Задача №27 «Аудит учёта амортизации основных средств»

При аудите амортизации основных средств установлено наличие следующих объектов основных средств:

В 1 квартале отчетного года ООО «Мир» приобрел следующие объекты основных средств:

- компьютер согласно счету-фактуре №324 от 01.02.2011г., дата ввода в эксплуатацию 01.03.2011г., первоначальная стоимость 15500 руб.

- скважину для хозпитьевого водоснабжения согласно акту выполненных работ 25.02.2011г., дата ввода в эксплуатацию 25.04.2011г., первоначальная стоимость – 580000 руб.

- помещение согласно договору и акту (накладной) приемки-передачи основных средств работ от 20.03.2011г., дата ввода в эксплуатацию 20.03.2011г., первоначальная стоимость – 3000000 руб.

- автомобиль УАЗ согласно счету-фактуре №456 от 27.11.2011г., дата ввода в эксплуатацию 04.12.2011г., первоначальная стоимость 96000 руб.

Сумма начисленной амортизации за отчетный период по данным бухгалтерского учета составила 15000 руб. Организация применяет линейный способ начисления амортизации.

Справочно: техника электронно-вычислительная относится к 3 амортизационной группе (срок полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно).

Скважина водозаборная и здание относятся к 8 амортизационной группе (срок полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно).

Автомобили легковые большого класса относятся к 5 амортизационной группе (срок полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно).

Задание

1) Проверьте правильность начисления амортизации основных средств за 1 квартал отчетного года.

2) Какой бухгалтерской записью в учете отражается сумма начисленной амортизации.

3) Заполните ведомость начисленной амортизации (таблица 1)

Таблица 1 – Ведомость начисленной амортизации

Наименование	Дата принятия к учету	Амортиза- ционная группа	Срок полезного использо- вания	Балансовая стоимость	Амортизация за текущий месяц	Начисленная ранее амортизация	Амортизация всего	Остаточная стоимость

Задача №28 «Аудит учёта основных средств и нематериальных активов»

При проверке операций с основными средствами и нематериальными активами установлено.

В отчетном году выбыл объект основных средств, первоначальная стоимость – 400000 руб., сумма начисленной амортизации 200000 руб.

В бухгалтерском учете выбытие объекта основного средства отражено записью:

Дт 91.2 Кт 01 – 200000 руб. – отражено списание остаточной стоимости объекта основных средств.

Организация получила в качестве вклада в уставный капитал исключительное право на программное обеспечение по согласованной с учредителями стоимости 40000 руб.

Организация понесла определенные расходы по наладке программного обеспечения:

- стоимость материалов – 2000 руб.

- заработная плата – 2000 руб.

- страховые взносы -?

В бухгалтерском учете была сделана запись:

Дт 04 Кт 75 – 40000 руб. – отражено поступление нематериального актива в качестве вклада в уставный капитал.

Задание:

1) Осуществите проверку операций с внеоборотными активами.

2) Составьте ведомость выявленных ошибок и нарушений (таблица 1)

Таблица 1 – Ведомость выявленных ошибок и нарушений

№	По данным организации	По данным проверки	Исправительные записи
Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма

Задача №29 «Аудит соблюдения трудового законодательства

И расчетов по оплате труда»

Сведения об организации: ООО «Мир»

Регистрационный № 0266000150, код подчиненности 203

Руководитель Г.В. Петров, Гл. бухгалтер С.В. Шмелева

Сведения о сотруднице Л.В. Ульяновой

Предшествующее место работы: не работала

Дата приема на работу 11.01.2011г.

Дата рождения 09.09.1989г.

ИНН 026611859329

Страховое свидетельство 071-025-020 97

Страховой стаж 2 месяца

Иждивенец – 1 чел.

Оклад 12000 руб.

РК 15%.

Сотруднице Ульяновой Лилие Вакилевне с 11.03.2011г по 29.03.2011г начислено пособие по временной нетрудоспособности по уходу за матерью Ульяновой М.М. 1950 года рождения. Листок нетрудоспособности Ульяновой Л.В. выдан МУ «Городская больница» г. Салават РБ 24.06.2011г., ОГРН организации 00266001043, причина нетрудоспособности 09, лечащий врач - терапевт Бравинов Г.Н..

Бухгалтер расчет произвел следующим образом:

7) Среднедневная зарплата = 32,88 руб.

8) Среднедневная зарплата для исчисления пособия = 32,88 руб.

9) Сумма пособия = 32,88 х 19 = 624,72 руб.

Дт 69.1 Кт 70 – 624,72 руб.

4) Заработная плата за март = 5645,45 руб.

Дт 20 Кт 70 – 5645,45 руб.

5) Итого начислено за март: 6270,17 руб.

6) НДФЛ = (6270,17 – 1000) х 13% = 685 руб.

Дт 70 Кт 68.1 – 685 руб.

7) На руки = 6270,17 – 685 = 5585,17 руб.

Дт 70 Кт 50 – 5585,17 руб.

Задание:

1) Проверить правильность начисления, удержания и выплаты пособия по временной нетрудоспособности и заработной платы.

2) Составить ведомость выявленных ошибок и нарушений (таблица 1)

Заполнить произведен

ный расчёт в листке о временной нетрудоспособности (Приложение А)

Таблица 1 – Ведомость выявленных ошибок и нарушений

№	По данным организации	По данным проверки	Исправительные записи
Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма