Выполнение смет общепроизводственных и общехозяйственных расходов, тыс. руб.

Статьи затрат	По смете	фактически	+, -
Общепроизводственные расходы – всего			-5
Содержание аппарата управления цеха
Содержание прочего цехового персонала
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря
Содержание зданий, сооружений, инвентаря
Текущий ремонт зданий и сооружений			-17
Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство			-1
Охрана труда			-3
Износ МБП
Прочие расходы			-1
Непроизводительные расходы	x
Общехозяйственные расходы – всего
А. Расходы на управление организацией
в т.ч. заработная плата аппарата управления
командировки и перемещения
содержание охраны
прочие расходы
Б. Общехозяйственные расходы – итого			-15
Содержание прочего общезаводского персонала			-1
Амортизация основных средств
Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского характера			-6
Производство испытаний, опытов, исследований			-6
Охрана труда			-4
Подготовка кадров
Прочие расходы			-1
В. Сборы и отчисления
Г. Непроизводительные расходы	x

Вывод: выполнение смет по общепроизводственным расходам

 

Статьи затрат	По смете	фактически	+, -
Общепроизводственные расходы – всего
Содержание аппарата управления цеха
Содержание прочего цехового персонала
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря
Содержание зданий, сооружений, инвентаря
Текущий ремонт зданий и сооружений
Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство
Охрана труда
Износ МБП
Прочие расходы
Непроизводительные расходы	x
Общехозяйственные расходы – всего
А. Расходы на управление организацией
в т.ч. заработная плата аппарата управления
командировки и перемещения
содержание охраны
прочие расходы
Б. Общехозяйственные расходы – итого
Содержание прочего общезаводского персонала
Амортизация основных средств
Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского характера
Производство испытаний, опытов, исследований
Охрана труда
Подготовка кадров
Прочие расходы
В. Сборы и отчисления
Г. Непроизводительные расходы	x

Контрольное задание по теме 6.

Проанализируйте затраты на рубль товарной продукции, применяя факторный анализ способом цепных подстановок.

 

Таблица 51

Плановые показатели

 

Вариант	1-й вид продукции	2-й вид продукции	Постоянные затраты
Объем производства, шт.	переменные расходы, руб. / шт.	Цена, руб. за шт.	Объем производства, шт.	переменные расходы, руб. / шт.	Цена, руб. за шт.
		2,15	2,95		3,2	4,42
		2,20	2,87		3,3	4,30
		2,13	2,62		3,19	3,93
		2,17	2,85		3,25	4,27
		2,18	2,91		3,27	4,36
		2,16	2,90		3,24	4,35
		2,15	2,92		3,22	4,38
		2,17	2,86		3,25	4,29
		2,1	2,85		3,15	4,28
		2,50	3,1		3,75	4,65

 

Таблица 52

Фактические показатели

 

Вариант	1-й вид продукции	2-й вид продукции	Постоянные затраты
Объем производства, шт.	переменные расходы, руб. / шт.	Цена, руб. за шт.	Объем производства, шт.	переменные расходы, руб. / шт.	Цена, руб. за шт.
		2,17	3,00		3,25	4,44
		2,13	2,95		3,3	4,35
		2,10	2,50		3,2	4,00
		2,14	2,95		3,3	4,20
		2,21	2,97		3,25	4,35
		2,22	2,90		3,21	4,35
		2,14	2,90		3,26	4,25
		2,25	2,80		3,10	4,29
		2,05			3,15	4,15
		2,32	2,98		3,50	4,50

 

 

Общая сумма затрат может изменятся: из-за изменения объема продукции, уровня нормативных затрат на единицу продукции и суммы постоянных расходов. З = ∑(В х Х) + А - общая сумма затрат, где В- переменные затраты за единицу., Х - количество продукции, А - постоянные затраты. Влияние этих факторов определяется методом цепной подстановки:

 

∆З = З ср. - З пл. - общее изменение затрат.

