Дт 20206 840 – лицевой счёт чеки

Кт 20206 810, 840 – лицевой счёт касса – курс покупки

2. Отражена реализованная курсовая разница

· положительная

Дт 20206 840

Кт 70601 810

· отрицательная

· Дт 70606 810

Кт 20206 840

3. Обменным пунктом произведена продажа чеков

· обменным пунктом получены чеки из банка

Дт 20206 840 – лицевой счёт чеки

Кт 20203 840

· отражена сумма проданных чеков

Дт 20206 810– лицевой счёт касса

Кт 20206 840 – лицевой счёт чеки

4. Отражена реализованная курсовая разница

· положительная

Дт 20206 840

Кт 70601 810

· отрицательная

Дт 70606 810

Кт 20206 840

Вопросы для проверки:

1. Какие основные нормативные документы регламентирует порядок ведения и учёта валютных операций в кредитных организациях?

2. Какие балансовые счета в иностранной валюте не подлежат переоценки?

3. Как ведётся синтетический учёт валютных операций?

4. Как ведётся аналитический учёт валютных операций?

5. На каких балансовых и внебалансовых счетах учитываются результаты переоценки валютных счетов?

6. какие валютные счета открываются в кредитных организациях юридическим лицам - клиентам банка?

7. Какие операции между резидентами в иностранной валюте могут проводить кредитные организации?

8. Какие валютные корреспондентские счета могут открывать коммерческие банки друг и друга?

9. Какие виды аккредитивов применяются в международных расчётах?

10. На каких счетах учитываются расчёты аккредитивами по импортным операциям?

11. На каких счетах учитываются расчёты аккредитивами по экспортным операциям?

12. Какие виды инкассо применяются в международных расчётах?

13. На каких внебалансовых счетах учитываются международные расчёты в форме инкассо?

14. На каких балансовых счетах учитываются операции по покупке и продаже безналичной иностранной валюты кредитными организациями от своего имени и за свой счёт?

15. Какие виды кассовых сделок могут осуществлять кредитные организации?

16. Какие виды срочных сделок могут осуществлять кредитные организации?

17. В чём заключаются особенности отражения в учёте сделок фьючерс без поставки базового актива?

18. В чём заключаются особенности отражения в учёте сделок опцион с возможностью отказа одной из сторон от исполнения сделки?

19. Какие обязательные операции выполняют обменные пункты?

20. Какие дополнительные операции выполняют обменные пункты?

21. Какие ограничения не имеет право устанавливать уполномоченный банк при проведении операций с наличной иностранной валютой?

22. Как оформляются операции покупки-продажи иностранной валюты в обменном пункте?

23. Как оформляются инкассовые операции в обменном пункте?

24. Как оформляются операции приёма на экспертизу иностранной валюты в обменном пункте?

Задачи:

1. Из иностранного банка (через счет «Ностро») поступил перевод на сумму 5 000$ на имя Еремина В.Н. Получателю послано извещение.

2. Гражданину Еремину В.Н. выдана сумма перевода, поступившего из иностранного банка, - 5 000 $. За проведенную операцию взыскана комиссия в размере 1 000 руб.

3. От иностранного гражданина принята наличная иностранная валюта – 10 000? -для перевода получателю, счет которого открыт в иностранном банке.

4. По поручению иностранного гражданина банком произведен перевод 10 000? в иностранный банк (через счет «Лоро»). За проведенную операцию взыскана комиссия в размере 1 % от суммы перевод

 

РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ:

