковой Ж.В., Павловым В.А. и Масловой Е.М. (приложение № 13)

За 2013 год.

1) Ав/отч. № 11 от 20.04.13г – составлен на Шамрина В.П. не являющегося подотчетным лицом на сумму 1 362,0 руб. и отсутствует подпись в отчете подотчетного лица.

2) Ав/отч. № 13 от 20.04.13г – Тушманаковой Ж.В. снова вносится оплата нотариусу и за дополнения в регистрации, а так же за заправку картриджа другой модификации и канцтовары в сумме 3 278,05руб.

3) Ав/Отчетами № 9 от 11.02.13, № 10 от 27.03.13, № 11 от 20.04.13, № 16 от 23.03.13, № 17 от 11.05.13, № 31 от 30.06.13, № 34 от 29.06.13, № 43 от 22.09.13, № 58 от 30.09.13, № 59 от 31.10.13, № 60 от 30.11.13 приобретены стройматериалы и ТМЦ в сумме 202 101,14 руб, но акты списания и акты выполненных работ на их использование отсутствуют.

4) Ав/отч № 20 от 21.05.13г. – Велиев Р.А. оплатил госпошлину в суд за рассмотрение жалобы в сумме 3 100,0 руб.

5) Ав/отч № 31 от 30.06.13г. – составлен в сумме 6 751,80руб, фактически подтверждающие первичные документы приложены в сумме 6 791,80 руб. В результате должен не пойти остаток денежных средств по кассе.

6) Ав/отч № 57 от 31.08.13г. и № 58 от 30.09.13 – на хозрасходы Тушманаковой Ж.В. приобретен щебень фракция 40-70 у ИП Лях Р.Ю. на сумму 23 450,0 руб. Документы подтверждающие доставку отсутствуют, так же как и документы на списание.

7) Ав/отч № 59 от 31.10.13г. – подотчетное лицо Тушманакова Ж.В. приложены счет – фактуры Бирюкова А.С. (сын Бирюковой Т.А.) старого образца № 102 от 18.10.13 и № 125 от 16.10.13 без подписи в получении, товарный чек от 07.10.13г и заказ покупателя № 396 от 07.10.13г. на приобретение щебня, отсева, услуг погрузчика на сумму 81200 руб. у ООО «СибЛидер» (по данным реестра - фирма однодневка).

8) Нумерация авансовых отчетов сохраняется, но даты начинают прыгать в обратном и хаотичном порядке вместо зимних месяцев ноября и декабря появились весенние и летние месяцы, это говорит о том, что авансовые отчеты были составлены задним числом и являются намеренным нарушением, а именно:

- ав/отч № 62 составлен от 02.03.13г. на сумму 9 135,0 руб. за чистку снега – подотчетное лицо Тушманакова Ж.В., в котором приложены: расходный кассовый ордер без № и даты на сумму 9 135 руб. за подписью Бирюковой Т.А. и Штанько В.С., но без подписи Тушманаковой Ж.В. и самого получателя денег Устинова В.А., Акт приема – сдачи работ по трудовому соглашению от 27.02.13г. на сумму 10 500 руб. и подписаны Чернышовой Э. Н. и Жаркевичем Н. В., Акт приема – сдачи работ по трудовому соглашению от 28.02.13г. на сумму 7 000 руб., подписаны также Чернышовой Э. Н. и Жаркевичем Н. В. Зато имеется копия паспорта Устинова В.А.

- ав/отч № 63 составлен от 16.05.13г. на сумму 9 884,76руб., Завьялкина Р.А. как частное лицо за счет средств СНТ «Союз» приобретает трубу.

- ав/отч № 64 составлен от 25.07.13г. на сумму 4 451,0 руб., подотчетное лицо Тушманакова Ж.В. приобретается амортизатор и подшипники для личного автомобиля.

- ав/отч № 65 составлен от 17.09.13г. на сумму 52 000,0руб. за установку трансформаторной площадки по договору с ИП Зотовым Д.Е.

