XIII. Використання амортизаційних відрахувань

Найменування показника	Код рядка	Сума
Нараховано за звітний рік
Використано за рік – усього
в тому числі на:
будівництво об'єктів
Придбання (виготов­лення) та поліпшення
основних засобів
з них машини та обла­днання
придбання (створення) нематеріальних
активів
погашення отриманих на капітальні інвестиції позик
Керівник ____________________________
Головний бухгалтер ____________________________

Додаток Е

Таблиця Е.1

Алгоритми розрахунку фінансових показників (коефіцієнтів)

Показник	Формула для розрахунку	Джерела інформації	Напрямок позитив­них змін
1. Аналіз майнового стану підприємства
1.1. Коефіцієнт зносу основних засобів	Знос ОЗ Первісна вартість ОЗ	Ф.1 р.032 Ф.1р.031	Зменшення
1.2. Коефіцієнт оновлення основних засобів		Ф.5 р.260(гр..5) Ф.1р.031(гр.4)	Збільшення
1.3. Коефіцієнт вибуття основних засобів		Ф.5 р.260(гр..8) Ф.1р.031(гр..3)	Повинен бути менше ніж коефіцієнт оновлення
1.4. Частка основних за­собів в активах		Ф.1 р.030 Ф.1р.280	Зменшення при зростанні обсягів
1.5. Частка довгостроко­вих фінансових інвести­цій		Ф.1(р.040+з.045) Ф.1р.280	Збільшення за умо­ви збільшення до­ходів від фінансових інвестицій
1.6. Частка оборотних виробничих активів		Ф.1 (.р.100+р.120+р.270) Ф.1р.280	Збільшення
1.7. Частка оборотних виробничих фондів в обігових коштах		Ф.1 р(.р.100+р.120+р.270) Ф.1(р..260+р.270)	Збільшення

Продовження табл. Е.1

1.8. Коефіцієнт мобільності активів		Ф.1(р.260+р.270) Ф.1р.080	Збільшення 0,5
	2. Аналіз ліквідності підприємства
	2.1. Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття)		Ф.1 р260_ Ф.1р.620	>1
	2.2. Коефіцієнт швидкої ліквідності		Ф.1(р.260-р.100-р.110-р.120-р.130-р.140) / / Ф.1 р.620	0,6-0,8
	2.3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності		Ф.1 (р.220+р.230+р.240) Ф.1р.620	>0 збільшення
	2.4. Чистий оборотний капітал, тис, грн		Ф.1(р.260-р.620)	>0 збільшення
	2.5. Співвідношення короткострокової дебіторської та кредиторської заборгованості		Ф.1(.р160+р.170+р.180+р.190+р.200+р.210) / / Ф.1(р..520+р.530+р.540)	=1
	3. Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства
	3.1. Власні обігові кошти (функціонуючий капітал)	Власний капітал + довгострокові зобов’язання – – необоротні активи	Ф.1(р.380+р.430+р.480-р.080)	Збільшення
	3.2. Коефіцієнт платоспроможності (автономії)		Ф.1 р380_ Ф.1р.640	>0,5

 

Продовження табл. Е.1

	3.3. Коефіцієнт фінансової залежності		Ф.1 р.640_ Ф.1р.380	Зменшення, норматив = 2
	3.4. Коефіцієнт концентрації позикового капіталу		Ф.1(р..480+р.620) Ф.1р.640
	3.5. Коефіцієнт фінансування		Ф.1(р.430+р.480+р.620+р.630) Ф.1р.380	<1 Зменшення
	3.6. Коефіцієнт забез­печеності власними оборотними засобами		Ф.1(.р.260-р.620) Ф.1р..260	>0,1
	3.7. Коефіцієнт мане­вреності власного ка­піталу		Ф.1(.р.260-р.620) Ф.1р.380	>0 Збільшення
	3.8. Маневреність власного робочого капіталу		Ф.1(р.100+р.120+р.130+р.140) Ф.1(р.260+р 270-р.620-р.630)	Зменшення
	3.9. Маневреність власних обігових ко­штів		Ф.1(р.230+р.240)_____ Ф.1(р.260+р.270-р.620-р.630)	Збільшення
	3.10. Коефіцієнт фі­нансового лівериджу		Ф.1 р.480 ______ Ф.1(р..380+р.430+р.630)	Зменшення, Норматив ≤0,25
	3.11. Коефіцієнт фі­нансової стійкості		Ф.1(.р380+р.430+р.480+р.630) Ф.1р.640	Збільшення

 

