Методы оценки рисков (ISO/IEC 31010:2009 «Управление рисками - методы оценки рисков», 2009 г.)

1. Мозговой штурм (Brainstorming)

2. Структурированные или частично структурированные интервью (Structured or semi-structured interviews)

3. Метод Делфи (Delphi technique)

4. Метод проверочного листа, контрольных вопросов (Check-lists)

5. Предварительный анализ опасностей (Preliminary hazard analysis, PHA)

6. Исследование опасности и работоспособности (HAZOP)

7. Анализ рисков и критические точки контроля (Hazard analysis and critical control points, HACCP)

8. Оценка токсичности (Toxicity assessment)

9. Структурированный анализ сценариев методом «что, если» (Structured «What-if» Technique, SWIFT)

10. Сценарный анализ (Scenario analysis)

11. Анализ воздействия на бизнес (Business impact analysis, BIA)

12. Анализ основных причин (Root cause analysis, RCA)

13. Методология анализа видов и последствий отказов (Failure modes and effects analysis – FMEA, and failure modes and effects and criticality analysis – FMECA)

14. Анализ дерева отказов (Fault tree analysis, FTA)

15. Анализ дерева событий (Event tree analysis, ETA)

16. Анализ причин-последствий (Cause-consequence analysis)

17. Причинно-следственный анализ (Cause-and-effect analysis)

18. Анализ уровней защиты (Layers of protection analysis, LOPA)

19. Анализ дерева решений (Decision tree analysis)

20. Анализ человеческой надежности (Human reliability assessment, HRA)

21. Метод графического анализа риска – Bow tie analysis

22. Методика обслуживания надежности (Reliability centred maintenance)

23. Методология выявления ошибок проектирования программного обеспечения, аппаратных средств (Sneak analysis – SA and sneak circuit analysis – SCI)

24. Mарковский анализ (Markov analysis)

25. Метод Монте-Карло (Monte Carlo simulation)

26. Байесовские статистики и сети Байеса (Bayesian statistics and Bayes Nets)

27. Графическое представление вероятности событий (FN curves)

28. Индикаторы риска (Risk indices)

29. Матрица последствий/вероятностей (Consequence/probability matrix)

30. Анализ затрат/прибыли (Cost/benefit analysis, CBA)

31. Многокритериальный анализ решений (Multi-criteria decision analysis, MCDA)

 

 

[1] Так, по мнению И.В. Бернара и Ж.К. Колли, кредитный риск как разновидность банковского риска - это непредвиденные обстоятельства, могущие возникнуть до конца погашения ссуды. (Бернар И.В., Колли Ж.К. Толковый экономический и финансовый словарь. М., 1997. С. 502). По Онгу, кредитный риск - это риск подверженности потерям, если контрагент по сделке не исполняет своих обязательств в должный срок (Ong М.К. Internal Credit Risk Models. Capital Allocation and Performance Management. London: Risk Books, 1999. R 343).

[2] Данный параграф опирается на работы: П. Бернстайн. Против богов. Укрощение риска -.М.: 2004, В. Безденежных, В. Горбачев. Современные концепции естествознания. – М.: 2005.

[3] В некоторых переводных источниках встречается транскрипция на русский язык фамилии Пачиолли или Пачолли. Далее будем использовать перевод, предложенный в уже цитированной работе П. Бернстайна.

[4] Более подробно эти вопросы будут рассмотрены в пособии далее.

[5] История развитие международного финансирования заслуживает отдельного и весьма интригующего обсуждения. Есть много загадочных мест в истории формирования международных финансов, и узнать прошлое помогает понизить неопределенность будущего и принимать более взвешенные решения.

[6] При увеличении числа бросков монеты процент появления «орла» отличается от 50% на величину меньшую сколь угодно малой, заданной наперед.

[7] С одной стороны, он сформулировал задачу в этом виде в то время, когда никто еще даже не усматривал необ­ходимости ее постановки. С другой — он предложил решение, за­висящее только от одного необходимого условия: мы должны пред­положить, что «при равных условиях наступление (или не наступ­ление) события в будущем будет следовать тем же закономерно­стям, какие наблюдались в прошлом».