- ав/отч № 66 составлен от 04.06.13г. на сумму 10 000,0руб. за трубу 40м приобретенную у ИП Зотова Д.Е. по счет-фактуре устаревшего образца. Акт списания или выполненных работ отсутствует.

- ав/отч № 67 составлен от 17.09.13г. на сумму 38000руб. по договору с Зотовым Д.Е. на ремонт водопроводной сети на территории СНТ «Союз».

В результате описанных фактических нарушений со стороны Тушманаковой Ж.В. и Бирюковой Т.А. с ИП Зотовым Д.М., Устиновым В.А., Лях Р.Ю. Бирюковым А.С., Завьялкиной Р.А. усматривается хозяйственно-финансовые нарушения, в виде причинения ущерба СНТ «Союз». (приложение № 14)

За 2014 год.

1) Ав/отч № 9 от 27.04.14г. – подотчетное лицо Тушманакова Ж.В., приложены квитанции за сведения из государственного Кадастра недвижимости по запросу Павлова В.А. (не являющегося членом общества) в сумме 2460,0 руб.

2) Ав/отч № 10 от 16.04.14г. – подотчетное лицо Тушманакова Ж.В., по товарному чеку у ООО «СибЛидер» (фирма однодневка) приобретен щебень на сумму 3750,0 руб. и по копии чека у ООО «САНЕТА» (также фирма однодневка) приобретены ТМЦ на сумму 1040,0 руб. Отсутствуют Акты выполненных работ и Акты списания тмц.

3) Ав/отч № 11 от 28.02.14г. – отсутствует подтверждение оплаты на приобретение предохранителя в сумме 2070,0 руб., а также Акты на его списание либо установку.

4) По статье почтовые расходы, за счет средств СНТ «Союз» проплачивались расходы за ТСЖ «Новосел 2» в сумме 97,65руб. заказные международные письма в Польшу (сыну Тушманаковой Ж.В.) в сумме 1 316,30руб., что подтверждается Ав/отч № 45 от 31.01.14г.- подотчетное лицо Тушманакова Ж.В. (умышленно нарушена нумерация ав/отч.)

5) Ав/отч № 48 от 30.04.14г. – подотчетное лицо Тушманакова Ж.В., по товарному чеку у ООО «СибЛидер» (фирма однодневка) приобретен отсев на сумму 2250,0 руб.

Этим же ав/отч. По Акту выполненных работах на летнем водопроводе от 25.04.2014г. комиссией в составе председателя Беляева Н.(не член общества) и членов комиссии Чернышовой Э.Н. и Минор Т.Н.(не член общества) на расходы по сч. 26 списаны денежные средства в сумме 56495,30 руб.

6) Ав/отч № 49 от 31.05.14г. – отсутствует подтверждение оплаты и договора с СНТ «Тулинка-2» на сумму 24000,0руб. к Акту от 17.05.14г на аварийный ремонт старого трансформатора, составленного председателем комиссии Беляевым Н.Г (не член общества) и членами комиссии Резун В.С. (подпись его отсутствует), Минор Т,Н.(не член общества), Завьялкиной Р.А. и Чернышовой Э.Н. Вызывает сомнение необходимость этого ремонта при уже установленной новой подстанции.

Акт на ремонтные работы водовода от 17.05.14г. в сумме 17500,0 руб. подписаны председателем комиссии Беляевой Л.Д. и членами Чернышовой Э.Н., Завьялкиной Р.А. кто выполнил работы неизвестно. Отсутствует договор на выполнение работ. Акты утверждены Тушманаковой Ж.В.

7) Ав/отч № 52 от 31.08.14г. – Заправка картриджа НР лазерного в сумме 300, 0 руб. (Чей картридж?)

8) Ав/отч № 53 от 30.09.14г. – Заправка картриджа НР лазерного в сумме 300, 0 руб. (Чей картридж?). На приобретенные ТМЦ в сумме 893,0руб отсутствуют акты на списание.

9) Ав/отч № 55 от 30.11.14г. – На приобретенные ТМЦ в сумме 3876,0руб отсутствуют акты на списание.

