Анализ привлеченных ресурсов банка

Главная задача при анализе ресурсной базы - определение стабильности ресурсов банка. При этом основное внимание уделяется оценке депозитных ресурсов. Анализ депозитов осуществляется по срокам и категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия вкладов, размеру уплачиваемых процентов, возможностям установления льгот по пассивным и активным операциям для постоянных клиентов, а также по другим направлениям.

Анализ ресурсной базы КБ начинается с того, что рассчитывается объем каждого вида ресурсов в квартальном разрезе и на конец года, определяются их значимость для банка, а также динамика изменений.

Для оценки структуры привлеченных средств могут использоваться различные структурные коэффициенты (удельный вес обязательств до востребования, срочных вкладов и т.д.). Выявляются тенденции развития отдельных видов обязательств, определяются темпы роста показателей.

Поскольку основную часть расходов КБ составляют расходы по формированию его ресурсной базы, зависящие от объема, структуры и средней цены привлечения ресурсов, необходимо определить среднюю стоимость депозитных и недепозитных ресурсов (процентное отношение затрат к средней величине соответствующих ресурсов).

Качество депозитной базы во многом зависит от того, к какой категории юридических лиц относятся его основные клиенты. Остатки на их счетах обычно очень мобильны, а стабильность и размер остатков во многом зависят от вида деятельности предприятия. В то же время эта часть ресурсной базы относительно предсказуема: известны сроки выплаты заработной платы, платежей в бюджет, можно определить сезонность колебаний в потоках денежных средств и т.п. Динамика средств на этих счетах требует постоянного изучения, а прогноз размера остатков - почти ежедневной корректировки.

При анализе динамики клиентских счетов можно выделить:

обороты с точно известными датами и суммами - клиентские платежные поручения с датой исполнения, информацией о предстоящих платежах или поступлениях от клиента, от его контрагента или от другого КБ;

обороты с точно известными датами и неточно известными суммами - платежи в бюджет, выплаты заработной платы и т.п.;

обороты с точно известными суммами, но приблизительно известными датами - платежи и поступления по обслуживаемым в банке экспортно-импортным контрактам либо получение кре­дита в другом банке.

Для оценки стабильности депозитов КБ могут использовать показатели:

1) средний срок хранения денежных средств - оценивается возможность использования средств на счетах в качестве ресурсов краткосрочного кредитования.

где С_д - средний срок хранения в днях; О_ср - средний остаток вкладов; В - оборот по выдаче вкладов; Д - количество дней в периоде.

2) уровень оседания средств, поступивших во вклады - д.б. максимально большим, его нулевое значение говорит о неподвижном состоянии остатков.

где У_о - уровень оседания средств во вклады, %; О_к - остаток вкладов на конец периода; О_н - остаток вкладов на начало периода; П - поступления во вклады.

3) уровень трансформации - на основании данных о платежном обороте по счетам до востребования определяется объем остатка средств, который может быть использован как стабильный ресурс:

где Д_с - доля средств, хранящаяся на счетах до востребования; Оср - средний остаток на счетах за расчетный период; К - кредитовый оборот по счетам до востребования за расчетный период.

Для оценки качества ресурсной базы анализируется структура клиентских счетов по величине остатка. По каждому счету определяется среднемесячный остаток, производится разбивка клиентов по условным группам:

1) с ничтожно малыми остатками,

2) с малыми остатками, со средними остатками,

3) с достаточно большими остатками,

4) с очень большими остатками.

Аналогичным методом определяется структура клиентов по силе колебаний. Для каждого счета вычисляется среднемесячная сила колебаний и производится подразделение клиентов на группы в зависимости от колебаний остатков по счетам:

1) с очень слабыми колебаниями остатков,

2) со слабыми колебаниями,

3) со средними колебаниями,

4) с сильными колебаниями,

5) с очень сильными для данного банка колебаниями остатка.

2) улучшение структуры привлеченных средств. На основе анализа структуры привлеченных ресурсов КБ проводят корректировку структуры привлеченных средств с целью поддержания ликвидности КБ, а так же обеспечение стабильности и надежности. Однако, необходимо помнить, что доля срочных вкладов в банковских депозитах составляла не менее 30 - 36% в целях обеспечения устойчивости КБ.

