Загрузка мощностей по выработке продукции, тыс. т

 

Продукция	Проектная мощность	2000 г.	2001 г.	2002 г.	Использо-вание мощностей, %
1. Минеральные удобрения
2. Карбамид
3. Аммиачная селитра
4. Азофоска
5. Аммиак

 

Вывод: по минеральным удобрениям и аммиачной селитре загрузка не отвечает проектной мощности.

 

 

Контрольные задания по теме 4.

 

Задание 1. Определите показатели эффективности использования основных фондов, используя исходные данные таблицы. Проведите факторный анализ.

Вариант № 7

Таблица 40

 

Вариант	Объем продукции (работ, услуг) в отпускных ценах, тыс. руб. (V)	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. (F)
План	Факт	План	Факт

Методические указания. Относительная экономия основных фондов рассчитывается по формуле:

 

Э_ОПФ = ОПФ₁ – ОПФ₀ * I_ВП,

 

где ОПФ₀, ОПФ₁ – соответственно среднегодовая стоимость основных производственных фондов в базисном и отчетном периодах; I_ВП – индекс объема производства продукции.

Решение: Э_опф = ОПФ₁ – ОПФ₀ * I_вп = (16980 – 17500)*(36740 – 38000) = -502,76

Вывод: Относительная экономия составила 502,76 тыс. руб.

 

Исходная формула расчета влияния факторов имеет следующий вид:

 

V = ОПФ x ФО.

 

Алгоритм расчета влияния факторов на объем продукции:

 

ΔV = ΔОПФ x ФО₀ + ОПФ₁ x ΔФО

Задание 2. Проведите факторный анализ фондоотдачи машин и оборудования.

Таблица 40а

Плановые показатели

 

Вариант	Выпуск продукции, тыс. руб.	Среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс. руб.	Среднегодовое количество оборудования, шт.	Отработано за год всем оборудованием
часов	смен	дней
	150 000	15 000		390 000	50 000	25 000
	175 000	15 200		398 950	50 500	25 250
	160 000	15 400		397 800	51 000	25 500
	140 000	15 100		385 000	50 000	25 000
	150 000	15 500		392 700	51 000	25 500
	155 000	14 750		376 200	49 500	24 750
	145 000	15 150		378 750	50 500	25 250
				385 000	50 000	25 000
				392 700	51 000	25 500
				382 200	49 000	24 500

 

Фактические показатели

 

Вариант	Выпуск продукции, тыс. руб.	Среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс. руб.	Среднегодовое количество оборудования, шт.	Отработано за год всем оборудованием
часов	смен	дней
	176 000	16 000		370 000	48 000	25 235
	150 000	15 150		398 950	47 950	25 092
	165 000	15 300		397 800	47 400	24 947
	145 000	15 150		385 000	49 900	25 149
	151 000	15 200		392 700	47 450	25 500
	173 000	13 800		376 200	46 120	24 800
	144 000	14 950		378 750	45 500	24 947
	172 700	16 400		385 000	46 250	24 354
	168 200	17 500		392 700	47 590	25 048
	185 000	16 830		376 200	47 320	24 900

Решение:

ΔФО_п = V₀/ОПФ₀ = 145000/15150 = 9,57

ΔФО_усл1 = V₁/ОПФ₀ = 144000/15150 = 9,50

ΔФО_ф = V₁/ОПФ₁ = 144000/14950 = 9,63

ΔФО за счет выпуска продукции: 9,50 – 9,57 = -0,07

ΔФО за счет стоимости машин оборудования: 9,63 – 9,50 = 0,13

ΔФО_общ = -0,07+ 0,13 = 0,06

Ответы:

 

Вариант	Структура	Д	КСМ	П	ЧВ	ΔФОобщ
	-0,34	-0,19	-0,46	-0,11	2,11
	0,15	-0,19	-0,51	-0,14	-0,93	-1,61
	-0,03	-0,12	-0,51		1,06	0,39
	0,06	-0,04	-0,63	-0,11	1,015	0,30
	0,19		-0,69	-0,24	0,99	0,26
	0,84	-0,09	-0,79	-0,14	2,21	2,03
	0,13	-0,12	-0,84	-0,12	1,01	0,06
	0,41	-0,17	-0,52	-0,13	0,93	0,53
	-0,11	-0,08	-0,50	-0,25	0,35	-0,59
	0,77	-0,04	-0,55	-0,41	0,84	0,60

ТЕМА 5. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ

 

Задачи

Задача 5.1

 

Проведите анализ удовлетворения потребности и выполнения договоров на поставку ферросплавов по данным табл. 41.