[8] Материальные активы и финансовые права пред­ставляют собой меньшую ценность, чем способность к продуктивной деятельности, даже если это умение нищенствовать. Он утверждает, что человек, умеющий добыть 10 дукатов в год за счет подаяния, по-видимому, отказался бы от вознаграждения в 50 дукатов в обмен на отказ от сбора милостыни в будущем: потратив эти 50 дукатов, он не знал бы, на что жить. Но должна же быть какая-то сумма, за которую он согласился бы навсегда отказаться от сбора милостыни? Если для этого достаточно, к примеру, 100 дукатов, «мы можем ска­зать, что состояние нищего оценивается в 100 дукатов».

[9] «Польза от небольшого увеличения богатства обратно пропорциональна величине уже имеющегося богатства».

[10] «Вероятность – это достоверность, в которой мы почти убеждены, но желательно установить ее границы (например, 2%)».

[11] При важной оговорке: да­же если гипотеза случайных колебаний адекватно описывает ситу­ацию на фондовом рынке, даже если изменения котировок описы­ваются нормальным распределением, среднее значение изменений всегда отлично от нуля.

[12] Настоящее связано с прошлым узами, основанными на всеобщем принципе, утверждающем, что ни одна вещь не может произойти без причины, ее породившей.... Все события, даже те, которые вслед­ствие их незначительности не представляются нам следующими вели­ким законам природы, подчиняются им с той же необходимостью, с какой всходит и заходит солнце.

 

[13] В. И. Маевский, Д.С. Чернавский. Иерархически организованный выбор. \\ Труды ИПУ РАН, 2004.

[14] Д. Бернулли написал свою работу на латыни, как это было принято в то время в научной практике. Перевод работы на немецкий и английский состоялся спустя более 150 лет.

[15] Понятия системы, равновесия, устойчивости, инерции, цикла и функции стали общими для естествознания и экономической науки. В наше время представители мира финансов пользуются такими терминами, как финансовое проектирование, финансовый менеджмент, финансовая логистика, финансово-организационное конструирование, синергия сложных экономических систем, нейронные сети и генетические алгоритмы и др.

[16] Станет ясно, что измеримая нео­пределенность, или собственно «риск»... настолько далека от неизме­римой неопределенности, что, в сущности, вообще не является неопре­деленностью. Как заметил Фрэнк Найт за пятнадцать лет до опубликования «Общей теории» Кейнса, «причиной проблемы неопределенности в экономике является ориентированный на будущее характер самого экономического процесса». «Очень большой вопрос, по­стижим ли мир вообще... Только в очень редких и критических случаях можно предпринять что-то вроде математического анали­за».

[17]«…Под неопределенным знанием... я не подразумеваю просто различие между тем, что достоверно известно, и тем, что только вероятно. В этом смысле игра в рулетку не имеет отношения к тому, что я называю неопределенным... Я использую это понятие в том смысле, в каком нео­пределенны перспективы новой европейской войны, или цен на медь, или ставки процента через двадцать лет, или устаревания новых изоб­ретений... В подобных случаях вообще нет никаких научных предпо­сылок для вычисления какой-либо вероятности. Мы просто не знаем!».

[18] Заметь­те, что здесь впервые идет речь об анализе возможности проигрыша как неотъемлемой части управления риском.

[19]«Диверсификация, — утвер­ждает он, — это здравая политика. Рекомендации, игнорирующие незаменимость политики диверсификации, должны быть отброшены и как гипотезы, и как правила поведения».

[20] Именно за эту неопределенность его критиковали оппоненты и пытались преодолеть его последователи и ученики, вводя понятие «склонности» населения к накоплению и сбережению в зависимости от условий роста.

[21] Понятие «тяжелой ситуации» необходимо специально обсудить. Сжато можно отметить важность таких факторов как длительность во времени и амплитуда разброса результата деятельности, выраженная в том или ином виде, что позволит оценить ресурсы для управления рисками.

[22] Проблема использования слова «риск» связана с тем, что в ряде случаев его заменяют не вполне корректно словом угроза, в ряде случаев – ущерб, хотя при этом говорят о регулировании или даже управлении риском. Трудно управлять ущербом как результатом, следовательно, речь идет об управлении процессом минимизации или предупреждения ущерба, т.е. процессном понимании слова «риск». Подробно эти темы будут обсуждены далее.

[23] Корень наших трудностей в выборке. Как Лейбниц когда-то на­помнил Бернулли, природа столь разнообразна и столь сложна, что нам трудно делать правильные выводы из того, что мы наблюдаем. Нам доступны только крохи действительности, и это ведет нас к ошибочным выводам, или мы интерпретируем малые выборки как полноценное отражение характеристик большой совокупности.