№ вопроса	№ задачи	Балансовые счета	Внебалансовые счета	Сумма
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1.	1.	20206 840	20202 840			1 000 $
20206 980	20202 980			2 500?
20206 810	20202 810			30 000 руб.
2.	20209 810	20206 810			38 000 руб.
20209 840	20206 840			1 500 $
3.	20202 810	20209 810			38 000 руб.
20202 840	20209 840			1 500 $
2.	1.	20206 810	20206 840			700 $
20206 840				700 руб.
20206 810	20206 980			900?
20206 980				1 800 руб.
20206 840	20206 810			1 300 $
20206 840				2 600 руб.
20206 980	20206 810			200?
	20206 980			200 руб.
20206 810				700 руб.
2.	20206 980	20206 980			10?
3.	Бухгалтерская проводка не составляется
3.	1.
2.
3.					10?
4.					10?
				10 руб.
4.	1.					10$
2.					10$
3.					10$
4.					10$
5.	1.	20206 978	20206 978			5 000?
2.	20206 840				30 000 руб.
				10 руб.
20206 810	20206 840			30 000 руб.
20206 810				1 000 руб.
3.	20206 978	20206 810			500?
20206 978				5?
4.	20203 840				2 000 $
20203 810				1 000 руб.
5.	20203 840				5 000 $
				10 руб.
42601 840	20203 840			5 000 $
42601 840				50 $
6.	1.					5 000 $
2.					5 000 $
				1 000 руб.
3.					10 000?
4.					10 000?
				100?

 

 

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ:

1. Изменение курса иностранной валюты по отношению к рублю обменные пункты производят:

а) Самостоятельно

б) При изменении курса иностранной валюты по отношению к рублю Банком России

в) На основании приказа руководителя кредитной организации

 

2. Выдача авансов наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации кассой кредитной организации обменному пункту оформляется:

а) Расходным кассовым ордером

б) Приходным кассовым ордером

в) Мемориальным ордером

 

3. На балансе кредитной организации выдача аванса долларов США в обменный пункт отражается проводкой:

а) Дт 20206810 б) Дт 20206840 в) Дт 20202840

Кт 20202810 Кт 20202840 Кт 20206840

 

4. На балансе кредитной организации покупка долларов США обменным пунктом отражается проводкой:

а) Дт 20206840 б) Дт 20202840 в) Дт 20206810

Кт 20206810 Кт 20206810 Кт 20206840

 

5. На балансе кредитной организации продажа евро обменным пунктом отражается проводкой:

а) Дт 20206978 б) Дт 20202978 в) Дт 20206810

Кт 20206840 Кт 20206810 Кт 20206978

 

6. На балансе кредитной организации принятая обменным пунктом комиссия за валютно-обменные операции отражается проводкой:

а) Дт 20206840 б) Дт 20206810 в) Дт 20202810

Кт 70103840 Кт 70103810 Кт 70103810

 

7. На балансе кредитной организации зачисление остатка наличных рублей, поступивших из обменного пункта в кассу кредитной организации, отражается проводкой:

а) Дт 20206810 б) Дт 20206840 в) Дт 20202810

Кт 20202810 Кт 20202840 Кт 20206810

 

8. На балансе кредитной организации прием на инкассо денежных знаков в иностранной валюте отражается проводкой:

а) Дт 99999 б) Дт 91101 в) Д-т 91102

Кт 91101 Кт 99999 К-т 99999

 

9. На балансе кредитной организации направление банком денежных знаков иностранного государства в инкассирующий банк отражается проводкой:

а) Дт 91102 б) Дт 99999 в) Дт 91101

Кт 91101 Кт 91101 Кт 91102

 

10. Выплата физическому лицу наличными возмещения, поступившего из иностранного банка, может производиться:

а) Наличными в иностранной валюте

б) Наличными в валюте Российской Федерации

в) Наличными в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации

 

11. На балансе кредитной организации выплата физическому лицу наличными возмещения, поступившего из иностранного банка, по денежному знаку, ранее отосланному на инкассо, отражается проводкой:

а) Дт 20202 б) Дт 30114 в) Дт 47422

Кт 47422 Кт 47422 Кт 20202

 

12. При выявлении денежного знака иностранного государства, вызывающего сомнение в его подлинности, кассир обменного пункта:

а) Возвращает денежный знак клиенту

б) Изымает денежный знак

 

13. Денежные знаки иностранного государства, имеющие признаки подделки, принимаются кассиром обменного пункта:

а) В условной оценке 1 рубль за один денежный знак

б) По номинальной стоимости

 

14. На балансе кредитной организации принятые на экспертизу денежные знаки иностранного государства отражаются проводкой:

а) Дт 91101 б) Дт 99998 в) Дт 91104

Кт 99999 Кт 91104 Кт 99999

 

15. На балансе кредитной организации возврат банкноты, признанной экспертизой не имеющей признаков подделки, ее владельцу, отражается проводкой:

а) Дт 20202 б) Дт 47422 в) Дт 99999

Кт 47422 Кт 20202 Кт 91104

 

16. За проведение экспертизы комиссионное вознаграждение:

а) Не взимается

б) Взимается

 

17. На балансе кредитной организации покупка чеков, номинал которых выражен в долларах США, обменным пунктом за наличную валюту Российской Федерации отражается проводкой:

а) Дт 20206810 б) Дт 20203840 в) Дт 20206840

Кт 20206840 Кт 20206840 Кт 20206810

 

18. На балансе кредитной организации покупка чеков, номинал которых выражен в долларах США, с зачислением средств на депозитный счет физического лица «до востребования», открытый в долларах США отражается проводкой:

а) Дт 20203840 б) Дт 20203840 в) Дт 42301840

Кт 20202810 Кт 42301840 Кт 20203840

 

19. На балансе кредитной организации оплата чеков, номинал которых выражен в евро, наличной валютой Российской Федерации обменным пунктом отражается проводкой:

а) Д-т 20206810 б) Дт 20206840 в) Дт 20206978

Кт 20206978 Кт 20206840 Кт 20206810

 

20. На балансе кредитной организации продажа чеков, номинал которых выражен в евро, обменным пунктом за наличную иностранную валюту отражается проводкой:

а) Дт 20206978 б) Дт 20206810 в) Дт 20206978

Кт 20206978 Кт 20206978 Кт 20203978

 

21. На балансе кредитной организации списание бланков проданных чеков, номинал которых выражен в иностранной валюте, отражается проводкой:

а) Дт 99999 б) Дт 912003 в) Дт 91203

Кт 91203 Кт 99999 Кт 99998

 

22. На балансе кредитной организации поступление переводов из иностранного банка на имя физического лица-резидента отражается проводкой

а) Дт 30110 б) Дт 30110 в) Дт 30102

Кт 40909 Кт 40910 Кт 40909

 

23. На балансе кредитной организации выплата переводов, поступивших из-за границы на имя физических лиц-резидентов, отражается проводкой

а) Дт 40909 б) Дт 40910 в) Дт 40909

Кт 20202 Кт 20202 Кт 30110

 

24. На балансе кредитной организации удержание комиссии за оплату переводов, поступивших из-за границы на имя физических лиц-резидентов, из суммы перевода отражается проводкой

а) Дт 40910 б) Дт 20202 в) Дт 40909

Кт 70103 Кт 70103 Кт 70103

 

25. Прием наличной иностранной валюты от физического лица-нерезидента для перевода в иностранный банк отражается проводкой:

а) Дт 20202 б) Дт 20202 в) Дт 40913

Кт 40912 Кт 40913 Кт 20202

 

ОТВЕТЫ НА ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ:

1. – в

2. – а

3. – б

4. – а

5. – в

6. – б

7. - в

8. – б

9. – а

10. – в

11. – в

12. – б

13. – а

14. – в

15. – б

16. – б

17. – в

18. – б

19. – в

20. – а

21. – а

22. – а

23. – а

24. – в

25. – б

 

Литература:

1. Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 (в ред. От 02.11.2007 г. № 248-ФЗ) «О банках и банковской деятельности»

2. Инструкция Банка России от 28.04.2004г № 113-И. «О порядке открытия, закрытия, порядке организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

3. Положение Банка России от 09.10.2002 г № 199-П. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

4. Указание Банка России от 11 07.2004г № 1446-У. «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций с иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».