10) Ав/отч № 57 от 19.04.14г. – по Акту приемки выполненных работ от 23.03.14г ИП Зотову Денису Евгеньевичу за чистку улиц СНТ и вывоз снега за территорию СНТ выплачено 50 000,0 руб. Талоны на вывоз снега в отвал отсутствуют. В авансовом отчете указана дата произведенных расходов почему-то ранее сроком от 19.01.14, а не датой составления Акта - 23.03.2014г. или договора от 19.03.2014г. (умышленно нарушена нумерация ав/отч.)

11) Ав/отч № 58 от 29.12.14г. – по Акту приемки выполненных работ от 29.12.14г ИП Зотову Денису Евгеньевичу за чистку улиц СНТ и вывоз снега за территорию СНТ выплачено 16000,0 руб. Талоны на вывоз снега в отвал отсутствуют. Нумерация по порядку, а даты резко разнятся.

12) Ав/отч № 59 от 28.07.14г. – по Акту сдачи – приемки оказанных услуг от 10.09.14г. произведена оплата услуг Ю.В. Мосину на основании заказа, оформленного от имени Велиева Р.А. от 28.07.14г. по участку Тополевая 35. На сумму 50000,0 руб. Договор на оказание услуг отсутствует.

13) Ав/отч № 60 от 04.09.14г. – подотчетное лицо Тушманакова Ж.В., отсутствуют первичные документы подтверждающие оплату в сумме 94000,0руб. с ООО «Агроспецмонтаж-Электро (возможно откат) так как расчеты фактически должны были проводиться с организацией по банку. (по данным реестра фирма однодневка).

14) Ав/отч № 61 от 12.05.14г. – подотчетное лицо Тушманакова Ж.В., по непонятному расходному кассовому ордеру ИП Козлову В.Д. выданы денежные средства в сумме 26300,0руб. на основании договора подряда.

15) Ав/отч № 62 от 20.05.14г. – по Акту приемки выполненных работ от 20.05.14г ИП Зотову Денису Евгеньевичу за услуги по ремонту, сварке металлических труб водопровода на территории СНТ выплачено 79500,0 руб. Акт и договор типовой формы без расшифровки и указания конкретных участков работ. Отсутствует локальная смета на выполнение работ.

16) Ав/отч № 63 от 31.08.14г. – по Акту приемки выполненных работ от 31.08.14г ИП Зотову Денису Евгеньевичу за услуги по ремонту, сварке металлических труб водопровода на территории СНТ выплачено 147000,0 руб. Акт и договор типовой формы без расшифровки и указания конкретных участков работ. Отсутствует локальная смета на выполнение работ.

В авансовых отчетах за 2014 год установлено следующее нарушение:

- даты не соответствуют календарному режиму.

- нумерация авансовых отчетов не по порядку.

- отсутствуют подтверждающие первичные документы, а так же документы об оплате.

- первичные документы недостоверны и не являются подтверждением сделки.

Соответственно, по вышеуказанным нарушениям усматривается умысел подделки авансовых отчетов и документов к ним, как Тушманаковой Ж.В., так и Бирюковой Т.А. в совокупности с Чернышовой Э.Н., а также не являющимися членами общества Минор Т.Н. и Беляевым Н.

По договорам и Актам выполненных работ по сделкам с ИП Зотов Д.Е. выплачено Тушманаковой Ж.В. и отнесено на счет 26 - расходы СНТ неправомерные затраты в сумме 292500,0 руб. По указанным договорам с Зотовым Д.В. достоверность выполненных работ не подтверждены старшими по улице и членами СНТ. Нарушение в выполнении авансовых отчетах по датам и нумерации усматривает недостоверность сделки.

(приложение № 15)

За 2015 год.

1) Ав/отч № 29 от 18.05.15г – оплата наличными ИП Дувакину Д.М. за сварочные работы в сумме 21 000,0руб и ИП Кузьменко А.В. за сварку труб. В сумме 25 000,0руб. по договорам выполнения работ. Хотя в штатном расписании и смете значится единица сварщика.

