Метод скоригованого обсягу (earned value)

 

Існує ціла низка методів аналізу виконання та контролю за бюджетом проекту, серед яких можна виділити метод освоєного обсягу, який дозволяє за допомогою декількох показників зробити висновок про хід виконання проекту.

Метод освоєного обсягу використовується з метою контролювання проекту на основних ключових точках його виконання. Він дозволяє оцінити не тільки степінь виконання робіт на окремому з етапів, але й порівняти при цьому затрачені ресурси.

Вихідними показниками в даному методі є:

BCWS – Budgeted Cost of Work Scheduled – бюджетна вартість запланованих робіт до виконання за аналізований період часу реалізації проекту.

BCWP - Budgeted Cost of Work Performed – планова (бюджетна) вартість фактичних робіт (освоєний обсяг)

ACWP – Actual Cost of Work Performed – фактична вартість фактично виконаних робіт.

Існує два методи визначення BCWP за певні відрізки часу:

- сумування бюджетної вартості виконаних на даний момент робіт («знизу до верху»);

- визначення частки виконаного обсягу робіт від поточного прогнозу їх загального обсягу та перемножити на величину BCWS.

Показники виконання робіт за методом скоригованого обсягу:

Cost Variance (CV) – Це різниця між скоригованим обсягом (BCWP) та фактичними витратами (ACWP). CV = BCWP – ACWP. Це відхилення за вартістю. Якщо CV>0, то це вказує на те, що на аналізованому етапі виконання проекту було використано коштів менше, ніж це передбачалося за планом. І навпаки, якщо індекс відхилення за вартістю менше 0, то це говорить про перевитрати планового бюджету

Schedule Variance (SV) – індикатор за термінами виконання. SV = BCWP – BCWS. Визначається шляхом різниці між скоригованим обсягом та плановими витратами. Якщо SV <0, то це вказує на те, що є відставання від графіку виконання робіт за проектом на аналізованому етапі, якщо ж SV>0, - то випередження.

Cost Performance Index (CPI) – індекс вартісного виконання. Знаходиться як відношення скоригованої вартості до фактичної: CPI = BCWP/ACWP. ЯкщоCPI ≥ 1 то це вказує на позитивність ситуації, а якщо CPI <1 то це можливо є приводом для турботи.

Schedule Performance Index (SPI) – індекс виконання робіт за проектом. Визначається як співвідношення фактично-виконаних робіт до запланованих. SPI = BCWP/BCWS. Якщо SPI ≥ 1 то це є добре. SPI < 1 вказує на те, що є відставання фактичних робіт за проектом від планово встановлених.

Budget at Completion (BAC) – Плановий бюджет проекту

Estimate to Complete (ETC) – Прогнозна запланована вартість проекту до його завершення. ETC = BAC – BCWP.

Estimate at Complete (EAC) – розрахункова очікувана вартість проектних робіт до завершення проекту EAC = ACWP + ETC.

Аналіз за методом скоригованого обсягу дозволяє відповісти на такі питання:

1. Як наші фактичні затрати співвідносяться з плановими за термінами і вартістю?

2. Наскільки ми випереджуємо графіки (чи відстаємо від них) за вартістю та термінами?

3. Які тенденції за термінами виконання та вартістю?

4. Наскільки добрі є наші прогнози?

Приклад графіку скоригованого обсягу наведено на рис.

 

Розглянемо деякі приклади прогнозів та аналізу реалізації проектів:

 

 

За вартістю
	Фактична вартість проекту перевищує планову. Тільки в періоді 2 є виправдані затрати, які були здійснені за проектом в 1 періоді. При збереженні існуючих тенденцій проект буде виконано з тою самою перевитратою, що і на період аналізу
	Має місце перевитрати коштів. Темпи витрат засобів є менші за темпи виконання робіт, перевитрати з часом зменшуються. Точка перетину ліній вказує на те, що на певний період часу витрати за проектом відповідатимуть роботам, а відповідно і плановим показника. Якщо точка перетину буде раніше за кінцевий термін виконання проекту, то при збереженні даних тенденцій проект буде виконаний з економією, якщо ж навпаки – то з перевитратами.
За термінами
	Має місце відставання від графіків виконання проектів. Темпи виконання робіт вищі за планові, відставання зменшується. Якщо точка перетину буде раніше за кінцевий термін виконання проекту, то проект буде завершено швидше, ніж це передбачено планом, якщо ж після кінця проекту, то при існуючих тенденціях проект буде завершено з запізненням
	Має місце випередження графіку виконання робіт за проектом. Темпи виконання робіт вищі за планові, випередження зростає. При збереженні існуючих тенденцій проект буде виконаний завчасно.