Продовження табл. Е.1

	4. Аналіз ділової активності
	4.1. Коефіцієнт оборотності активів		Ф.2 р.035_________ Ф.1(р.280(гр.3)+р.280(гр.4))/2	Збільшення
	4.2. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості		Ф.2р.035 Ф.1(S(р.150-р.210) гр.3+S(р.150-р.210)гр.4)/2	Збільшення
	4.3. Строк погашення дебіторської заборгованості, днів	365(360) Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості	Тривалість періоду Коефіціент обороту дебіторської заборгованості	Зменшення
	4.4. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції Середньорічна кредиторська заборгованість	Ф2 р.035 Ф1(S{р.52О: р600)гр.3 + S(р.52О / р.600)гр.4)/ 2	Збільшення
	4.5. Строк погашення кредиторської заборгованості, днів	365(360) Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	Тривалість періоду Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	Зменшення
	4.6. Коефіцієнт оборотності обігових коштів	Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції Обігові кошти	Ф.2 р..035 Ф1(р.260+р.270)	Збільшення
	4. 7. Період одного обороту обігових коштів	360(365) Коефіцієнт оборотності обігових коштів	Тривалість періоду Коефіцієнт оборотності обігових коштів	Зменшення

 

Продовження табл. Е.1

	4.8. Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів	Собівартість реалізованої продукції Середньорічні запаси	Ф.2 р.040 Ф.1(S(р.100 – р.140)гр.З + S(р.100-- р.140)гр.4): 2	Збільшення
	4.9. Період одного обороту запасів, днів	365(360) Коеф. обор, матеріальних запасів	Тривалість періоду / Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів	Збільшення
	4.10. Коефіцієнт оборотності готової продукції	Чистий дохід (виручка) від реалізаці ї продукції Середньорічні запаси готової продукції	Ф.2 р.035 Ф.1(р. 130 гр.З + р..13О гр.4): 2	Збільшення
	4.11. Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача)	Чистий дохід (виручка) від реалізаці ї продукції Середньорічна вартість ОЗ	Ф.2 р.035 Ф.1 (р.031 гр.3+ р.031 гр.4): 2	Збільшення
	4.12. Коефіцієнт оборотності власного капіталу	Чистий дохід (виручка) від реалізаці ї продукції Власний капітал	Ф.2 р.035 Ф.1(р.380(гр.30)+р380(гр.4)): 2	Збільшення
	4.13. Період опера­ційного циклу	Тривалість обороту запасів + + Тривалість обороту дебітор­ської заборгованості		Зменшення
	4.14. Період фінансового циклу	Період операційного циклу – період погашення кредиторської заборгованості		Зменшення
	5. Аналіз рентабельності підприємства
	5.1. Коефіцієнт рентабельності активів	Чистий прибуток Середньорічна вартість активів	Ф.2 р.220 або р.225 Ф.1(р.280(гр.3)+р280(гр.4)): 2	>0 Збільшення
	5.2. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу	Чистий прибуток Середньорічна вартість власного капіталу	Ф.2 р.220 або р.225 Ф.1(р.380(гр.3)+р380(гр.4)): 2	>0 Збільшення
	5.3. Рентабельність виробничих фондів	Чистий прибуток Середньорічна вартість виробничих фондів	Ф.2 р.220 Ф.1Сум гр.3 та гр.4(р.030+р.100+р.120): 2	Збільшення

Продовження табл. Е.1

	5.4. Коефіцієнт рентабельності діяльності	Чистий прибуток Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції	Ф.2 р.220 або р.225 Ф.2 р.035	>0 Збільшення
	5.5. Коефіцієнт рентабельності продукції	Прибуток від основної діяльності Повна собівартість реалізованої продукції	Ф.2 р.100(або р.105)+090-060 Ф.2(р.040+070+080)	>0 Збільшення
	5.6.Коефіцієнт реінвестування	Реінвестований прибуток Чистий прибуток	Ф.1збільшення за (р.350+р.340) / Ф.2р.220	Збільшення
	5.7. Коефіцієнт стійкості економічного зростання	Реінвестований прибуток Власний капітал	Ф.1 збільшення за (р.350+р.340) / Ф.2р.380	Збільшення
	5.8. Співвідношення і сплачених відсотків і прибутку	Сплачені відсотки Прибуток від звичайної діяльності	Ф.3 р060_ Ф.3р.010	Зменшення
	5.9. Період окупності капіталу	Активи Чистий прибуток	Ф.1 р280_ Ф.2р.220	Зменшення
	5.10. Період окупності власного капіталу	Власний капітал Чистий прибуток	Ф.1 р.380_ Ф.2р.220	Зменшення
	6. Позиція підприємства на ринку цінних паперів
	6.1. Дохід на акцію		Ф.2р.320	Збільшення
	6.2. Дивіденд на акцію		Ф.2р.340	Збільшення
	6.3. Дивідендний вихід	Дивіденд на акцію Дохід на акцію	Ф.2.р.340_ Ф.2р.320	Залежить від дивідендної політики