2) Ав/отч № 30 от 12.02.15г – по Акту приемки выполненных работ - за чистку улиц, подписанному: Благочевским Б.Г., Жаркевичем Н.В., Чернышовой Э.Н., Завьялкиной Р.А., Бутримовым П.Я.. СНТ выплачено ИП Зотову Денису Евгеньевичу за 41,40 час работы (в сутках 24 часа) в СНТ 50 000,0 руб. Талоны на вывоз снега в отвал отсутствуют.

3) Ав/отч № 31 от 12.02.15г – по Акту приемки выполненных работ, подписанному Благочевским Б.Г., Жаркевичем Н.В., Чернышовой Э.Н., Завьялкиной Р.А., Бутримовым П.Я. - за чистку улиц СНТ выплачено ИП Зотову Денису Евгеньевичу 30 000,0 руб. за 25 часов работы (в сутках 24 часа). Талоны на вывоз снега в отвал отсутствуют.

4) Ав/отч № 32 от 12.02.15г – по Акту приемки выполненных работ, подписанному Благочевским Б.Г., Жаркевичем Н.В., Чернышовой Э.Н., Завьялкиной Р.А., Бутримовым П.Я. - за чистку улиц СНТ выплачено ИП Зотову Денису Евгеньевичу 20 000,0 руб. за 16 час. 40 мин. работы. Талоны на вывоз снега в отвал отсутствуют.

По этим трем авансовым отчетам от 12.02.15г. следует, что ИП Зотову выплачено в сумме 100 000,0руб. Учитывая то, что авансовые отчеты не соответствуют датам составления, достоверность данных документов вызывают сомнение. Учитывая малоснежность прошедшей зимы, такие затраты не оправданы.

5) Ав/отч 33 от 04.07.15г – за ремонт водопровода ООО «Бел-Сбейс» (фирма однодневка) в лице Кузнецова А.И. выплачено 72 200,0руб. Договор типовой, локальная смета стоимости работ отсутствует. Спецификация к договору подписана: Тушманаковой Ж.В., Жаркевичем Н.В. и Благочевским Б.Г. со стороны исполнителя подписей не обнаружено. Акт приемки подписан - Бутримовым П.Я. Оплата в организацию проведена наличными.

6) Ав/отч № 35 от 03.03.15г – снова чистят снег ООО «Партнер» на сумму 3750,0руб за 2.5 часа работы, оплата проведена наличными, счет фактура и Акт выполненных работ от организации отсутствует. Зато Благочевский Б.Г. и Жаркевич Н.В. визируют договор на оказание услуг.

По этому же ав/отчету согласно Акта приемки выполненных работ - за чистку улиц, подписанному: Благочевским Б.Г., Жаркевичем Н.В., Бутримовым П.Я.. СНТ выплачено ИП Зотову Денису Евгеньевичу 44 400,0 руб. По приложению к договору по расценкам - час работы стоит 600,0 руб. За 37 часов работы в СНТ следовало оплатить 22 200,0руб. Учитывая малоснежность прошедшей зимы, такие затраты не оправданы.

7) Ав/отч № 36 от 22.07.15г. Подотчетное лицо Тушманакова Ж.В.

- За сварку металлических труб водопровода ООО «Бел-Сбейс» (фирма однодневка) в лице Кузнецова А.И. выплачено 50 200,0руб. Договор типовой, локальная смета стоимости работ отсутствует. Спецификацию к договору подписали: Тушманакова Ж.В. Жаркевич Н.В., Благочевский Б,Г. и Чернышова Э.Н. Акт выполненных работ подписан Бутримовым П.Я.

- По этому же авансовому отчету, согласно Расписки Бутримов П.Я. получил у Чернышовой Э.Н. денежные средства в сумме 3500,0 руб. на оплату вывоза строительного мусора с кровли школы № 63 ООО «СК» Бурляевым В.И. для засыпки улиц Центральная и Солнечная. По Акту от 19.07.15г. Бутримов П.Я. выплатил Бурляеву В.И. – 3 500,0руб и Бирюкову А,С. (сыну Бирюковой Т.А.) 5 000,0руб за выравнивание этого мусора. Акт подписан Чернышовой Э.Н., Завьялкиной Р.А., Бутримовым П.Я.