[24] А. Тверски уверен, что «вероятностные суждения зависят не от со­бытий, а от описания событий... суждение о вероятности события зависит от того, насколько четко оно описано».

[25] Одна часть нашей личности (планировщик) осуществляет долгосрочное планирование и принимает решения в пользу будущих интересов за счет немедленного удовлетворения. Другая часть нашей личности требует немедленного удовлетворе­ния своих желаний.

[26] Утверждение, что направление изменения цены акции не имеет значения для оценки опциона, противоречит интуитивным представ­лениям. Но в этом и заключается суть задачи, обусловленная асимметричной природой самого опци­она: потенциальные потери инвестора ограничены исходной ценой опциона, в то время как потенциальная прибыль безгранична.

[27] Нужно помнить, что конкурентное преимущество с позиций ресурсной теории развития может быть реализовано, если оно недоступно, уникально и ограничено по доступу к нему.

[28] Следует иметь ввиду, что появление производных инструментов было вызвано стремлением снизить риски трансакционных операций, но они сами в свою очередь породили новые риски в поведении акторов и обеспечении процессов на рынках.

[29] Вопросы теории предпринимательства и рисков предпринимательства также еще не до конца исследованы и заслуживают специального обсуждения, но на данном этапе можно принять их как однородные и родственные.

[30] Данный подход рассматривается кафедрой Анализа рисков и экономической безопасности Финансового университета как наиболее соответствующий современному состоянию предпринимательской деятельности и экономики России.

[31] Любопытно то, что слово «риск» встречается во многих европейских языках в достаточно узнаваемой виде и значении, что свидетельствует о его переходе на уровень гуманитарных универсалий, т.е. важных общепринятых в обществе и экономике понятий, таких как капитал, инвестиции, система, эффективность, рентабельность и др. При этом их содержательное наполнение от языка к языку может варьироваться (как, например, относительно новое слово менеджмент вошло также во многие языки, но с не до конца однозначным и согласованным содержанием).

[32] Как тут не вспомнить одного из зачинателей методологии анализа рисков как исхода неопределенного события итальянца Луку Пациолли с его задачей об игре мяч (balla).

[33] Например, в соответствии с российским законодательством риском является застрахованные неблагоприятные случаи, т.е.если они не застрахованы, то и риском не являются.

[34] П. Ковалев. Сущность, атрибутивные качества и функции категории «риск». Аналитика без границ. Международный банковский клуб [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.mbka.ru/price/kovalev5.doc

[35] Гамза В.А. Методологической основы системной классификации банковских рисков. – Банковское дело, 2001, №6.

[36] Грунин О.А., Грунин С.О. Экономическая безопасность организации. СПб.: Питер, 2002. с.51.

[37] Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. М.: Перспектива, 2000. с. 439.

[38] Мелкумов Я.С. Экономическая оценка эффективности инвестиций М.: ИКЦ «ДИС», 1997.

[39] Лапуста М.Г, Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности: Учеб. пособ. – М.: ИНФРА – М, 1998. – С.43.

[40] Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. М. 1993. С. 74.

[41] Горизонт регулирования и его увеличение становится важной задачей управления сложными экономическими системами. Его ограниченность стало, по оценке современной науки, одной из проблем в российской экономике на уровне предприятий, отраслей и хозяйственной системы в целом.

[42] Напомним, что к экономическим категориям относятся наиболее важные и фундаментальные понятия, характеризующие базовые отношения людей по поводу производства, распределения, обмена и потребления товаров и услуг.

[43] Экономическая энциклопедия. Под ред. Абалкина Л.И.. М., 1999. с. 688.

[44] Риски в экономике. Тэпман Л.Н.. ЮНИТИ, М., 2002. с. 8.

[45] Новая экономическая энциклопедия. Румянцева Е.Е., М.: ИНФРА-М, 2005, с.457.

[46] Лебедев И. А. Дисс. … кан. экон. наук, Москва, ФА, 2008.

[47] В. С.Диев. Философская парадигма риска // Журнал ЭКО №11 2008, с.27-39.

