Расчет численности работающих и фонда оплаты труда

В данном разделе необходимо последовательно выполнить следующие расчеты.

Расчет численности рабочих основного производственного про­цесса

Для определения необходимого количества рабочих требуется со­ставить баланс рабочего времени на одного рабочего в планируемом году. Этот баланс устанавливает среднее количество часов, которое рабочий должен отработать в течение планового периода. При со­ставлении баланса рабочего времени одного рабочего в год рассчиты­вается [10–12]:

a) среднее количество явочных дней в течение планового периода;

б) средняя продолжительность рабочего дня.

Пример расчета баланса рабочего времени одного рабочего пока­зан в табл. 3.32.

 

Таблица 3.32

Баланс рабочего времени на 200_ г.

№ п/п	Показатели	План на 200_
в днях	в часах	в %
	Календарный фонд рабочего времени
	Количество выходных и праздничных дней
	Номинальный фонд рабочего времени
	Невыходы на работу: – очередные отпуска; – невыходы по болезни; – отпуск учащимся; – выполнение государственных и общественных обязанностей			9,5 1,2 11,9   0,7
	Количество дней невыходов на работу			23,3
	Число рабочих дней в году			76,7
	Потери времени внутри рабочего дня: – перерывы в работе кормящих матерей; – льготные часы подросткам
	Полезный фонд рабочего времени

. (17)

 

Число рабочих дней в году рассчитывается с учетом принятой длительности рабочего смены. В графе 5 предусмотрен расчет использования рабочего времени в % к номинальному фонду рабочего времени.

При планированном расчете численности рабочих определяют явочный и списочный состав.

Явочное число основных рабочих принимается по данным технологической части и включает в себя:

– портных на пошиве изделия после примерки;

– портных, занятых на работе при изношенном оборудовании;

– портных, занятых на окончательной технологической обработке;

– портных, работающих без разделения труда;

– портных, работающих на ремонте одежды;

– закройщиков ателье;

– закройщиков на приемных пунктах.

В число явочных рабочих не включаются: приемщики, запускальщики, художники-конструкторы и диспетчеры.

Списочное число рабочих рассчитывают по формуле

 

, (18)

 

где – явочное число рабочих в две смены;

– общий процент дней невыходов на работу (см. табл. 3.32).

Численность резервных рабочих определяется как разность между списочным составом и явочным количеством рабочих:

 

(19)

Среднегодовая выработка на одного работающего рассчитывается по следующей формуле:

, руб. (20)

 

где – среднегодовой объем производства, руб.;

– численность работающих, чел.

 

Среднегодовая выработка рабочего

, руб.,(21)

 

где – списочная численность рабочих с учетом количества смен, чел.

Расчет фонда заработной платы рабочих основного производственного процесса

Фонд заработной платы основных рабочих рассчитывается в процентах от выручки. В процессе расчетов последовательно определяется прямой, часовой, дневной, месячный фонды заработной платы.

1. Расчет прямого фонда заработной платы определяется следующим образом:

 

, (22)

 

где – объем производства услуг в денежном выражении;

– процент на оплату труда, который определяется по формуле

 

. (23)

 

2. Часовой фонд заработной платы включает прямой фонд заработной платы () и доплаты до часового фонда ():

 

. (24)

 

К доплатам до часового фонда относятся:

– премии, которые рассчитываются по формуле

 

, (25)

 

где П – процент премий по данным действующего предприятия;

– доплаты высококвалифицированным рабочим, которые рассчитываются по формуле

 

, (26)

 

– часовая тарифная ставка рабочего, имеющего классное звание;

– число высококвалифицированных рабочих (в расчетах условно можно принять 2–3 человека);

– полезный фонд времени одного рабочего в год (из баланса рабочего времени);

– процент доплат (10% для рабочих с присвоением звания «Мастер первого класса» и 25% для рабочего с присвоенным званием «Мастер высшего класса»)%

– доплаты бригадирам за руководство бригадой производятся в размере 10–15% от тарифного заработка в зависимости от численности состава этих бригад (при составе бригады до 10 человек – 10%, свыше 10 человек – 15%).

Сумма доплат бригадирам рассчитывается по формуле

 

, (27)

 

где – часовая тарифная ставка бригадира;

– число бригадиров;

– процент доплат за руководство бригадой;

– доплаты резервным рабочим.

Резервным рабочим устанавливается тарифный разряд, соответствующему высшему разряду выполняемых работ на закрепленных за ними операциях.

Для определения среднего тарифного коэффициента резервных рабочих необходимо тарифный коэффициент каждого разряда умножить на количество рабочих этого разряда и сумму этих произведений разделить на количество рабочих этого разряда и сумму этих произведений разделить на количество резервных рабочих.

Доплаты резервным рабочим за выполнение работы на операциях, тарифицируемых ниже их разряда, можно определить по формуле

 

, (28)

 

где – часовая тарифная ставка первого разряда;

– средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду работ, выполняемых при участии резервных рабочих;

– средний тарифный коэффициент по процессу;

Ф – полезный фонд рабочего времени (по балансу рабочего времени);

– число резервных рабочих.

При выполнении резервным рабочим более двух различных операций производится доплата в размере 15% от тарифной ставки присвоенного ему разряда. Сумма доплат определяется по формуле

, (29)

 

где – средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду рабочих, выполняющих более двух различных операций;

– число рабочих, выполняющих более двух различных операций.