 

З пл. = ∑ (В пл. х Х пл.) + А пл. =

 

Ответы ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ:

 

	Фактор	УЗобщ, коп.
Вариант	V	Структура	в	А	Ц
		-0,12	0,89	0,18	-1,07	-0,14
	-0,17	0,06	-1,41		-1,95	-3,48
	0,18	0,03	-0,55	0,26	1,85	1,77
	-0,02	-0,05	-0,08	0,14	-1,20	-1,22
	0,23	0,01	0,39	-0,71	-1,03	-1,10
	0,54	0,05	0,90	-0,11		1,37
	0,11	-0,02	0,20	1,19	1,65	3,13
	-0,23	-0,04	0,07	0,02	1,15	0,97
	0,22	-0,04	-0,99	-0,37	-1,49	-2,67
	-0,10	0,03	-5,62	-0,13	3,39	-2,43

 

Приложение 1

Экономические показатели деятельности предприятия

Наименование показателя	1 – й год	2 – й год	Отклонение в %
1. Произведенная продукция, тыс. руб.			104,9
2.а) Производственный персонал, чел.			100,3
б) 3аработная плата, тыс. руб.			102,8
3.Материальные затраты, тыс. руб.			104,2
4.а) Основные производственные фонды, тыс. руб.			105,7
б) Амортизация, тыс. руб.			101,8
5.Оборотные средства в товарно-материальных ценностях, тыс. руб.			101,5
6. Прибыль от реализации			117,2

ЛИТЕРАТУРА

 

1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. – Ростов на Дону: Феникс, 2002.– 352 с

2. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. Н.П. Любушина. ¾ М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

3. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева. – Минск: Высшая школа, 2003.

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. ¾ М.: Финансы и статистика, 2002. ¾ 416 с.

5. Беляевский И. Маркетинговое исследование: информация, анализ, прогноз. 2002.

6. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 215 с.

7. Герасименко Г.П. и др. Управленческий, финансовый и инвестиционный анализ: Практикум. – Ростов н/Д: ИЦ МарТ, 2002. – 160 с.

8. Ерохина Р.И., Самраилова Е.К. Анализ и моделирование трудовых показателей на предприятии / Под ред. А.И. Рофе. – М.: Изд-во «МИК», 2000. – 160 с.

9. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2001. ¾ 424 с.

10. Когденко В.Г. Практикум по экономическому анализу. М.: Перспектива, 2005.

11. Неробова, В.А. Анализ использования основных производственных фондов / Сост. В.А. Неробова. – Череповец: ЧГУ, 2002. – 18 с.

12. Неробова В.А. Лекции по дисциплине «Анализ и прогнозирование рыночной конъюнктуры». – Череповец: ЧГУ, 2001. 36 с.

13. Петров А.Ю. Экономический анализ производительности труда. – М.: Экономистъ, 2003. – 128 с.

14. Просветов Г.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Задачи и решения. М.: РДЛ, 2005. 191 с.

15. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия. – М.: Академический проект, 2004. – 573 с.

16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. ¾ Мн.: ООО «Новое знание», 2002.

17. Сивкова А.И., Фрадкина Е.К. Практикум по анализу финансово-экономической деятельности. – Ростов н/Д: изд-во «Феникс», 2001. – 448 с.

18. Симунина, Т.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Т.А. Симунина, М.В. Симунин, В.М. Васильцова, Г.А. Краюшкина, В.С. Васильцов, А.М. Тамарина, Р.М. Тамарина. Вологда: ВоГТУ, 2005. 215 с.

19. Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 296 с.

20. Слуцкин М.Л. Анализ себестоимости продукции. – СПб.: Питер, 2002.

21. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ. - Ростов н/Д: изд-во «Феникс», 2001.- 448 с.

22. Хотинская Г.И., Харитонова Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере предприятия сферы услуг). – М.: ДИС, 2004.

23. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. М.: Финансы и статистика, 2004. 654 с.

24. Юзов О.В., Седых А.М. Анализ производственно-хозяйственной деятельности металлургических предприятий. – М.: МИСИС, 2002.

25. Юзов О.В., Петракова Т.М., Чирихин В.Ф. Анализ производственно-хозяйственной деятельности металлургических предприятий: Практикум. М.: МИСиС, 2004. 87 с.