8) Ав/отч № 37 от 05.08.13 – подотчетное лицо Тушманакова Ж.В., отсутствуют первичные документы, подтверждающие оплату в сумме 40 000,0руб. с ООО «Агроспецмонтаж-Электро (возможно откат) так как расчеты фактически должны были проводиться с организацией по банку (по данным реестра фирма однодневка).

9) Ав/отч № 39 от 19.06.15г. Подотчетное лицо Тушманакова Ж.В.

- За сварку металлических труб водопровода ООО «Бел-Сбейс» (фирма однодневка) в лице Кузнецова А.И. выплачено 83 800,0руб. Договор типовой, локальная смета стоимости работ отсутствует. Спецификацию к договору подписали: Тушманакова Ж.В. Жаркевич Н.В., Благочевский Б, Г. и Чернышова Э.Н., Завьялкина Р.А., Бутримов П.Я. Исполнителем спецификация не завизирована. Акт выполненных работ членами комиссии не подписан.

10) Ав/отч № 41 от 27.05.15г – приобретены ТМЦ на сумму 2341,0руб. Акты списания отсутствуют.

11) Ав/отч № 48 от 07.03.15г (опять вклинился не по сроку) – по Акту приемки выполненных работ - за чистку улиц, подписанному: Благочевским Б.Г., Жаркевичем Н.В., Чернышовой Э.Н., Бутримовым П.Я. СНТ выплачено ИП Зотову Денису Евгеньевичу 62 400,0 руб. за 52 час работы (в сутках 24 часа) в СНТ (где у нас в обществе набралось столько снега?)

12) Ав/отч № 51 от 30.09.15г. Подотчетное лицо Тушманакова Ж.В. За завоз грунта и формирование дамбы в СНТ выплачено:

- ООО «Бел-Сбейс» (фирма однодневка) в лице Кузнецова А.И. – 33 300,0руб. Талоны заказчика в количестве 10 штук по 10 тонн проштампованы печатью ООО «Бел-Сбейс» и подписаны неизвестным лицом, на которых отсутствуют № и дата путевого листа, № машины, время прибытия и убытия и другие предусмотренные сведения. Договор типовой, локальная смета стоимости работ отсутствует. Акт выполненных работ подписан – Садовая 29 Авдеевым М.И. (как член ревизионной комиссии не имел права этого делать. В ревизионную комиссию избран на общем собрании 1.07.2015 года.)

- ИП Зотову Д.Е. – 36 600,0руб. Талоны заказчика в количестве 61 штук по 12 тонн проштампованы печатью ИП Зотов и подписаны неизвестным лицом, на которых отсутствуют № и дата путевого листа, № машины, время прибытия и убытия и другие предусмотренные сведения. Договор типовой, локальная смета стоимости работ отсутствует. Акт выполненных работ подписан – Садовая 29 Авдеевым М.И. (как член ревизионной комиссии не имел права этого делать. В ревизионную комиссию избран на общем собрании 1.07.2015 года.) и сторожем Благочевским Б.Г.

13) По ав/отчетам: № 36 от 22.07.15, № 37 от 05.08.15, № 43 от 07.09.15,№ 61 от 10.11.15 проведены расходы от имени Юридическая Компания «Адория» ИП Велиева Р.А. по Актам выполненных работ к договору № 221 от 02.07.15г. выплачено - 46 000,0руб., за оказание юридической помощи по делу Плотниковой Е.В и Алиевой Н.Г.

В результате установлено, что ав/отч № 25былот 13.07.15г., а № 29 вставлен датой от 18.05.15г, № 30, № 31, № 32 вставлены датой от 12.02.15г, а затем № 33 и 34 составлены июлем и августом, № 35 опять датируется 03.03.15г. и т.д.

Благочевский Б.Г. (даже не член общества) и Жаркевич Н.В. не являясь членами правления, подписывали акты выполненных работ и прочие финансовые документы.

