Классификация банковских рисков. Стратегия управления банковскими рисками.

Эффективность оценки и управления риском во многом определяется его классификацией. Под клас­сификацией рисков следует понимать их распределе­ние на конкретные группы по определенным призна­кам для достижения поставленных целей. Научно обоснованная классификация позволяет четко опре­делить место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для эффективного применения соответствующих методов и приемов управления риском. В современной экономической литературе и практике существует большое количество классифи­каций банковских рисков в зависимости от целей ана­лиза и управления. Некоторые, наиболее часто встре­чающиеся, приведены в таблице 26.1.

Таблица 26.1 - Классификация рисков

Классификационный признак	Виды рисков	Описание
Степень риска	Допустимые, критические, катастрофические	Отражает степень влияния риска на деятельность банка: угроза потери чистой прибыли, убытки, угроза дальнейшему существованию банка.
Возможный результат	Чистые и спекулятивные	Нулевой или отрицательный результат и положительный или отрицательный результат соответственно.
Причины возникновения	Природно-естественные, экологические, политические, коммерческие, злоупотребления	В зависимости от источника возникновения. Данные риски можно также объединить в группы, например, внешние и внутренние, управляемые и неуправляемые и т.д.
Структурный признак	Имущественные, финансовые	Определяются части имущества подверженные тому или иному риску.
Покупательная способность денег	Инфляционные и дефляционные, валютные, риск ликвидности	Зависят от волатильности рынков валют, на которых работает банк.
Инвестиционные	Риск упущенной выгоды, риск снижения доходности (процентные и кредитные), риск прямых финансовых потерь (биржевой, селективный, кредитный, банкротства), страновой	Зависят от цели инвестирования: сохранения ресурсов (например, от влияния инфляции), получение прибыли, формирование портфеля с оптимальным сочетанием доходности, ликвидности и риска и т.п.

 

Целью управления рисками является сокращение финансовых потерь банка и, соответственно, повышение рентабельности, обеспечение надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций.

При построении системы управления рисками должны быть учтены следующие принципы:

- постоянный мониторинг, оценка и контроль за кредитными рисками;

- наличие надежной информационной системы;

- своевременное информирование руководства банка о состоянии дел и изменениях на рынке;

- регулярный контроль счетов и ревизия отчетности.

Организация процесса управления рисками включает три этапа.

1. Идентификация и оценка факторов риска – работу производят структурные подразделения банка, осуществляющие банковские операции. В результате идентификации и оценки рисков подразделение принимает решение о санкционировании несущих риски операций и устанавливает определенные лимиты и ограничения.

Лимитирование рисков - система мероприятий, ограничивающих опасность потери имеющегося имущества или неполучения запланированного результата. Ограничение рисков достигается лимитированием операций в зависимости от состояния существенных факторов.

2. Принятие рисков, мониторинг, непосредственное управление рисками осуществляется теми структурными подразделениями банка, которые совершают несущие риск операции банка. Эти подразделения несут ответственность за использование и соблюдение установленных лимитов и ограничений рис ков.

Принятие рисков - осуществление несущих риски банковских операций, так как в результате их у коммерческих банка возникает вероятность финансовых потерь.

Мониторинг рисков - проводимая на регулярной основе идентификация и оценка факторов риска, в результате чего предпринимаются действия по непосредственному управлению рисками, происходит актуализация установленных лимитов и ограничений.

Методы регулирования рисков:

- предотвращение риска - отказ в выдаче кредита, сопряженного с рискованным мероприятием (объектом кредитования). Многое здесь определяет умение (готовность) банкира отказаться от высокодоходного (высоко рентабельного) кредитования при наличии сомнений относительно возврата кредита. Партнерские отношения банка с клиентом обязывают банк рекомендовать ему не вкладывать как собственный, так и заемный капитал в мероприятия, влекущие вероятность получения убытков;

- методы перевода риска - создание ситуации, при которой риск берет на себя третье лицо, в том числе государство. Подобный перевод должен найти отражение в соответствующем договоре. Сторона, принявшая на себя обязательство за возврат кредита заемщиком, может быть как юридическим, так и физическим лицом. Перевод может проводиться как на безвозмездной, так и возмездной основе.

- способы поглощения риска направлены на нейтрализацию возможного ущерба при наступлении вероятного события или несрабатывания иных способов его минимизации. Первичным способом такого поглощения риска является формирование резерва на возможные потери по судам. Конечным способом поглощения риска выступает имущество заемщика, покрывающее долг и уплату процента в случае наступления вредоносного события.

- способы компенсации риска направлены на уравнение последствий риска посредством механизма сохранения безубыточного состояния. В этом случае для банка-кредитора важно создать ситуацию, при которой потеря, например, кредита в полном объеме или части, как основной сделки, компенсируется приобретением от другой (вспомогательной) сделки. Примером такой компенсации может служить открытие заемщиком депозита в кредитной организации, предоставляющей ему кредит. В качестве компенсирующего способа может выступать и заклад.

- разделение общей совокупности рисков на отдельные части применяется с целью ограничения воздействия ущерба этой отдельной частью, а не всей совокупностью. На практике это находит свое отражение при оформлении консорциональных кредитов, рассредоточении кредитования различных типов заемщиков (различных отраслей, юридических и физических лиц), объектов, сроков кредита и т.п.

- диверсификация - расширение диапазона кредитования, обновляется кредитный портфель, появляются новые услуги, связанные с кредитованием. Это могут быть те операции, которые банк ранее не выполнял, это могут быть и совершенно новые услуги в сфере кредитования.

3. Контроль рисков, целью которого является получение “обратной связи”, т.е. объективной информации об эффективности проводимой банком политики управления кредитными рисками, о надлежащем выполнении утвержденных порядков и процедур. Можно выделить внешний (осуществляется аудитом в соответствии с Международными стандартами аудита и представляется акционерам и Совету директоров) и внутренний контроль.

Содержание и роль аналитической работы в деятельности банка.

Аналитическая работа в коммерческом банке ведется как в целом по банку, так и в разрезе отдельных банковских структур, отдельных операций. В современных условиях анализ в банковской деятельности является основой для планирования последующих действий и решений.

Цель аналитической работы в банке - оценка результатов деятельности банка, выявление резервов повышения эффективности, получение информации для планирования, принятия управленческих решений, управления рисками, контроля и регулирования.

Предмет анализа - финансово-экономические процессы, их результаты и влияющие факторы. Объектом банковской аналитической деятельности является: окружающая социально-экономическая среда, потенциальный и завоеванный рынки, состояние конкуренции, активы и пассивы банка, его доходы, расходы и прибыль, банковские риски и операции.

Аналитическая работа в банках базируется на нескольких принципах:

- историзация (следует по возможности использовать данные за длительный период, что позволяет выявить тенденции происходящих изменений);

- ранжирование (важно оценить значимость выявленной проблемы, степень ее влияния на банк в целом, что делает анализ более эффективным);

- сравнение (постоянное сравнение полученных результатов с конкурентами, планами и расчетами, что позволяет банку определить свое место на рынке, выявить факторы, негативно влияющие на развитие банка);

- сопоставимость (необходимо сделать сопоставимыми данные разных периодов, исключить влияние инфляционных процессов, для этого используются коэффициент инфляции, дефлятор, метод твердых валют и т.п.);

- последовательность.

Аналитическая работа ведется руководством банка, менеджерами различных уровней внутренними аудиторами и специальными банковскими аналитиками.

Основными функциями аналитического подразделения в банке являются:

- глубокий анализ и прогноз политической, экономической и правовой обстановки в стране и их возможное влияние на деятельность банка;

- постоянный учет фактора неопределенности;

- анализ конкурентоспособности банка на валютных, кредитных и финансовых рынках, рынке банковских услуг; оценка надежности банков-партнеров;

- исследование результатов финансово-хозяйственной деятельности банка за предыдущие периоды, детальный анализ сильных и слабых сторон банка, благоприятных и негативных факторов, влияющих на банк;

- систематический анализ изменения структуры активов и пассивов, выполнения бюджета банка;

- совершенствование методов и инструментов экономического анализа и прогноза.

Основными источниками информации для анализа являются данные финансовой отчетности, расшифровки отдельных статей баланса и данные аналитического учета, внутренние документы банка, материалы проверок, официальная статистика и информация неформального характера.

Виды анализа, используемые в банковской аналитике:

1. В зависимости от используемых данных:

- ретроспективный – предполагает взгляд в прошлое, исследование данных прошлых лет;

- оперативный (текущий) – оперирует данными настоящего времени.

2. В зависимости от целей и применяемых инструментов:

- внешний (дистанционный) анализ предполагает изучение состояния контрагента на межбанковском рынке, финансового состояния клиентов банка на основании доступ ной информации: бухгалтерской и финансовой периодической отчетности, публикуемой отчетности, данных официальной статистики. В силу этого для дистанционного анализа характерна недостаточная детализация информации, а нередко и отсутствие уверенности в достоверности получаемых данных.

- внутренний анализ предполагает изучение состояния банка на основании данных не только синтетического, но и аналитического учета, использование данных внесистемного учета, возможность получения дополнительной информации и реальной оценки качества этой информации.

3. В зависимости от субъектов анализа:

- количественный – регистрирует величину и темпы изменений в структуре баланса банка, других объектов анализа, исследует отдельные факторы, вызвавшие эти изменения;

- качественный – основан на изучении абсолютных и относительных показателей, анализе трендов показателей, сравнительном анализе показателей. Предполагает исследование причин изменения банковской прибыли, изучение факторов, влияющих на качество портфелей и отдельных активов, анализ величины и причин возникновения банковских рисков.

Аналитической службой банка используются различные методы анализа. Выбор конкретных методов при проведении анализа различными участниками зависит от целей анализа, квалификации аналитика, доступности информации.

1. Структурный метод подразумевает анализ структуры активов, пас- си нов, доходов и расходов банка с целью их оптимизации. Целью анализа является выявление доли ресурсов, направленных в зоны повышенного риска, изменение состава и размера работающих активов, платных пассивов, изучение структуры баланса банка по срокам привлечения и размещения средств.

- вертикальный анализ предполагает изучение изменения структуры баланса;

- горизонтальный анализ – изучение темпов этих изучений.

2. Метод группировки, который заключается в выявлении однотипных статей баланса банка, их укрупнении, классификации, сравнении.

3. Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Он применяется чаще для измерения рисков, оценки эффективности деятельности банка.

4. Экономико-математические методы используются при управлении ликвидностью банка, оценке фондовых инструментов и в расчетах. окупаемости инвестиционных проектов.

5. Графический метод наиболее подходит для выявления тенденций, при этом не требуется трудоемкая работа по анализу динамических рядов. Часто графический метод используется при расчете точек безубыточности.

Таким образом, в аналитической работе используются все основные приемы, методы и инструменты экономического анализа.