 

[48] Результат с ущербом, т. е. с отклонением от планового, может характеризоваться как фактор риска, поскольку порождает новые угрозы развитию и требует проведения дополнительных рисковых действий хозяйствующего субъекта. Но в обиходе часто употребляют термин не фактор риск, а просто риск, что вносит, к сожалению, заметную путаницу в дефиниции понятия риск.

[49] Но уровень минимальности (допустимый уровень или риск-аппетит) оценивается субъективно и задается также лицом или органом, принимающим решения (ЛПР).

[50] Ограничением является только то, что аппаратные методы только готовят информацию и намечают варианты решений, а выбор остается за ЛПР со всеми присущими этим лицам субъективизмом и иррациональностью.

[51] Следует обратить внимание на то, что и первой, и во второй моделях анализа риска его измерение- оценка являются обязательным элементом определения риска (неважно – количественно или качественно), который отделяет измеренную вероятность риска от неизмеренной неопределенности стихийных событий, которые мы не можем относить к рискам в нашем понимании.

^[52] Удивительно, что этот 22-23 – летний цикл был описан гораздо позже и связывался некоторыми исследователями с 22 – летним циклом солнечной активности (Чижевский и др.).

^[53] Обещанное Президентом США Э. Гувером в 1930 г. процвета­ние, до которого якобы рукой подать, отражало его веру в то, что Великий крах был вызван скорее преходящими случайными от­клонениями, нежели структурными и циклическими дефектами экономической сис­темы.

^[54] Имеется ввиду, управлять процессом принятия и реализации решения, а не использовать косвенные способы (локализации процесса, страхования от возможных потерь и т.п.).

^[55] Это характерно для отраслей и сфер бизнеса, характеризующихся высокой рентабельностью, хотя общее правило, действующее со времен А. Смита, где больше доходы, там больше риски, также остается справедливым.

[56] Условие соответствия целям внешней системы можно рассматривать как соответствие предначертанной «судьбе» или божественному провидению, о которых шла речь несколько раньше.

[57] Авдийский В.И., Курмашов Ш. Р. Прогнозирование и анализ рисков в деятельности хозяйствующих субъектов. Под общей редакцией М. А. Эскиндарова. – М.: 2003.

[58] Заметим, что и такое важное понятие как конфликт в конфликтологии также измеряется в ряде случаев через оценку и измерение действий или участников или сторон конфликта. В какой-то мере эта аналогия может помочь пониманию особенности измерения риска как экономической категории.

[59] Шаршукова Л.Г. Предпринимательский риск и критерии его оценки. Дисс…к.э.н. - М., 1995. – С.162.

[60] Альгин А.П. Риск и его роль в общественной жизни. М., 1989. 187 с.

[61] Глущенко В.В. Управление рисками. Страхование. Г. Железнодорожный Моск. обл.: ТОО НПЦ «Крылья», 1999., с.336

 

^[62] Близка по своему смыслу социально-экономической функции, выявляющей эффективного собственника и эффективного менеджера, о чем шла речь чуть раньше. Отличие заключается в роли государственных институтов в регулировании условий бизнеса.

^[63] Близка по своей сути к компенсирующей функции, но акцент сделан на мотивационных факторах действий ЛПР.

^[64] Часто, говоря о минимизации рисков, имеют ввиду минимизацию угроз и опасностей бизнеса, что не одно и тоже, как показано в данной главе. У рисков и угроз различающиеся сущности.

[65] Многоаспектность риска предопределило интерес к нему большинства областей знаний. Изначально понятие риска попало под пристальное внимание специальных разделов математики, логики, статистики, юриспруденции, практики страхования, функционирования бирж и т.д. под разными названиями. Ранее употреблялись термины опасность, угроза, неопределенность, даже страх.

^[66] Буянов В. П., Кирсанов К. А., Михайлов Л. М. Рискология (управление рисками): Учебное пособие. - 2-е изд., испр. и доп./Буянов В. П., Кирсанов К. А., Михайлов Л. М. - М.: Издательство "Экзамен", 2003 - 384 с., В. В. Откидач, С. Г. Джура, О. В. Фисуренко /Риски в современном мире: идентификация и защита. Материалы VIII Международных научных чтений Международной академии наук экологии и безопасности жизнедеятельности / - Изд-во МАНЭБ, СПб, 2004, с.46-49.

 

[67] Под субъектом понимается лицо, группа лиц или организация, целенаправленно действующие по своему произволу, т. е. принимающие и реализующие решения в интересах заинтересованных групп.

