Отосланы в обменный пункт авансы

В течение операционного дня

· наличные рубли

Дт 20206 810

Кт 20202 810

· наличная инвалюта

Дт 20206 840

Кт 20202 840

· бланки чеков

Дт 91203 840

Кт 91207 840

После операционного дня

· наличные рубли

Дт 20209 810

Кт 20202 810

 

Дт 20206 810

Кт 20209 810

· наличная инвалюта

Дт 20209 840

Кт 20202 840

 

Дт 20206 840

Кт 20209 840

· бланки чеков

Дт 91203 840

Кт 91207 840

 

Вопрос

Порядок покупки и продажи инвалюты.

Кассовый работник обменного пункта:

•проверяет являются ли денежные знаки средством платежа;

•проверяет подлинность и платёжность денежных знаков;

•записывает операцию в электронный реестр операций с наличной валютой и чеками;

•выдаёт клиенту документ, подтверждающий проведение операции, который:

V формируется в электронном виде;

V составляется в 1-ом экземпляре;

V подписывается кассиром ОП;

V исправления в документе не допускаются.

Отражение в учёте

1. Куплена инвалюта за рубли

Дт 20206 840

Кт 20206 810 – курс покупки

2. Продана инвалюта за рубли

Дт 20206 810

Кт 20206 840 – курс продажи

3. Продана инвалюта (ЕВРО) за инвалюту(доллары США) (конверсия)

Дт 20206 840 – принятая инвалюта

Кт 20206 978 – выданная инвалюта

4. Куплена повреждённая инвалюта за рубли

Дт 20206 840 – лицевой счёт неплатёжная инвалюта

Кт 20206 810

5. Получена комиссия за валютно-обменные операции

Дт 20206 810, 840

Кт 70601 810

6. Отослана повреждённая инвалюта из обменного пункта в банк

Дт 20202 840 – лицевой счёт неплатёжная инвалюта

Кт 20206 840 – лицевой счёт неплатёжная инвалюта

7. Отослана повреждённая инвалюта в инкассирующий банк

Дт 20209 840 – лицевой счёт неплатёжная инвалюта

Кт 20202 840 – лицевой счёт неплатёжная инвалюта

8. Получено возмещение от инкассирующего банка

Дт 20202 840, 30110 840, 30114 840 – лицевой счёт платёжная инвалюта

Кт 20209 840 – лицевой счёт неплатёжная инвалюта

Отражена реализованная курсовая разница (по операциям 1, 2, 3, 4)

· положительная (курс УБ ниже курса ЦБ)

Дт 20206 840

Кт 70601 810

· отрицательная (курс УБ выше курса ЦБ)

Дт 70606 810

Кт 20206 840

Вопрос

Порядок приёма на инкассо инвалюты и чеков.

ИНКАССО - банковская операция, по которой УБ по поручению своего клиента, на основании представленных документов получает причитающиеся ему денежные средства

НА ИНКАССО ПРИНИМАЮТСЯ:

•инвалюта, вызывающая сомнение в её платёжности;

•чеки вызывающие сомнение в их подлинности;

•чеки, вызывающие сомнения в их платёжности.

Приём на инкассо производится по заявлению клиента, на принятые на инкассо инвалюту, чеки выписывается квитанция в 2-х экземплярах

•1-ый экземпляр квитанции выдаётся клиенту;

•2-ой экземпляр направляется в кассовые документы дня.

ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ОТ ИНКАССИРУЮЩЕГО БАНКА ВОЗМЕЩЕНИЯ:

•клиенту может быть выплачена:

Vналичная инвалюта;

Vналичные рубли.

ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ОТ ИНКАССИРУЮЩЕГО БАНКА ОТКАЗА ОТ АКЦЕПТА:

•клиенту высылается уведомление с приложением оригинала отказа инкассирующего банка;

•инвалюта, чеки возвращаются клиенту;

•копия отказа помещается в документы дня.

Отражение в учёте

1. Приняты на инкассо инвалюта, чеки

Дт 91101

Кт 99999

2. Отосланы на инкассо инвалюта, чеки

Дт 91102

Кт 91101

3. Получено возмещение по инкассированной инвалюте, чекам

Дт 20202 840, 30110 840, 30114 840

Кт 47422

 

Дт 99999

Кт 91102

4. Взыскана комиссия за операцию инкассо

Дт 47422 Дт 20206 810, 840

Кт 70601 810 или Кт 70601 810

5. Выплачено возмещение по инкассированной инвалюте, чекам

Дт 20206 810, 840

Кт 47422

5. Получен отказ от акцепта

Дт 91101

Кт 91102

6. Возвращена инвалюта, чеки с отказом от акцепта

Дт 99999

Кт 91101

 

 

Вопрос

Приём на экспертизу сомнительных и неплатёжными денежных знаков.

Кассовый работник обменного пункта при приёме наличной инвалюты, чеков осуществляет контроль за подлинностью и платёжностью денежных знаков на основании признаков платёжности банкнот и монеты установленных Банком России и Национальными банками иностранных государств.

НА ЭКСПЕРТИЗУ ПРИНИМАЮТСЯ:

•инвалюта, вызывающая сомнение в её подлинности;

•банкноты Банка России:

aвызывающие сомнение в их подлинности;

Aвызывающие сомнение в их платёжности.