 

Закінчення табл. Е.1

	6.4. Коефіцієнт котирування акцій	Ринкова ціна акці ї Номінальна вартість акці	Данні ринку цінних паперів Данні структури статутного фонду	Збільшення
	6.5. Індекс ринкової ціни акції	Ринкова ціна акції Дохід на акцію	Данні ринку цінних паперів Ф.2р.320	Темпи зростання ринкової ціни мають випереджати темпи зростання дохідності
	6.6. Дивідендна дохідність акції	Дивіденд на акцію Ринкова ціна акції	Ф.2 р.340 Данні ринку цінних паперів	Збільшення за умов одночасного збільшення ринкової ціни акції
	6.7. Зміни у добробуті акціонерів	Дивідендний дохід + потенційний дохід за рахунок збільшення власного капіталу і ринкової вартості акцій	100*Ф.2р.340+Ф.1р.380 * *Індекс ринкової ціни акції / Ф.1 р.300	Збільшення

 

 

ЗМІСТ

 

Вступ 3

Розділ 1. Аналіз рентабельності продукції 5

1.1. Завдання аналізу рентабельності продукції, система показників рентабельності 5

1.2. Факторний аналіз показників рентабельності продукції 14

Контрольні питання 23

Розділ 2. Аналіз рентабельності підприємства 24

2.1. Завдання аналізу рентабельності підприємства 24

2.2 Факторний аналіз рентабельності підприємства. 25

Контрольні питання 33

Розділ 3. Аналіз активів підприємства 34

3.1. Завдання аналізу активів підприємства 34

3.2. Аналіз складу і структури активів підприємства 35

Контрольні питання 50

Розділ 4. Аналіз власного капіталу 52

4.1. Завдання аналізу власного капіталу підприємства 52

4.2. Аналіз власного капіталу підприємства 53

Контрольні питання 67

Розділ 5. Аналіз оборотності оборотних коштів 68

5.1. Завдання аналізу оборотності оборотних коштів підприємства 68

5.2. Аналіз формування і ефективності використання оборотних коштів підприємства 68

Контрольні питання 80

Розділ 6. Організація і методика аналізу зовнішньоекономічної діяльності 81

6.1. Завдання і інформаційне забезпечення аналізу зовнішньоекономічної діяльності 81

6.2. Аналіз обсягів, динаміки та структури зовнішньоекономічних операцій 84

Контрольні питання 91

Розділ 7. Організація і методика аналізу інвестиційної діяльності підприємства 92

7.1. Значення, завдання, інформаційне забезпечення аналізу інвестиційної діяльності 92

7.2. Аналіз інвестиційної привабливості підприємства 96

7.3. Методика аналізу інвестиційних проектів 98

7.4. Аналіз фінансових інвестицій 105

Контрольні питання 108

Розділ 8. Організація і методика аналізу фінансових результатів підприємства 109

8.1. Завдання аналізу фінансових результатів 109

8.2. Факторний аналіз валового прибутку 109

8.2.1. Загальна оцінка показників фінансових результатів 109

8.2.2. Аналіз валового прибутку 109

8.3. Факторний аналіз чистого прибутку 109

8.4. Аналіз розподілу чистого прибутку підприємства 109

Контрольні питання 109

Розділ 9. Організація і методика аналізу фінансового стану підприємства 109

9.1. Задачи аналізу фінансового стану підприємства, його інформаційна база 109

9.2. Загальна оцінка фінансового стану підприємства 109

9.3. Аналіз фінансової стійкості підприємства 109

9.4. Аналіз ліквідності і платоспроможності підприємства 109

9.5. Аналіз грошових потоків 109

9.6. Аналіз ділової активності підприємства 109

9.7. Класифікація фінансових ризиків і їх аналіз 109

9.8. Оцінка потенційного банкрутства підприємства 109

9.9. Комплексна рейтингова оцінка підприємств 109

Контрольні питання 109

Розділ 10. Узагальнення результатів аналізу господарської діяльності 109

Контрольні питання 109

Термінологічний словник 109

Рекомендована література 109

Додаток А 109

Додаток Б 109

Додаток В 109

Додаток Г 109

Додаток Д 109

Додаток Е 109