^[68] Постулаты, как методологические положения принимаются, исходя из ранее принятых за исходные аксиом, развивают и уточняют их смысл. Они являются более подвижной, чем аксиомы, системой методологических установок, уточняемых по мере развития практики применения модельного подхода.

^[69] Здесь риск рассматривается в смысле экономической категории как феномен, сопровождающий деятельность субъекта, а не в общеразговорном или ином смысле. Именно такой подход позволяет системно регулировать риски для достижения поставленных этой деятельностью целей.

^[70] Эта фраза является ключевой при разделении обыденного и научно-обоснованного понимания термина «риск».

[71] Математи́ческое ожида́ние — мера среднего значения случайной величины в теории вероятностей.

^[72] К современным построениям моделей можно отнести синергетические представления о развитии сложных социально-экономических систем – модели самоорганизации.

^[73] Князева Е. Н., Курдюмов С. П. Законы эволюции и самоорганизации сложных систем». М.: Наука, 1994. - 238с. с. 7.

⁸² Малинецкий Г. Г., Курдюмов С. П. Синергетика и прогноз. Настоящее и будущее / Новое в синергетике. Взгляд в третье тысячелетие / Под ред. Г. Г. Малинецкого, С. П. Курдюмова. М.: Наука, 2002, с. 22-81.

^[75] Князева Е. Н., Курдюмов С. П. Основания синергетики. Режимы с обострением, самоорганизация, темпомиры. СПб.: Алетейя, 2002.

[76] В последние десятилетия возникла обширная научная область, в которой эти вопросы трактуются как междисциплинарные, с учетом обобщенного подхода – синергетики, учения о взаимодействии.

[77] Безденежных В. М. Горбачев В. В. Современные концепции естествознания. Учебное пособие. – М.: 2006.

^[78] Хакен Г. Можем ли мы применять синергетику в науках о человеке. Сайт С. П. Курдюмова «Синергетика».

^[79] Много лет назад на основе этого факта Г. Хакен развил теорию революций: сначала система дестабилизируется, например, посредством террористических актов, в результате которых она теряет общее направление развития. Затем должна появиться группа решительных людей, которая подталкивает систему в новом направлении. Как говорят специалисты, таким образом происходили (и происходят в настоящее время) «цветочные» революции в некоторых странах Европы и Африки. Как подчеркивает автор теории революций, «мы ни в коей мере не должны, однако, обходить стороной такие экстремальные случаи. В то же время мы видим, что даже небольшие управляющие воздействия на систему могут подтолкнуть ее в желаемом направлении» (Haken Н. Синергетика, An Introduction, Springer, Berlin, 1983). Эти процессы подтверждаются и при анализе поведения сложных экономических систем типа корпораций, холдингов и т. п.

^[80] Можно вспомнить об «эффекте толпы», когда состоящая в большей части из вполне благоразумных индивидов толпа начинает действовать с точки зрения индивидов неблагоразумно и даже разрушающим образом. Аналогично это происходит и в экономическом пространстве.

[81] Дадалко В. А., Орешина Е. Ю. Управляющая компания как метод управления эффективностью бизнеса. М.: Из-во УД П РФ, 2009. 248 с.

[82] Вместе с тем, пример КНР свидетельствует о возможности успешного применения методов принуждения для обеспечения высокого экономического роста на протяжении продолжительного времени. Пока нет свидетельств о ослаблении этих процессов.

[83] Хаген Г. Синергетика: самоорганизация общества. 06.04.2009. BIOINFORMATIX.ru

[84] Варнеке Х.-Ю. Революция в предпринимательской культуре. Фрактальное предприятие / Пер. с нем. М.: Маик, 1999. 280 c.

 

^[85]Подробнее см., например, в работе: Молодцов Д. А. Устойчивость принципов оптимальности. – М.: Наука, 1987. – 280 с.

[86] Ансофф И. Стратегическое управление / Сокр. пер. с англ.; науч. ред. и автор предисл. Л. И. Евенко. М.: Экономика, 1989. 519 с.

[86] Павлов К.В. Неопределенность, изменчивость и противоречивость в задачах анализа рисков поведения экономических систем. Научные труды ДонНТУ, серия экономическая, выпуск 30, 2006, № 4.- С.8

.