3) диверсификация ресурсов заключается в введение новых видов депозитов и услуг, привлечение новых клиентов. Формирование ресурсной базы подразумевает учет изменения потребностей вкладчиков для удержания существующей клиентуры и привлечения новых клиентов, а также постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов. Создание солидной клиентской базы требует больших затрат времени и денег. Привлечение новых клиентов невозможно без исследования потребностей и поведения потенциальных вкладчиков, кредиторов и заемщиков банка, затрат на рекламу, установления более привле­кательных, чем у конкурентов, цен на продукты и услуги. Считается, что удерживать клиентов дешевле, чем за­воевывать новые рынки или присоединять другой банк.

- Инструментами управления депозитными ресурсами являются:

- различного рода ограничения (на остаток средств, на срок размещения депозита, на первый или последующие взносы, на суммарные обороты по счету и т.п.),

- блокировки (остатков или на списание средств) - относится к конкретным счетам и устанавливаются на определенное время (при аресте имущества применяется блокировка всех операций по счету, при использовании накопительного счета - блокировка на списание и т.д.

- комиссии – взимаются КБ за расчетное обслуживание, начисляются за проведение каждой операции по счету, при небольшом количестве операций по счету они обычно составляют относительно небольшие суммы, равномерно распределенные во времени.

- плата за обслуживание - включает расходы банка по расчетно-кассовому обслуживанию, начисляется за период, обычно за месяц либо квартал. Размер платы может быть дифференцирован в зависимости от принадлежности клиента к той или иной группе либо в зависимости от остатка средств на счете.

- процентные ставки - один из наиболее действенных инструментов управления пассивами КБ.

Теоретически увеличение процентных ставок по сравнению со ставками конкурентов приводит к увеличению вкладов, а снижение - к оттоку. Однако на практике ставки на рынке обычно выравниваются. Необходимо учитывать, что российское банковское законодательство накладывает ряд ограничений на процентную политику КБ: публичный характер договоров банковского вклада с гражданами, запретна предоставление льгот акционерам банка и т.п.

 

11. Управление собственным капиталам банка: содержание, внутренние и внешние источники прироста капитала.

Собственный капитал – неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого КБ, созданного в форме АО либо ООО, либо частного банка. Формирование СК - обязательный этап, предшествующий началу деятельности КБ. Роль и величина СК определяет специфику КБ по сравнению с промышленными и другими предприятиями. За счет СК банки формируют от 12 до 20% общей потребности ресурсов для обеспечения деятельности, тогда как для промышленного предприятия - более 50%.

Такая специфика банков связана с рядом обстоятельств:

1) банки как посредники привлекают крупные суммы денежных средств в виде депозитов и вкладов от населения, предприятий, организаций, физических и юридических лиц;

2) банковские активы более ликвидны и быстрореализуемы на рынке, чем активы предприятия, поэтому КБ могут поддерживать относительно невысокие пропорции СК по сравнению с промышленным предприятием.

Функции СК: 1) оперативная - обеспечения финансовой основы деятельности КБ. 2) защитная - возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации КБ, сохранения его платежеспособности за счет созданных резервов, продолжения деятельности КБ независимо от убытков. 3) регулирующая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании КБ, а также с законами и правилами, позволяющими ЦБ осуществлять контроль над деятельностью КБ.

К собственному капиталу банка в отечественной практике относят:

1) уставный капитал;

2) резервный капитал;

3) добавочный капитал;

4) различные фонды;

5) прибыль текущего года.

Управление капиталом - прогнозирование его величины с учетом роста объема балансовых и забалансовых операций, величины рисков, принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами, пропорций между различными элементами капитала с целью достижения установленных КБ параметров.

Объектами управления являются: 1) абсолютная величина собственного капитала, 2) соотношение между капиталом I и II уровней, 3) структура по элементам внутри каждого уровня, 4) затраты на формирование и рентабельность капитала.

Усиливающееся давление на КБ по поводу увеличения СК порождает необходимость в долгосрочном планировании объемов и источников роста капитала. Этапы планирования капитала:

- разработка общего финансового плана;

- определение величины капитала, необходимого банку с учетом его целей, предполагаемых новых услуг, приемлемой степени подверженности риску, условий государственного регулирования;

- определение величины капитала, который можно привлечь за счет внутренних источников;

- оценка и выбор наиболее подходящего к потребностям и целям банка источника капитала.