Таблица 41

Анализ удовлетворения потребности и выполнения договоров

Вид сырья	Ед. изм.	Плановая потребность	Заключено договоров	Удовлетворено потребности, % (гр.4/гр.3*100)	Поступило от поставщиков по договорам	Выполнение договоров, % (гр.6/гр.4*100)
Алюминиевая катанка	тн.	11 362,70	11 460,00	100,9	11 331,30	98,9
Алюминий (чушка)	тн.	11 587,60	11 273,00	97,3	10 680,20	93,9
Марганец	тн.	7 048,60	7 670,00	108,8	9 865,70	128,6
Никель	тн.	1 060,20	960,00	90,5	961,10	100,1
Силикомарганец	тн.	25 422,10	22 875,00	90,0	22 658,70	99,1
Ферромарганец – 82%	тн.	742,40	1 000,50	134,8	1007,10	100,7
Ферромарганец – 78%	тн.	28 738,70	28 798,30	100,2	28 847,70	100,2
Феррониобий	тн.	473,50	412,00	87,0	402,9	97,8
Ферросилиций	тн.	20 332,10	19 720,00	97,0	19 548,70	99,1
Цинк	тн.	25 815,90	25 950,00	100,5	25 911,30	99,9
Итого:	тн.	132 583,80	130 118,80	98,1	131 214,70	100,8

На поставку ферросплавов в 2002 г.

 

Вывод: заключенные договора не удовлетворяют в полной мере плановую потребномть поставки ферросплавов. По большинству товарных позиций договоренности о поставках не выполняются, но всреднем отгрузка идет согласно договору.

Задача 5.2

Проанализируйте ритмичность поставок ГСМ. Рассчитайте индексы сезонности.

Таблица 42

Анализ ритмичности поставок ГСМ

 

Месяц	Поставка ГСМ
		план	факт
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
Всего

Решение:

1. Определим среднюю величину поставки ГСМ: Х_ср = ∑i/n = 524164/12 = 43680

2. Ритмичность поставок – отношение факта к плану: 524164/506170 = 1,04

3. Индекс сезонности находится по формуле: I_сез = х_i/х_ср*100%

 

Вывод: в течение года в определенные месяцы возникало отставание поставок от плана (весной и два месяца лета). Сезонный фактор имеет место – с весны до сентября включительно фактический показатель ниже среднего значения.

 

Задача 5.3

 

Проведите факторный анализ затрат энергоресурсов на 1 т серной кислоты

Таблица 43

Исходные данные для анализа энергозатрат на 1 т серной кислоты

 

Наименование затрат	План	Факт
Норма, ед./т	Цена, руб./ед.	Норма, ед./т	Цена, руб./ед.
Газ природный, тут	0,0055	495,86	0,0050	477,34
Пар, Гкал	0,064	84,69	0,0564	82,67
Электроэнергия, тыс. кВт/ч	0,155	490,19	0,1438	474,50
Вода речная, тыс. м^3	0,00005	730,73	0,00005	797,25
Вода питательная, тыс. м^3	1,126	4,36	0,849	4,31
Вода оборотная, тыс. м^3	0,046	150,61	0,039	150,31
Сжатый воздух, тыс. м^3	0,012	85,01	0,0118	81,64

Вывод: из таблицы видно, что произошло снижение энергозатрат на 1 т серной кислоты, чему сопутствовали почти все факторы, кроме нормы и цены речной воды.

Задача 5.4

 

Проведите факторный анализ прибыли на рубль материальных затрат.

Таблица 44

Данные для факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат

В ОАО «Метиз»

 

Показатель	2001 г.	2002 г.	Отклонение
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
Объем выпуска продукции, тыс. руб.
Материальные затраты, тыс. руб.
Рентабельность оборота, %
Удельный вес выручки в общем выпуске продукции
Материалоотдача, руб.
Прибыль на рубль материальных затрат, коп.

 

Методические указания. Исходная формула расчета влияния факторов имеет следующий вид:

 

,

 

где П – прибыль от реализации продукции; В – выручка от реализации продукции; R_об – рентабельность оборота; Д_в – доля выручки в общем объеме выпуска товарной продукции; МО – материалоотдача.

Решение:

 

 

 

 

 

За счет рентабельности оборота: 13,99-16,60 = -2,61

За счет доли выручки в общем объеме выпуска товарной продукции: 13,60-13,99 = -0,39 коп.

За счет материалоотдачи: 13,74-13,6 = 0,14 коп.

 

 

Контрольные задания по теме 5.

 

Задание 1. Определить показатели эффективности использования материальных ресурсов, используя исходные данные таблицы 45. Произвести факторный анализ.

Таблица 45

 

Вариант	Объем продукции (работ, услуг) в отпускных ценах, тыс. руб. (V)	Материальные затраты, тыс. руб. (МЗ)
План	Факт	План	Факт

 

Методические указания. Исходная формула расчета влияния факторов имеет следующий вид:

 

V = МЗ x МО.

 

Алгоритм расчета влияния факторов на объем продукции:

 

ΔV = ΔМЗ x МО₀ + МЗ₁ x ΔМО

 

Задание 2. Проведите факторный анализ прибыли на рубль материальных затрат.

Таблица 45а