^[88] К. Павлов полагает, что действует закономерность: в переходном режиме уровень неопределенности выше, чем на старте или на финише цикла. См. К. Павлов. «Экономические черные дыры» и экстремальный уровень неопределенности производственных процессов и экономической среды». Научные труды Дон НТУ. Серия экономическая. 2006.

^[89] http://www.clarewgraves.com/theory_content/compared/CGcomp1.htm: таблица сравнительного анализа теории нарастающей спирали Грэйвса и еще 25 психологических эволюционных классификаций, в том числе по Маслоу, Пиаже и других исследователей.

^[90] Напомним, что целью регулирования рисков является понижение неопределенности среды и расширение факторов регулирования.

[91] Х. Йонас. Принцип ответственности. Опыт этики для технологической цивилизации / Перевод с нем., предисловие, примечания И. И. Маханькова. — М.: Айрис-пресс, 2004.

^[92] Е.Н. Князева. «Природа инноваций и некоторые проблемы инновационного управления». Сайт С. П. Курдюмова «Синергетика».

^[93] Строго говоря, понятие сложности социально-экономической системы можно характеризовать с точки зрения больших в кибернетической смысле систем (количество уровней, элементов, степеней свободы и т. д.), либо сложных систем в синергетическом смысле (открытость к обмену энергией, потенциал самоорганизации, энтропийность, устойчивость в области аттрактора и бифуркации и т.д.), либо, как в нашем случае, соотнесением уровней неопределенности внешней среды и самого хозяйствующего субъекта.

[94] Тэпман Л.Н. Риски в экономике: Учебное пособие для вузов/ Под ред. проф. В.А.Швандара. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2002, С.29.

[95] В понятие экономического предпринимательства Й. Шумпетер вкладывал смысл, отличный от коммерческого предпринимательства рядом признаков, в том числе тем, что предпринимательская прибыль не совпадала с пониманием коммерческой прибыли. В этом заключается его отличие от подхода Кейнса. Иногда встречается использование понятия предпринимательства в юридическом смысле, как получение прибыли. В этом случае предпринимательский и коммерческий риск становится синонимами.

[96] Кевин Бюлер, Гуннар Притч. Обуздание риска. // Вестник McKinsey № 4 2003, стр. 111-121.

[97] Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (вторая редакция). – М., Экономика, 2000, с. 74-89.

[98] Понятие проекта носит широкий характер и может относиться не только к строительству и производству, но и системам обеспечения экономической безопасности предприятий, а также непосредственно к самим системам управления рисками предприятий.

[99] Кавычки в словах уменьшать и снижать показывают, что происходит условное модельное уменьшение уровня неопределенности сложной системы за счет сокращение числа переменных величин и задания некоторых параметров константами. На самом деле реальная неопределенность не меняется, а использование в качестве регулятора меры риска и неопределенности как параметров порядка позволяет более эффективно регулировать экономически безопасную деятельность предприятия.

[100] Управление инвестициями. Под общей редакцией В. В. Шеремета. М., 2004, с. 96.

[101] Типовые Правила внутреннего контроля в кредитной организации(Утверждены Комитетом АРБ по вопросам ПОД/ФТ (Протокол заседания Комитета № 21 от 17.06.2009)

 

[102] См., например: Яни П.С. Ответственность за легализацию: нужен ли приговор по делу о предикатном преступлении? // Законность. 2005. № 8.

[103] Верин В.П. О некоторых вопросах судебной практики по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем // БВС. 2005. № 2.

[104] БВС. 2005. № 1.

[105] СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.

[106] См.: Постановление Правительства РФ от 8 июля 1997 г. N 840 "О проекте Типового соглашения между Правительством Российской Федерации и правительствами иностранных государств о сотрудничестве и взаимной помощи в области борьбы с незаконными финансовыми операциями, а также финансовыми операциями, связанными с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путем") (в ред. Постановлений Правительства РФ от 17.07.2003 № 441, от 24.10.2005 № 638) // СЗ РФ. 14 июля 1997. № 28. Ст. 3471.

[107] Письмо ЦБ РФ от 26 января 2005 г. № 17-Т «Об усилении контроля за операциями с наличными денежными средствами" // Документ опубликован не был. Доступ из СПС «Консультант плюс».

 

[108] Вестник Банка России. 1996. № 33.

[109] См.: Новицкий И.Б. Сделки. Исковая давность. М., 1954. С. 64-67.

[110] Алиев В.М.: Третьяков И.Л. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем // Российский следователь. 2002. № 8. С. 28.