Управление СК с позиции его достаточности осуществляется по отношению к размеру КБ, объему рисковых активов, объему критических и неполноценных активов, структуре и качеству пассивов, ожидаемому росту банка, планам и перспективам, качеству управления.

При рассмотрении размера банка сравниваются коэффициенты первоначального, основного капитала с его минимальным уровнем. Определяется зона падения совокупного капитала, то есть снижения величины совокупного капитала в исследуемом периоде. Сравнивается коэффициент анализируемого банка со средним по группе равнозначных банков, учитывая при этом тренды, то есть степень изменения показателей достаточности капитала банка по отдельным периодам.

Действующими нормативными документами предусматривается оценка достаточности капитала КБ следующим образом: Н₁=(К-Са)/Ар

где К - капитал банка; Са- собственные акции, выкупленные у акционеров; Ар- активы, взвешенные с учетом риска за вычетом суммы созданных РВПС.

Источники прироста банковского капитала традиционно делятся:

внутренние источники. Достоинство - не несет в себе угрозы потери контроля над КБ существующими акционерами и снижения доходности их акций. Недостаток - прибыль, направляемая на прирост капитала, полностью облагается федеральными налогами.

- накопление прибыли в виде различных фондов или в нераспределенном виде - самый легкий и наименее дорогостоящий метод пополнения капитала, особенно для банков, деятельность которых характеризуется высокой нормой прибыли. Прибыль может привести как к увеличению СК, так и к его сокращению вследствие убытков.

- дивидендная политика - высокие дивиденды ведут к росту курсовой стоимости акций КБ, что облегчает наращивание капитала за счет внешних источников. Дивиденды в этом случае выполняют двойную функцию: увеличивают доходы имеющихся акционеров и облегчают наращивание капитала путем дополнительного выпуска акций. Оптимальной дивидендной политикой будет та, которая максимизирует рыночную стоимость инвестиций акционеров. Банк сможет привлекать новых акционеров и сохранять старых, если доходность акционерного капитала равна доходности инвестиций в другие сферы бизнеса с той же степенью риска.

- переоценка фондов.

Коэффициент внутреннего роста капитала: К_к = ПНК*К_нак,

где ПНК - прибыль на единицу собственного капитала (ПНК= чистая прибыль/ капитал);

К_нак - коэффициент накопления (доля удержания прибыли).

Для более детального анализа факторов, влияющих на темпы внутреннего капиталообразования, формулу необходимо представить в следующем виде: К_к = ПР*ИА* МК* К_нак,

где ПР - прибыльность (ПР = чистая прибыль после налогообложе­ния / текущие доходы);

ИА - коэффициент использования активов (ИА = текущие доходы / активы);

МК - мультипликатор капитала {МК = активы / собственный капитал);

К_нак - коэффициент накопления (доля удержания прибыли).

Приведенная формула показывает, что при необходимости увеличения объема капитала за счет внутренних источников надо увеличить или чистую прибыль, или долю ее удержания, или и то и другое. В свою очередь, прибыль на капитал находится под влиянием трех факторов: прибыльности, эффективности использования активов (доходность активов), мультипликатора капитала.

внешними источниками прироста собственного капитала банка выступают:

- продажа акций. Выпуск и продажа акций относятся к наиболее дорогим способам привлечения внешнего капитала из-за высоких издержек по подготовке новой эмиссии и размещению акций. Выпуск акций ведет к росту сразу трех элементов СК: УК, эмиссионного дохода и резервного капитала, минимальный размер которого привязан к величине УК.

- эмиссия капитальных долговых обязательств,

- продажа активов - обеспечивает дополнительный приток денежных средств.

- аренда некоторых видов основных фондов, в частности принадлежащих банку зданий.

Факторы, учитывающиеся при выборе источника прироста СК:

- относительные издержки, связанные с каждым источником;

- влияние на собственность и контроль за деятельностью КБ существующих и потенциальных акционеров;

- относительный риск, связанный с каждым источником капитала;

- общая подверженность КБ риску (соотношение совокупного объема выданных кредитов и активов, или депозитов);

- регулирующие нормативные акты, касающиеся как объема, так и структуры собственного капитала.

Выбор способа привлечения внешнего капитала должен производиться на основе тщательного финансового анализа имеющихся альтернатив и их потенциального влияния прежде всего на доходы акционеров.