Учет операций на счетах в банках

Денежные средства организации играют особую роль в процессе хозяйственной деятельности, поскольку являются наиболее ликвидной частью ее активов. Учет операций на счетах в банках:

1. При открытии расчетного счета организации присваивается номер расчетного счета, а отношения оформляются договором банковского обслуживания.

2. В банке для учета движения денежных средств организации на нее открывается лицевой счет.

3. Организация периодически получает из банка выписки из расчетного счета, то есть перечень произведенных за день операций по расчетному счету. К выписке прилагаются документы, полученные от других организаций, на основании которых зачислены или списаны средства. Выписка – это второй экземпляр лицевого счета.

4. Прием и выдача наличных средств и безналичные перечисления производятся на основании документов специальной формы. Наиболее распространенными являются:

· объявление на взнос наличными оформляется при взносе наличных денежных средств на расчетный счет. Оно состоит из объявления, талона и квитанции. Первые две части остаются в банке, квитанция является оправдательным документом организации;

· денежный чек являетсяприказом организации банку о выдаче с ее расчетного счета указанной суммы наличными. На оборотной стороне чека указывается, на какие цели расходуются средства;

· платежное поручение – поручение банку о перечислении указанной суммы с расчетного счета организации на расчетный счет получателя. Документ Платежное поручение исходящее. … Заполнение формы зависит от характера платежа, который выбирается в меню Операция формы документа. Платеж по нескольким договорам – кнопка Список. Если организация для обмена информацией с банком использует программу Клиент Банка, то она имеет возможность с помощью обработки Клиент Банка сформировать файл экспорта.

Проведение Платежного поручения. Оплата поставщику. При проведении документа программа анализирует состояние расчетов с контрагентом на счетах 60.01 и 60.02 по указанному в документе договору. При обнаружении сальдо по кредиту счета 60.01 платеж расценивается как погашение задолженности перед поставщиком, при отсутствии сальдо – как выданный поставщику аванс.

Возврат денежных средств покупателю. Если программа обнаружит аванс от покупателя на счете 62.02, то отражает платеж как погашение аванса.

Списание денежных средств со счетов организации по иным кроме платежного поручения расчетным документам (мемориальный ордер банка, инкассовое поручение) регистрируется документом Платежный ордер: списание денежных средств.

Если организация ежедневно составляет много платежных поручений, то проставить отметки об оплате сразу для группы можно обработкой Выписка банка (кн. Добавить – кн. Подобрать неоплаченные – Провести отмеченные).

Платежное поручение входящее, Платежный ордер: поступление денежных средств – аналогично.

 

Учет кассовых операций

Кассовыми являются операции, связанные с приемом, хранением и расходованием наличных денежных средств. Организации могут иметь в кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководителем организации. Наличные сверх установленных лимитов – только для оплаты труда и выплаты пособий по социальному страхованию (срок хранения – 3 дня).

В кассе предприятия могут храниться:

· наличные денежные средства. Для учета наличия и движения денежных средств в кассе используется счет «50»;

· денежные документы (ценные бумаги, талоны на ГСМ и пр., учитываемые на счетах 50.03 «Денежные документы» и 50.23 «Денежные документы в валюте»);

· бланки строгой отчетности (трудовые книжки, квитанции путевых листов и пр., учитываемые на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности»).

Для операций поступления в кассу наличных денежных средств предназначен ПКО (форма № КО-1). Заполнение формы зависит от вида операции, который выбирается в меню Операция формы документа (рассмотреть). С документом работают дважды. Сначала он заполняется, сохраняется и распечатывается, а после фактического внесения денег в кассу – проводится. После вывода на бумажный носитель ПКО подписывается главным бухгалтером и передается кассиру, который получает денежные средства, расписывается в получении, ставит штамп Получено на квитанции с указанием даты. Квитанция остается у лица, внесшего денежные средства. При получении денег из банка квитанция прилагается к выписке. Операции по счетам 60, 62 – аналогично банку.

РКО (форма № КО-2)– аналогично. Операция Выплата заработной платы по ведомости – в форме указываются документы «Зарплата к выплате организации». Операция Взнос наличными в банк документом Платежный ордер: поступление денежных средств вторично не отражается во избежание дублирования проводок. В обработке Выписка банка показываются реквизиты РКО.

В конце рабочего дня кассир составляет отчет кассира в двух экземплярах, один из которых с ПКО и РКО и приложениями передает главному бухгалтеру, а второй после его подписи оставляет у себя. Касса / Кассовая книга.