[111] ФЗ от 7 апреля 2010 г. № 60-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" // СЗ РФ. 2010. № 15. Ст. 1756.

[112] См.: Морозов А.Г. Преступления в сфере авторских и смежных прав: общественная опасность и правила квалификации. Дисс. … канд. юрид. наук. Н. Новгород, 2003. С. 104.

[113] СЗ РФ. 2001. № 33 (часть I). Ст. 3418.

[114] Трунцевский Ю.В. Правовые риски: Учебно-методический комплекс. Для студентов, обучающихся на факультете налогов по специальности 080005.65 «Финансы и кредит» – М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, кафедра «Анализ рисков и экономическая безопасность», 2010. С. 12.

[115] Непосредственная выгода в данном случае состоит в том, что, «приобретая» услуги однодневки (чаще всего - консультационные, маркетинговые, информационные и иные), налогоплательщик, применяющий общую систему налогообложения, во-первых, уменьшает на произведенные расходы налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (экономия на налоге на прибыль), а во-вторых, получает право на налоговый вычет по НДС (экономия на НДС). При этом в реальности эти услуги не предоставляются, а денежные средства, попавшие в фирму-однодневку «обналичиваются» и возвращаются к организатору схемы.

[116]О проблеме фактического возложения на налогоплательщиков дополнительной обязанности по проверке партнеров: Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 11 февраля 2010 г. N 3-7-07/84 // Официальные документы (приложение к "Учет. Налоги. Право"). 2010. № 9.

[117] СЗ РФ. 2010. № 31. Ст. 4193.

[118] Официальное разъяснение ЦБ РФ от 17.12.2004 N 31-ОР «О применении отдельных положений Инструкции Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И "Об обязательных нормативах банков» // Вестник Банка России. 2004. № 73; п. 5.4 Положения о деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, утвержденного Приказом ФСФР России от 9 октября 2007 г. № 07-102/пз-н) (ред. от 26.08.2010) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2008. № 8.

[119] Это хозяйствующий субъект, имеющий долю на рынке определенного товара в размере более чем тридцать пять процентов или занимающих доминирующее положение на рынке определенного товара, если в отношении такого рынка другими федеральными законами в целях их применения установлены случаи признания доминирующим положения хозяйствующих субъектов (Постановление Правительства РФ от 19.12.2007 N 896 (ред. от 29 декабря 2008 г.) "Об утверждении Правил формирования и ведения Реестра хозяйствующих субъектов, имеющих долю на рынке определенного товара в размере более чем 35 процентов или занимающих доминирующее положение на рынке определенного товара, если в отношении такого рынка федеральными законами установлены случаи признания доминирующим положения хозяйствующих субъектов" // СЗ РФ. 2007. № 52. Ст. 6480.

[120] Ст. 2 ФЗ от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" // СЗ РФ. 1996. № 17. Ст. 1918.

 

 

[121] Вестник Банка России. 2004. № 73.

[122] Вестник Банка России. 2004. № 11.

[123] Блауг М. Экономическая мысль в ретроспективе // М., 1994. С. 427.

[124] Риккардо Д. Начала политической экономии и налогового обложения. Антология экономической классики. М.:Эконов, Ключ, 1993, с.470. Смит А. Исследования о природе и причинах богатства народов. Антология экономической классики. М.: Эконом, Ключ, 1993, с.161-174. Милль Дж. Основы политической экономии: в 2-х т. М.: Прогресс, 1980, с.129-130.

[125] Маршалл А. Принципы экономической науки: В 3-х т. М.: Прогресс, 1993, с.297-298.

[126] Маршалл А. Указ. соч. т.2 с.89, т.3, с.23

[127] Материалы данного параграфа используют данные диссертации Е. Ефимова (МГАВТ, Москва, 2012).

[128]

[129]Цит. по: Д. Репин. Секрет Фирмы // «Коммерсантъ», №21 (108), 02.06.2005.

[130]Токаренко Г. С, Ступаков B. C. Основы предпринимательского риска: Научное издание. - М.: Изд-во Рос. экон. акад., 2002.

[131] Внешняя среда может быть условно разделена на макро- и микросреду. Факторы макросреды формируют нерегулируемые риски, микросреду отношений бизнеса образуют стейкхолдеры или группы заинтересованных участников бизнеса чьи риски подлежат регулированию.