Чернышовой Э.Н., Бутримовым П.Я. Завьялкиной Р.А. Авдеевым М.И. подписывались акты выполненных работ и прочие финансовые документы являющиеся заведомо не достоверными.

В результате анализа ав/отчетов подтверждается, что все договора с ИП Зотовым Д.М. были сфальцифицированы и отчетность была переделана бухгалтером Бирюковой Т.А. в сговоре с бывшим председателем Тушманаковой Ж.В., ИП Зотовым Д.М. и «фирмами однодневками» с целью выведения денежных средств из СНТ «Союз» и с целью обогащения указанных лиц.

Обнаружены в сейфе заготовленные в прок чистые бланки и договора с печатями ИП Зотов Д.В., что подтверждает намерение Тушманаковой Ж.В. в сговоре с Зотовым Д.М., Бирюковой Т.А., и другими лицами подделки документов, с целью хищения денежных средств в СНТ. (приложение № 16)

За 2016 год.

1) Ав/отчеты № 13 от 11.01.16 на сумму 16.800руб, № 14 от 21.03.16 на сумму 9 600руб, № 15 от 22.03.16 на сумму 9 600руб, № 16 от 22 01.16 на сумму 10 800руб, № 17 от 30.01.16 на сумму 8 400руб. в общей сумме 55 200руб. Подотчетное лицо Тушманакова Ж.В.

Договора, Акты выполненных работ, за услуги по очистке и вывозе снега как и за прошлые годы однотипные, составлены с Зотовым Д Е.

Акты приемки выполненных работ подписаны: Благочевским Б.Г. не являющимся членом общества, Жаркевичем Н.В, как водолей с января по март в смете не предусмотрен. Кроме того ав/ отч № 14 визирует ст. по улице Цветочная Беляева Л.Д. и подписывает Акт за вывоз снега за сетку с участка 33.

Одновременно проводилась чистка снега ИП Политовым А.А. по ав/отч № 20от 23.03.16 г. № 24 от 22.04.16 г. на общую сумму 29 100руб. где имеются заполненные талоны на заказ и все необходимые документы со всеми реквизитами.

2) Ав/отчеты № 25 от 16.02.16 и № 26 от 20.04.16 на общую сумму 32 700руб. имеются только Акты за услуги грейдера и погрузчика с неизвестным лицом. Подрядчик вообще неизвестен. Акты подписаны: Тушманаковой Ж.В., Бутримовым П.Я., Цура В.П., Благочевским Б.Г. и Жаркевичем Н.В. Отсутствует договор с подрядчиком и прочие подтверждающие документы на выполнение работ.

3) Ав/отч № 35 от 13.03.16г., подотчетное лицо Тушманакова Ж.В. По счет-фактуре № 177 от 13.03.16г. в ООО «СантехПрофиль» приобретены: задвижка вентельная в количестве 5 штук на сумму 40 000 руб. для каких целей не известно. Акты на установку отсутствуют.

4) Ав/отч № 36 от 30.08.16г., подотчетное лицо Тушманакова Ж.В. наличными уплачено в сумме 10 000,0руб. ООО «АСМ-Электро» неизвестно за что.

В Ав/отч № 42 от 14.06.16г., подотчетное лицо Тушманакова Ж.В., отчитывается по графе расходов в сумме 54 000,0руб. непонятно за что с ООО «АСМ-Электро». Фактически приложена квитанция в сумме 7 000,0руб. от ООО «АСМ-Электро» неизвестно за что и банковская квитанция в сумме 47 000,0руб за электроэнергию Новосибирскэнерго. (приложение № 17)

Таким образом, по вышеуказанным нарушениям усматривается умысел подделки авансовых отчетов и документов к ним, как Тушманаковой Ж.В. так и Бирюковой Т.А. в совокупности с Чернышовой Э. Н., Бутримовым П. Я., Благочевским Б.Г. и Жаркевичем Н.В. с целью выведения денежных средств из СНТ «Союз» и с целью личного обогащения указанных лиц.