Задача №6 «Аудит учёта движения основных средств»

ООО «Мир» по договору купли-продажи приобретен и введен в эксплуатацию грузовой автомобиль 26.09.2011г. Цена автомобиля по договору составляет 580 000 руб., в т.ч. НДС – 88474,58 руб.

При приобретении автомобиля были оплачены консультационные услуги, связанные с приобретением автомобиля, на сумму 12 000 руб., в т.ч. НДС 1830,51 руб. Для приобретения автомобиля был командирован работник Смирнов П.И. на 2 дня.

Сумма командировочных расходов с 26.09.2011г. по 27.09.2011г. составила 1500 руб., из них суточные 100 руб. за каждый день командировки, проживание 1300 руб.

Оплата автомобиля была произведена 01.10.2011г.

В бухгалтерии в сентябре 2011г. были составлены следующие бухгалтерские записи

Дт 08.4 Кт 60.1 - 580000 руб. – поступил автомобиль

Дт 19.1 Кт 60.1 – 88474,58 руб. – НДС по приобретению автомобиля

Дт 20 Кт 76.5 – 10169,49 руб. – консультационные услуги

Дт 19.1 Кт 76.5 – 1830,51 руб. – НДС по услугам

Дт 71.1 Кт 51 – 1500 руб. – получены из банка по чеку в кассу командировочные расходы

Дт 20 Кт 71.1 – 1500 руб. – списаны командировочные расходы по авансовому отчету

В бухгалтерии в октябре 2011г. были составлены следующие бухгалтерские записи

Дт 60.1 Кт 51 – 580000 руб. – оплачено поставщиком за автомобиль

Дт 76.5 Кт 51 – 12000 руб. – оплачено за консультационные услуги

Дт 01.1 Кт 08.4 - 580000 руб. – автомобиль принят к учёту

Дт 68.2 Кт 19.1 – 90305,09 руб. – НДС предъявлен к возмещению

Задание:

1) Проверить правильность отражения в бухгалтерском учете движение основных средств ООО «Мир». Результаты оформить в виде таблицы (таблица 1).

2) Проверить рассчитанную заработную плату Смирнову П.И. за 2 дня нахождения в командировке. Смирнов П.И. принят на работу 11.01.2011г. Расчёт свести в таблицу 2

Таблица 1 – Ведомость выявленных ошибок и нарушений

№ п/п	Какой документ нарушен	По данным организации	По данным проверки	Исправительные записи
Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма

Таблица 2 – Расчёт командировки с 26.09.2011г. по 27.09.2011г.

Месяц	Норма	Отработанное время	Заработок	РК	Премии	Итого база
Январь 11г	15	15	18000,00	2700,00		20700,00
Февраль 11г.	19	19	18000,00	2700,00		20700,00
Март 11г.	22	20	16363,64	2454,55		18818,19
Апрель 11г.	21	20	17142,86	2571,43	5000,00	24714,29
Май 11г	20	20	18000,00	2700,00		20700,00
Июнь 11г.	21	21	18000,00	2700,00		20700,00
Июль 11г.	21	21	18000,00	2700,00	4500,00	25200,00
Август 11г.	22	18	14727,27	2209,09		16936,36
Итого	161	154	138233,77	20735,07	9500,00	168468,84

Премия за 1 квартал 2011г. 5000 руб. – начислена в апреле 2011г., за 2 квартал 2011г. 4500 руб. – начислена в июле 2011г.

Средний заработок = Итого база / Отработанное время = 1093,95 руб.

∑командировки = 1093,95 х 2 = 2187,90 руб.

Дт 70 Кт 50 – 2187,90 руб. начислена и выдана заработная плата за время нахождения в командировке

Задача 7 «Аудит учёта движения основных средств»

В марте 2011г. местные органы власти подарили ООО «Мир» оборудование (станок фрезерный). Его рыночная стоимость составила 45 000 руб.

Заработная плата рабочих Васнецова П.И. 1967 года рождения, Мартынова И.К. 1965 года рождения, которые занимались монтажом оборудования (с учетом страховых взносов), составила 3000 руб. каждому 1500 руб.

Станок введен в эксплуатацию 01.04.2011г.

Станок фрезерный (код по ОКОФ 14_2922150) относится к пятой амортизационной группе (свыше 7 лет до 10 лет включительно). Согласно учётной политике ООО «Мир» амортизация начисляется линейным методом.

В бухгалтерии в марте 2011г. были составлены следующие бухгалтерские записи:

Дт 08.4 Кт 83 – 45 000 руб. – поступил безвозмездно станок фрезерный

Дт 08.4 Кт 70 – 2238,80 руб. – начислена заработная плата за монтаж оборудования

Страховые взносы 761,20 руб. в том числе:

в ПФР – 26% – 582,09 руб. Дт 70 Кт 69.2. – начислены страховые взносы

из них страховая часть: 514,93 руб.

накопительная часть: 67,16 руб.

в ФСС – 2,9% – 64,93 руб. Дт 70 Кт 69.1 – начислены страховые взносы

в ФФОМС – 5,1% – 114,18 руб. Дт 70 Кт 69.3 – начислены страховые взносы

Дт 01.1 Кт 08.4 – 47238,80 руб. – станок принят к учёту

В апреле 2011г. были сделаны следующие проводки:

Дт 01.1 Кт 02 – 390,50 руб. – начислена амортизация

Задание:

1) Проверить правильность отражения в бухгалтерском учете движение основных средств ООО «Мир». Результаты оформить в виде таблицы (таблица 1).

Таблица 1 – Ведомость выявленных ошибок и нарушений

№ п/п	Какой документ нарушен	По данным организации	По данным проверки	Исправительные записи
Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма

2) На сотрудников Васнецова П.И., Мартынова И.К. составить индивидуальные сведения за 1 квартал 2011г. (форма СЗВ-6). 31.03.2011г. согласно платежным поручениям №12,13,14,15 перечислены страховые взносы в размере: в ПФР – 291,05 руб., в ФСС – 32,47 руб., в ФФОМС – 57,09 руб., 01.04.2011г. перечислена оставшаяся сумма.