Общий размер доплат резервным рабочим составит

 

; (30)

 

– доплаты за обучение учеников рассчитываются в зависимости от установленной платы за обучение каждого ученика и определяется по формуле

 

; (31)

 

– доплаты за работу в ночное время – дополнительные выплаты за работу с 22 до 6 часов утра – рассчитываются в размере 20% часовой тарифной ставки за каждый час работы в ночное время.

Сумма доплат определяется по формуле

 

, (32)

 

где – средняя часовая тарифная ставка рабочих, занятых в ночное время;

– число часов работы в ночное время (в день);

Ч – число рабочих, работающих в ночное время;

Э – число рабочих дней в году.

3. Дневной фонд заработной платы состоит из величины часового фонда () и суммы доплат до дневного фонда заработной платы ():

 

, (33)

 

, (34)

 

где – процент доплат до месячного фонда, равный сумме целодневных невыходов на работу (очередные и дополнительные отпуска и т.д.), выраженных в процентах к номинальному фонду рабочего времени.

4. Среднегодовая и среднемесячная заработные платы одного рабочего определяются по формулам:

 

, (35)

. (36)

 

Численность и фонд заработной платы рабочих вспомога­тельных процессов

Исходные данные и результаты расчетов численности, а также фондов заработной платы рекомендуется свести в табл. 3.33.

 

Таблица 3.33

Расчет численности рабочих вспомогательных процессов и их фонда заработной платы

Должность работника	Тарифный разряд	Число вспомог. рабочих в 2 смены	Месячный оклад или повременная ставка, руб.	Премии	Ставка с учетом премии, руб.	Фонд з/пл
%	руб.	мес.	год
Приемщик заказов	б/р
Кладовщик	б/р
Уборщица	б/р
…
Итого

 

Пояснения к табл. 3.33.

1. Число приемщиков в салоне и на приемных пунктах берется из расчетов технологической части проекта.

2. Количество кладовщиков определяется по формуле

 

, (37)

 

где – двухсменное задание ателье, шт;

– норма обслуживания (табл. 3.34, 3.35).

3. Общее время на работу кладовщика с учетом вре­мени на дополнительные функции, отдых и личные надобности (нор­ма обслуживания) определяется умножением на коэффициент 2,18 затрат времени на выполнение основных функций.

 

Пример. Норма обслуживания для кладовщиков, занимающихся приемом, хранением и выдачей материалов и готовой продукции в ателье при изготовлении платьево-костюмного ассортимента, равна

 

Таблица 3.34

Нормативы времени на прием, хранение и выдачу материалов, фурнитуры

Виды работ (основные функции кладовщика ателье при приеме, хранении и выдаче материалов)	Затраты времени на условное изделие различного ассортимента, мин.
платьево-блузочная группа	пальтово-костюмная группа
Отмеривание и отрезание тканей верха на заказ	0,64	1,41
Выдача отреза ткани закройщику	0,76	0,76
Отмеривание, отрезание и выда­ча подклада	–	2,29
Отмеривание, отрезание и выда­ча прикладных материалов и фурнитуры	3,0	2,15

 

Таблица 3.35

Нормативы времени на прием, хранение и выдачу готовой продукции

Виды работ (основные функции) кла­довщика ателье при приеме, хране­нии и выдаче готовой продукции	Затраты времени на услов­ное изделие, различного ассортимента, мин
платьево-блузочная группа	пальтово-костюмная группа
Прием изделий из цеха, регистрация, размещение	1,46	2,13
Выдача заказов	1,54	2,49

 

4. Число уборщиц определяется исходя из площади ателье (из технологической части) и нормы площади на 1 уборщицу (при ма­шинной уборке – 600 м², при ручной – 450 м²).

5. Месячный оклад и повременная ставка (см. табл. 3.33, гр. 4) определяются произведением минимальной заработной платы и тарифного коэффи­циента (см. табл. 3.28);

6. Размер премии (см. табл. 3.33, гр. 5) устанавливается по данным действующего предприятия;

7. Месячный фонд заработной платы (см. табл. 3.33, гр. 8) определяется про­изведением ставки с премией (гр. 7) и числа рабочих по каждой профессии (гр. 3);

8. Годовой фонд (см. табл. 3.33, гр. 9) рассчитывается как произведение месячного фонда и количества месяцев в году.

Расчет численности административно-управленческого персо­нала и фонда

их заработной платы

Все расчеты в этом разделе целесообразно проводить в табл. 3.36.

1. Наименование должностей и количество штатных единиц за­висят от формы собственности, организационно-правовой формы предприятия и от объема производства услуг.

2. Месячный оклад определяют исходя из ставки минимальной заработной платы и тарифного коэффициента (см. табл. 3.28).

3. Премии рекомендуется предусмотреть до 75% от оклада.

4. Месячный и годовой фонды заработной платы определяется так же, как и для рабочих вспомогательных процессов.

Таблица 3.36

Расчет численности и ФОТ административно-управленческого персонала

Должность	Количество штатных еди­ниц	Месячный ок­лад, руб.	Премии	Фонд з/пл.
%	руб.	месячный	годовой
Заведующий ателье Главный бухгалтер Технолог Конструктор Дизайнер
Итого

 

Расчет общей численности и фонда заработной платы всех работающих

в ателье

Все представленные расчеты численности и фонда их заработной платы необходимо свести в табл. 3.37.

 

Таблица 3.37

Сводная таблица общей численности работающих в ателье и фонда их заработной платы

Категория работающих	Численность в 2 сменах, чел	Годовой фонд з/пл., руб.
1. Рабочие основного произ­водства
2. Рабочие вспомогательных процессов
3. Административно-управленческий персонал
Всего работников предпри­ятия