Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Задача №19 «Аудит учёта кассовых операций»

Поиск

При осуществлении инвентаризации денежных средств в кассе ООО «Мир» на 15 декабря 2011г, кассиром предъявлены денежные средства в сумме 6,5 тыс. руб., согласно расходных и приходных документов сумма денежных средств должна составлять 7,7 тыс. руб., также обнаружены черновые записи кассира о выдаче денежных средств работнице Петровой А.А в сумме 1,2 тыс. руб. до заработной платы.

Указанная сумма инвентаризационной комиссией признана как недостача наличных денежных средств в кассе.

Руководителем организации принято решение о взыскании суммы недостачи с кассира, путем удержания ее из заработной платы.

Лимит остатка денежных средств в кассе установленный банком 10 тыс. рублей.

В бухгалтерском учете аудируемого лица в связи с данной хозяйственной ситуацией осуществлены следующие записи:

Таблица 1 – Журнал регистрации хозяйственных операций

Хозяйственная операция Дт Кт Сумма, тыс. руб. Дата Первичный документ - основание
1. Отражена сумма недостачи, подлежащая удержанию из заработной платы материально ответственного лица 70 50 1,2 16.12.11 Акт инвентаризации наличных денежных средств № 10 от 15.12.11 Распоряжение руководителя организации № 23 от 15.12.11
2. Получены денежные средства на выдачу заработной платы с расчетного счета 50 51 20 17.12.11 Заявка на получение наличных денежных средств от 16.12.11, чек № 075428 от 17.12.11
3. Удержана сумма недостачи из заработной платы кассира 50 70 1,2 17.12.11 Платежная ведомость № 12 от 17.12.11
4. Выдана заработная плата работникам 70 50 20 17.12.11 Платежная ведомость № 12 от 17.12.11

Задание

1) провести аудит кассовых операций, выявить нарушения требований законодательства РФ (таблица 2)

2) сформулировать рекомендации аудитора по исправлению выявленных искажений бухгалтерской информации

Таблица 2 – Ведомость выявленных ошибок и нарушений

По данным организации По данным проверки Исправительные записи
Дт Кт Сумма Дт Кт Сумма Дт Кт Сумма
                   
                   

Задача №20 «Аудит учёта основных средств»

При инициативном аудите ООО «Мир» за отчетный год было установлено, что на балансе числится административное здание стоимостью 3 000 000 руб., часть которого находится на реконструкции.

Срок проведения работ в соответствии с договором составляет 18 месяцев.

В организации имеются первичные документы, определяющие решение руководителя о проведении реконструкции части здания и использовании остальной части объекта.

На основе срока полезного использования, линейного способа начисления амортизации, принятого организацией, и условного разделения стоимости здания на две части: реконструируемую и используемую (организация по-прежнему использует ее для управленческих нужд), ежемесячно в состав затрат включается сумма амортизации, равная 7 143 руб.

В бухгалтерском учете организации ежемесячно выполняются следующие записи:

1. Дебет 26 Кредит 02 – 7 143 руб.

- списана амортизация, начисленная по объекту основных средств;

2. Дебет 90 Кредит 26 – 7 143 руб.

- общехозяйственные расходы списаны на реализацию

3.. Дебет 99 Кредит 90 – 7 143 руб.

- сформирован убыток по операции

По данным ООО «Мир» значения показателей бухгалтерской отчетности:

1. Основные средства 15 000 тыс. руб.

2. Кредиторская задолженность по налогам и сборам 110 тыс. руб.

3. Нераспределенная прибыль 204 тыс. руб.

(непокрытый убыток)

4. Валюта баланса 33 700 тыс. руб.

Задание:

1) провести аудит данной хозяйственной операции, выявить нарушения требований законодательства РФ (таблица 1)

2) сформулировать рекомендации аудитора по исправлению выявленных нарушений

Таблица 1 – Ведомость выявленных нарушений и ошибок

Наименование Данные ООО «Мир» Данные аудитора Расхождения
1. Основные средства 15 тыс. руб.    
3. Кредиторская задолженность по налогам и сборам 110 тыс. руб.    
4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 204 тыс. руб.    
5. Валюта баланса 33700 тыс. руб.    



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2016-12-13; просмотров: 683; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.227.183.161 (0.007 с.)