Лекция № 3 «организация расчетно-платежного оборота в коммерческом банке»

В современной рыночной экономике кругооборот формулы Д- Т- Д между юридическими и физическими лицами является не­обходимым элементом ее нормального развития. Реализация това­ров, работ и услуг между миллионами предприятий и валового на­ционального и внутреннего продукта в масштабе всего государства обеспечивается платежной системой страны, агентами которой выступают банки.

Валовой внутренний продукт (ВВП) — это сумма рыночных цен всех конечных товаров, работ и услуг, которые были произведены экономикой страны за определенный обычно годовой период. Если из ВВП вычесть доходы, выплаченные иностранным субъектам, и прибавить доходы, полученные от инвестиций в ино­странные государства, то получим валовой национальный продукт (ВНП). Другие макроэкономические показатели рассчитываются следующим образом:

— чистый национальный продукт (ЧИП) = ВНП - Амортизационные отчисления;

— национальный доход (НД) = ЧИП - Косвенные налоги.
Проведение расчетных операций осуществляется через банки, в которых предприятия, зарегистрированные в форме юридических лиц, открывают расчетные счета, отражающие все притоки и оттоки денежных средств предприятий, а значит, и в сумме движения ВВП, ВНП и НД. Их число по существующему законодательству не огра­ничивается, но они должны быть все зарегистрированы в налоговых службах. Параллельно с открытием расчетных счетов предприятие со­ставляет договор о расчетно-кассовом обслуживании. В этом договоре определяются порядок и документальное сопровождение расчетов, чековых книжек, выписки лицевых счетов, выдача денег на выплату заработной платы и т. д. За проведение расчетно-кассовых операций банк взимает с клиента комиссионные согласно установленным та­рифам. Накапливаемые денежные средства на расчетных счетах спо­собствуют образованию кредитного потенциала банка.

Обслуживание банками предприятий денежными средствами прово­дится во встречных направлениях:

1) банки получают денежные средства от единого эмиссионного центра — ЦБР;

2) полученные денежные средства распределяются по счетам юридических и физических лиц;

3) юридические и физические лица, испытывающие потребность в денежных средствах, получают их в банке в виде кредитов;

 

4) юридические и физические лица, испытывающие излишек в денежных средствах, вкладывают их в банке в виде депози­тов;

5) коммерческие банки сдают денежные средства в расчетно-кассовые центры ЦБР (см. рис. 1).

Так как эмитированные, т.е. выпущенные ЦБР, денежные сред­ства подвергаются физическому износу и инфляции, то количество выпушенных денег несколько превосходит количество возвраща­емых денежных знаков. Следует учесть изменение скорости оборота денежных знаков, при снижении которой требуется увеличение де­нежной массы в обращении.

Рис. 1. Схема кругооборота денежных средств в банковской системе

Во времена переходного периода в конце 1980-х гг. вся товар­ная масса в бывшем Советском Союзе при жестко контролируемых ценах производилась государственными предприятиями. Дефицит товаров имел систематический характер даже на продукты питания первой необходимости, такие как молоко, масло и т. д. Это способ­ствовало расцвету черного рынка в стране. Для ликвидации этого явления принято решение о быстром, в течение 3 дней, обмене 50-ти и 100-рублевых купюр, которыми был наводнен черный рынок. Как и следовало ожидать, авральный обмен купюр подорвал и без того слабую экономику переходного периода. Основной удар при­шелся именно на нормальный, а не на черный рынок. Сокращение денежной массы составило 20%, или примерно около 28-30 млрд. руб. Начались повальные недофинансирования с невыплатами за­работной платой в бюджетных, народных отраслях общественного производства.

Кардинальные ошибки и последствия этих ошибок:

1) недооценка количественного фактора денежной массы в раз­витии экономического процесса воспроизводства;

2) изъятие из обращения 20% денежной массы привело к есте­ственному росту скорости ее оборота, и давление спроса на товары в основном сохранилось на прежнем уровне;

3) расцвет подпольных контор по обналичиванию платежных документов, которые выводили денежный оборот из банков­ской системы. В результате соотношение между наличными и безналичными средствами увеличилось в пользу первых;

4) систематические задержки с выплатами заработной платы создали социальную напряженность в обществе.

Система денежных расчетов может проводиться в двух режимах: наличным и безналичным методами. Соотношение между ними со­ответствует примерно как 20 / 80 %. Существуют факторы, способ­ствующие и противодействующие увеличению этого соотношения, например, увеличение числа пластиковых карт, бартерных сделок способствует увеличению безналичного оборота, а рост криминаль­ных операций, уход от налогов — увеличению наличных денег. Прак­тически безналичные расчеты осуществляются в банках списанием денежных средств со счетов плательщика и зачисления их на счета получателя этих средств.

Проведение безналичных расчетов основано на следующих принци­пах:

1) расчеты проводятся только в банках по счетам и по специаль­ным правилам и единым требованиям;

2) соблюдение ликвидности и обеспеченности проводимых пла­тежей;

3) наличие согласия (акцепта) плательщика о списании банком денег с его счета;

4) соблюдение места, срока и выбранной формы документов (платежного требования, платежного требования-поручения, чека, аккредитива, векселя);

5) контроль банка и за банком по соблюдению правильности проведения платежей и имущественной ответственности за нарушения правил расчетов.

Основные правила проведения безналичных расчетов изложены Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от июля 1992 г. № 14 с последующими изменениями и дополнениями. Соблюдение ликвидности и обеспеченности проводимых платежей осуществляется плательщиками путем анализа и планирования раз-1еров и сроков притоков и оттоков денежных средств со своего счета. При недостаточности собственных денег и при хорошем финансовом положении плательщику может быть выдан кредит. Наличие акцепта (согласия) на списание денег со счета плательщика может не требоваться в специальных случаях, которые оговорены законодательно, например, за потребляемые тепло- и электроэнергию, коммунальные услуги, недоимки по налогам и сборам по исполнительным решениям судов и другие услуги.

В условиях рыночных отношений в соответствии с рекомендации Банка международных расчетов в Базеле денежные переводы делятся на два крупных направления:

1. кредитовые переводы;

2. дебетовые переводы.

В условиях развивающегося российского рынка подавляющая часть переводов (90%) являются кредитовыми. Активным агентом здесь выступает плательщик (дебитор), который, купив товар по­ставщика (кредитора), дает распоряжение своему банку кредитовать счет кредитора, т.е. выплатить деньги со своего счета и перечислить их на счет поставщика.