Структура и принципы построения современной налоговой системы РФ

 

5.3.1. Правовая основа регулирования налоговых отношений в РФ

 

 

5.3.2. Понятие налоговой системы

 

 

 

 

5.3.3. Принципы построения налоговой системы РФ

 

Принцип	Содержание принципа
Всеобщности	Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы
Равного налогового бремени	При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога
Юридического равенства налогоплательщиков	Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
Экономической обоснованности налогообложения	Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными
Соразмерности налогообложения конституционно значимым целям ограничения прав и свобод	Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.
Единства налоговой политики	Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории РФ товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.
Законности	Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие признаками налогов или сборов, не предусмотренные НК РФ, либо установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ
Определенности	При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения.
Ясности и доступности понимания налогового законодательства	Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.
Презумпции правоты собственника при толковании налогового законодательства	Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

 

5.3.4. Перечень налогов

 

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ установлены НК и обязательны к уплате на всей территории РФ

1) налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ) 2) акцизы (гл. 22 НК РФ) 3) налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ) 4) налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ) 5) налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 НК РФ) 6) водный налог (гл. 25.2 НК РФ) 7) сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами (гл. 25.1 НК РФ) 8) государственная пошлина (гл. 25.3 НК РФ)

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ установлены НК и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ

9) налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ) 10) транспортный налог (гл. 28 НК РФ) 11) налог на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ)

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ установлены НК и нормативными правовыми актами представительных органов МО и обязательны к уплате на территориях соответствующих МО

12) земельный налог (глава 31 НК РФ) 13) налог на имущество физических лиц (глава 32 НК РФ) 14) торговый сбор (глава 33 НК РФ)

 

5.3.5. Специальные налоговые режимы

 

 

5.3.6. Динамика налоговых доходов консолидированного бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ за 2010 – 2014 гг., % от общего объема доходов

 

Налоговые доходы и платежи	57,10	54,09	54,81	54,11	53,86
в том числе:
Налог на прибыль организаций	11,29	10,89	10,20	8,60	8,87
Налог на доходы физических лиц	11,39	9,57	9,79	10,38	10,10
Налог на добавленную стоимость	15,90	15,59	15,36	14,70	14,72
Акцизы	3,00	3,12	3,62	4,22	4,01
Налог на добычу полезных ископаемых	8,95	9,79	10,65	10,70	10,85
Прочие налоги и сборы*	6,57	5,13	4,20	5,51	5,31

*Налоги на совокупный доход, налоги на имущество, государственная пошлина, платежи за пользование природными ресурсами (за исключением НДПИ).

 

5.3.7. Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения

 

 

5.3.8. Местные налоги в городах федерального значения

 

 

5.3.9. Нарушение законодательства о налогах и сборах

 

 

5.3.10. Принципы привлечения к ответственности

 

 

5.3.11. Виды санкций

 

 

Бюджет и бюджетная система